加強高校教育支出績效評價研究

加強高校教育支出績效評價研究
　　口陳俊生彭宇飛2
　　
　　內(nèi)容摘要 高等學(xué)校教育支出績效評價是公共財政支出績效評價的一部分，是國家評價高校辦學(xué)情況的重要依據(jù)，是國家制定教育政策、分配學(xué)校經(jīng)費和加強學(xué)校管理的重要手段，開展高校教育支出績效評價具有重要意義。
　　
　　關(guān)鍵詞 高等學(xué)校 教育支出 績效評價 述評
　　
　　作者1陳俊生，南通大學(xué)研究員；2彭宇飛，南通大學(xué)副研究員。（江蘇南通：226019）
　　
　　近年來，隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展和市場經(jīng)濟體制的確立，我國高等教育事業(yè)發(fā)生了深刻的變化，實現(xiàn)了跨越式發(fā)展。教育觀念從教育“福利化”轉(zhuǎn)變?yōu)榻逃�產(chǎn)業(yè)，教育體制從單一所有轉(zhuǎn)變?yōu)槎嘣�并存，教育模式從精英教育轉(zhuǎn)變?yōu)榇蟊娊逃�，教育結(jié)構(gòu)從數(shù)量型轉(zhuǎn)變?yōu)橐?guī)模效益型。”與此同時，隨著辦學(xué)規(guī)模的不斷擴大，教育投資的逐年增加，高等教育辦學(xué)質(zhì)量和效益問題越來越受社會各界和投資者的關(guān)注，如何科學(xué)、合理、有效地對高等學(xué)校的辦學(xué)質(zhì)擻和效益進行評價，為政府、個人和家庭投資提供決策依據(jù)，已成為我們亟待解決的一個重要問題。
　　
　　高校教育支出績效評價的理論依據(jù)
　　
　　高校教育支出績效評價主要來自四個層面的理論依據(jù)。一是社會再生產(chǎn)理論。馬克思、恩格斯的社會再生產(chǎn)理論著重研究教育在社會生產(chǎn)力中的地位和價值，即教育在勞動力再生產(chǎn)中的作用和教育在科學(xué)知識形態(tài)生產(chǎn)力中的作用。教育能夠生產(chǎn)人的勞動能力。隨著科學(xué)技術(shù)和生產(chǎn)力的發(fā)展，勞動者要從事生產(chǎn)，必須掌握一定的文化科學(xué)知識和技能，而知識和技能的提高必須通過教育才能實現(xiàn)。教育能夠改變?nèi)说膭趧幽芰Φ男再|(zhì)和形態(tài)。馬克思指出：“教育可以使勞動能力改變形態(tài)……使勞動能力具有專門性�！币�改變一般的人的本性，使之獲得一定勞動部門的技能和技巧，成為發(fā)達的和專門的勞動力，就要有一定的教育或訓(xùn)練。也就是說，教育不僅可以提高從事體力勞動的勞動力的質(zhì)量，而且可以再生產(chǎn)從事腦力勞動的勞動力，即從事科學(xué)技術(shù)的專門人才。教育能夠使科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實的生產(chǎn)力。科學(xué)技術(shù)是一種知識形態(tài)的潛在的生產(chǎn)力，只有當(dāng)科學(xué)技術(shù)應(yīng)用于生產(chǎn)，(藝術(shù)論文)才能轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實的生產(chǎn)力，要實現(xiàn)這種轉(zhuǎn)變，必須通過教育。
　　
　　教育與經(jīng)濟最基本的聯(lián)系，是通過勞動力的再生產(chǎn)來實現(xiàn)的。通過教育和培訓(xùn)，實現(xiàn)勞動力再生產(chǎn)，為社會和經(jīng)濟發(fā)展提供必要的生產(chǎn)要素，再通過勞動力的物化過程，即勞動力和物質(zhì)生產(chǎn)資料的有機結(jié)合，實現(xiàn)經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步。高等學(xué)校是教育和培養(yǎng)人才的重要陣地，肩負著服務(wù)社會的重要使命。因此，社會再生產(chǎn)理論為高等學(xué)校教育支出績效評價奠定了理論基礎(chǔ)。
　　
