會(huì)計(jì)畢業(yè)論文——應(yīng)收帳款日常管理制度

為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對(duì)應(yīng)收帳款在銷售的事前、事中、事后進(jìn)行有效控制，特制定本管理規(guī)范。
一、建立客戶檔案，進(jìn)行有效的信用評(píng)估和跟蹤記錄：
二、事前控制：（簽約到發(fā)貨）
從初識(shí)客戶到維護(hù)老客戶，業(yè)務(wù)人以及經(jīng)辦業(yè)務(wù)的各級(jí)管理人員都應(yīng)全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進(jìn)行交易。
對(duì)客戶的審查內(nèi)容（5W）：
1、who 人員素質(zhì)，銷售業(yè)績(jī)，社會(huì)關(guān)系
2、where 地理位置，物流配送情況
3、when 從事本行業(yè)的時(shí)間，何時(shí)開始合作，有否合作經(jīng)歷
4、what 信用檔案，有無不良紀(jì)錄
5、why 關(guān)鍵點(diǎn)，為什么要合作，合作原因，合作動(dòng)機(jī)，合作前景
對(duì)客戶的評(píng)定等級(jí)
A 類客戶，回款2個(gè)月內(nèi)
B 類客戶，回款5個(gè)月內(nèi) （最好預(yù)付一部分貨款）
C 類客戶，回款8個(gè)月內(nèi) （必須預(yù)付一部分貨款）
D 類客戶，回款時(shí)間相當(dāng)長(zhǎng)，不可靠 （必須貨款兩清）
簽約時(shí)要對(duì)銷售合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì)，合同的每一項(xiàng)內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問題的憑證。合同是解決應(yīng)收帳款追收的根本依據(jù)。
在銷售合同中應(yīng)明確的主要內(nèi)容 ：
1、明確交易條件，如：品名、規(guī)格、數(shù)量、交貨期限、價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等；
2、明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任；
3、確定合同期限；
4、簽訂時(shí)間和經(jīng)辦人簽名加蓋合同專用章或公司印章（避免個(gè)人行為的私章、單一簽字或其它代用章）；
5、電話訂貨，最好有傳真件作為憑證。
合同的簽訂必須經(jīng)過市場(chǎng)部經(jīng)理審核確認(rèn)才可以蓋章。
三、 事中控制：（發(fā)貨到收款）
1、發(fā)貨查詢，貨款跟蹤。每次發(fā)貨前客服部必須與銷售合同保持核對(duì)；公司在銷售貨物后，就應(yīng)該啟動(dòng)監(jiān)控程序，根據(jù)不同的信用等級(jí)實(shí)施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進(jìn)行適度催收，同時(shí)注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。（由銷售人員和客服中心進(jìn)行全程跟蹤）
收帳策略如下：
A 類客戶，按常規(guī)合同
B 類客戶，最好預(yù)付一部分貨款
C 類客戶，必須預(yù)付一部分貨款
D 類客戶，必須貨款兩清
2、回款記錄，帳齡分析。財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)帳制度，每隔一個(gè)月或一季度必須同顧客核對(duì)一次帳目，形成定期的對(duì)帳制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成帳目混亂互相推諉、責(zé)任不清；并且詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進(jìn)行帳齡分析。
有幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差。
1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；
2、產(chǎn)品的回款期限不同，或同種產(chǎn)品回款期限不同；
3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時(shí)；
4、客戶不能夠按單對(duì)單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；
　　以上情況會(huì)給應(yīng)收帳款的管理帶來困難，定期對(duì)帳避免雙方財(cái)務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死帳現(xiàn)象，同時(shí)對(duì)帳之后要形成具有法律效應(yīng)的文書，而不是口頭承諾。