　　二是委托一代理理論。根據(jù)杰森(M．Jensen)的定義，委托一代理關(guān)系是這樣一種顯明或隱含的契約，根據(jù)它，一個或多個行為主體指定、雇傭另一些行為主體為其提供服務(wù)，與此同時授予后者一定的決策權(quán)，并依據(jù)其提供服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量支付相應(yīng)的報酬。授權(quán)者即為委托人，被授權(quán)者則是代理人。。3i在我國教育體制管理下，高等學(xué)校教育資金的主渠道來源于國家財政，財政部門將教育財政資金使用權(quán)委托給教育財政資金使用部門，即各級各類學(xué)校，將財政資金的部分監(jiān)督權(quán)委托給教育主管部門。財政部門是委托人，而教育財政資金使用部門，即各級各類學(xué)校是代理人。由于委托人和代理人之間存在著信息不對稱，且實現(xiàn)目標電并非完全一致，委托代理之間由此產(chǎn)生道德風(fēng)險和逆選擇問題，這里所說的道德風(fēng)險是指代理人借委托人觀察監(jiān)督困難之機而采取的不利于委托人的行動。逆選擇是指代理人占有委托人觀察不到的信息，并利用這些私人信息進行決策。由此可見．委托代理理論為教育支出績效評價的主體提供了依據(jù)，另一方面，通過教育支出績效評價也可將代理人的行為限制在符合委托人利益的范圍內(nèi)，達到“激勵相容”的目的。
　　
　　三是投入一產(chǎn)出理論。投入一產(chǎn)出理論，即投入一產(chǎn)出分析法是由美國經(jīng)濟學(xué)家瓦西里·列昂惕夫20世紀30年代中期創(chuàng)立的。它是研究經(jīng)濟體系（國民經(jīng)濟、地區(qū)經(jīng)濟、部門經(jīng)濟、公司或企業(yè)經(jīng)濟單位）中各個部門之間投入產(chǎn)出的相互依存關(guān)系。它通過編制投入產(chǎn)出表、建立相應(yīng)的線性代數(shù)方程體系，綜合分析和確定國民經(jīng)濟各部門之間錯綜復(fù)雜的聯(lián)系；當(dāng)用于某一部門時，它反映的是該部門各類產(chǎn)品之間的內(nèi)在聯(lián)系以及產(chǎn)品生產(chǎn)和分配使用、生產(chǎn)與消耗之間的平衡（均衡）關(guān)系。它是對一般均衡模型（理論）的簡化。教育支績效評價是運用一定的方法和手段，對教育資源的配置、運行過程及其成效進行評價，根據(jù)預(yù)設(shè)目標，分析其辦學(xué)效益。由此不難看出，投入一產(chǎn)出理論為高等學(xué)校教育支出績效評價提供了理論指南。
　　
　　四是人力資本理論。人力資本理論是20世紀50年代末至60年代初在西方形成的一種新的經(jīng)濟增長理論。它是以人力投資作為研究對象，以正規(guī)學(xué)校教育支出、職員在職培訓(xùn)、人員遷移費、外來移民的支出作為研究因素，并著重研究教育投資對經(jīng)濟增長和個人收入的作用。教育支出是人力資本構(gòu)成的最重要部門，教育支出可視為一種生產(chǎn)性投資，它既要耗費成本，又能帶來經(jīng)濟效益。對高等學(xué)校教育投資效益進行定性、定量分析是高等學(xué)校教育支出績效評價的主要任務(wù)。因此，人力資本理論為高等學(xué)校教育支出績效評價提供了可能的前提，使高等學(xué)校教育支出績效評價具有現(xiàn)實的可能性。
　　
　　開展高校教育支出績效評價的重要意義
　　
　　高等學(xué)校教育支出績效評價是公共財政支出績效評價的一部分，是國家評價高校辦學(xué)情況的重要依據(jù)，是國家制定教育政策、分配學(xué)校經(jīng)費和加強學(xué)校管理的重要手段，開展高校教育支出績效評價具有重要意義。
　　
　　第一，開展高等學(xué)校教育支出績效評價有利于增強效益意識。長期以來，由于受“政府是非市場行為，不講求效益”觀念的影響，財政安排預(yù)算往往是按照學(xué)生規(guī)模數(shù)下?lián)芙?jīng)費，至于教育成本多少、效益如何考慮甚少，致使有些高校只注意資金投入而忽視資金的使用效果，學(xué)校發(fā)展不計成本，支出不講效益，特別是在高等教育大發(fā)展時期，有些高校大量舉債建設(shè)，不考慮償還能力及效益，使學(xué)校步人資金鏈可能斷裂的危險境地。因此，建立教育支出績效評價制度，按需要、計劃和績效編制預(yù)算，可增強高校成本意識和效益意識，減少教育支出的盲目性和(藝術(shù)論文)隨意性。
　　