四、事后控制：（欠款到追收）
1、欠款到追收。對(duì)拖欠帳款的追收，要采用多種方法清討，催收帳款責(zé)任到位。原則上采取大區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)制，再由大區(qū)經(jīng)理落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)員身上。如果是單一的大區(qū)經(jīng)銷商或代理商，則由客服中心定期對(duì)其進(jìn)行溝通、催付。
對(duì)已發(fā)生的應(yīng)收帳款，可按其帳齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實(shí)催討責(zé)任。對(duì)于確實(shí)由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)，應(yīng)采取訂立還款計(jì)劃，限期清欠，采取債務(wù)重整策略。應(yīng)收帳款的最后期限，不能超過回款期限的1/3（ 如期限是60天，最后收款期限不能超過80天）；如超過，即馬上采取行動(dòng)追討。
2、總量控制，分級(jí)管理。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的計(jì)劃、控制和考核。銷售人員是應(yīng)收帳款的直接責(zé)任人，公司對(duì)銷售人員考核的最終焦點(diǎn)是收現(xiàn)指標(biāo)。貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期，并在結(jié)款日按時(shí)前往拜訪。
追款三步驟：
①、聯(lián)系：電話 聯(lián)系溝通 債務(wù)分析 分析拖款征兆
銷售人員或客服中心要適時(shí)與客戶保持電話聯(lián)系，隨時(shí)了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、
財(cái)務(wù)狀況、個(gè)人背景等信息并分析客戶拖款征兆。
②、信函： 期限 實(shí)地考察 保持壓力 確定追付方式
銷售人員要對(duì)客戶進(jìn)行全程跟進(jìn)，與客戶接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶接觸，與客戶開誠(chéng)布公的溝通，被拖欠的機(jī)會(huì)就會(huì)越低。并且給予客戶一個(gè)正確的觀念，我們對(duì)所有欠款都是非常嚴(yán)肅的，是不能夠容忍被拖欠的。
③、走訪：資信調(diào)查 合適的催討方式
銷售人員要定期探訪客戶，客戶到期付款，應(yīng)按時(shí)上門收款，或電話催收。即使是過期一天，也應(yīng)馬上追收，不 應(yīng)有等待的心理。遇到客戶風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和時(shí)時(shí)、層層上報(bào)制，在某個(gè)責(zé)任人充分了解、調(diào)查、詳細(xì)記錄客戶信用的情況下，由主管、經(jīng)理等參與分析，及時(shí)對(duì)下屬申報(bào)的問題給予指導(dǎo)和協(xié)助。
3、對(duì)已拖欠款項(xiàng)的處理事項(xiàng) ：
①、文件：檢查被拖欠款項(xiàng)的銷售文件是否齊備；
②、收集資料：要求客戶提供拖欠款項(xiàng)的事由，并收集資料以證明其正確性；
③、追討文件：建立帳款催收預(yù)案。根據(jù)情況不同，建立三種不同程度的追討文件―——預(yù)告、警告、律師函，視情況及時(shí)發(fā)出；
④、最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶明確最后期限的含義； 　
⑤、要求協(xié)助：使用法律手段維護(hù)自己的利益，進(jìn)行仲裁或訴訟。
五、預(yù)警管理：
1、每一客戶會(huì)計(jì)年度終結(jié)，必須取得欠款人對(duì)所欠款的書面確認(rèn)。
2、任何應(yīng)收款應(yīng)在發(fā)貨之日起，逾期一年零六個(gè)月，一律報(bào)告公司總經(jīng)理，并通知公司法律顧問啟動(dòng)催討程序。
六、附件
1．日常應(yīng)收帳款監(jiān)督表
2．超期應(yīng)收帳款處理記錄表

【會(huì)計(jì)畢業(yè)論文——應(yīng)收帳款日常管理制度】相關(guān)文章：

店面日常管理制度05-25

超市日常管理制度09-12

學(xué)生日常管理制度08-31

會(huì)計(jì)畢業(yè)論文11-15

公司日常規(guī)范管理制度08-24

部門日常行政管理制度08-24

辦公室日常管理制度06-26

會(huì)計(jì)畢業(yè)論文開題報(bào)告07-01

會(huì)計(jì)畢業(yè)論文15篇11-23

【熱門】辦公室日常管理制度07-13