　　第二，開展高等學(xué)校教育支出績效評價有利于教育資源的合理配置。教育資源的有效利用，來源于教育資源的有效安排，而教育資源的有效安排無疑要取決于教育支出績效評價。教育支出績效評價可以通過定量和定性分析，橫向、縱向比較，界定教育資源投入在各項中的合理性，減少教育資源投入和使用過程中的浪費和不合理現(xiàn)象，使有限的教育資源發(fā)揮最大的效能。開展高等學(xué)校教育支出績效評價，可以根據(jù)具體情況，對本校教師資源進行合理調(diào)配，從而更有效地利用教師資源。
　　
　　第三，開展高等學(xué)校教育支出績效評價有利于提高高校財務(wù)管理水平。高校要提高財務(wù)管理水平，首先必須找準財務(wù)管理中存在的缺陷。開展教育支出績效評價，可以用客觀的數(shù)據(jù)評價教育活動，同時也可用量化的方法去考察財務(wù)管理工作。根據(jù)評價結(jié)果，認清財務(wù)管理在資金運作和使用上存在的差距，從而為財務(wù)管理提供重要的決策依據(jù)和改進措施。
　　
　　高校教育支出績效評價指標體系構(gòu)建
　　
　　高校教育支出績效評價指標體系構(gòu)建，可以分為兩個方面。首先建立科學(xué)的支出績效指標評價體系，其次在于處理好四種關(guān)系。
　　
　�。ㄒ唬└咝＝逃�支出績效評價指標體系構(gòu)建的方法。高校教育支出績效評價的方法多種多樣，本文介紹其中的四種評價方法。一是投入一產(chǎn)出法，是通過投入與產(chǎn)出的對應(yīng)關(guān)系來研究經(jīng)濟結(jié)構(gòu)之間依存關(guān)系以及效益情況。就教育支出績效評價而言，是依據(jù)高校的職能和確定的目標，對教育教學(xué)活動所發(fā)生的各種正常支出、額外開支和特殊費用等進行比較，以最小成本獲得最大效益的做法評定為優(yōu)等。二是調(diào)查研究法，是通過各種途徑和辦法，運用科學(xué)手段對客觀事物或問題進行深入了解，詳細占有相關(guān)資料，并進行科學(xué)的加工處理，從而獲得關(guān)于事物的發(fā)展變化規(guī)律或問題的本質(zhì)的認識的過程。在評價學(xué)生、家長和社會對學(xué)校滿意度時，就需要用問卷調(diào)查、民意測驗、召開座談會等形式，調(diào)查了解公眾對學(xué)校辦學(xué)質(zhì)量和聲譽的滿意情況。三是同行評議法也稱專家評議法，是指由從事某領(lǐng)域或接近該領(lǐng)域的專家來評定某項工作的價值或重要性的一種機制，即通過一定的方式征求若干專家對考評對象的評價性意見，然后對專家意見進行分析與綜合。在教育支出績效評價時，有些不能量化的指標以及由比率標度確定的判斷矩陣就要運用專家評議法。四是層次分析法，是將教育支出績效評價指標分層系列化，即根據(jù)問題的性質(zhì)和要達到的目標，把問題分解為不同的組成因素，按照因素之間的相互影響和隸屬關(guān)系將其分層聚類組合，形成一個遞進、有序的教育支出績效評價指標層次因素模型。然后，依據(jù)人們對客觀現(xiàn)實現(xiàn)象的判斷，對模型中每一層次因素兩兩進行比較，給出由比率標度組成的判斷矩陣，再利用數(shù)學(xué)方法確定每一層次各因素的權(quán)重值。層次分析法將人們的思維過程和主觀判斷數(shù)字化，不僅簡化了系統(tǒng)分析與計算工作，而且有助于決策者保持其思維過程和決策原則的一致性。
　　
　�。ǘ�）績效評價指標體系構(gòu)建的基本思路。高等學(xué)校教育支出績效評價指標體系的構(gòu)建應(yīng)服務(wù)于績效評價目的的實現(xiàn)，而評價目的的確定又來自于高校教育目標的實現(xiàn)。基于此，依據(jù)高校職能，以投入一產(chǎn)出理論為核心，正確處理好四種關(guān)系是我們構(gòu)建績效評價指標體系的出發(fā)點和落腳點。
　　
　　第一，依據(jù)高校職能，構(gòu)建績效評價指標體系。人才培養(yǎng)、科學(xué)研究和社會服務(wù)是高校的三大職能。高校職能是指標體系構(gòu)建的直接依據(jù)，指標的選擇必須與高校職能緊密相連。圍繞高校職能構(gòu)建指標體系，也保證了指標體系的相對穩(wěn)定性。
　　
　　第二，以投入一產(chǎn)出理論為核心，引導(dǎo)高校樹立正確的投資觀。績效評價是手段，其根本目的在于通過評價，引導(dǎo)高校科學(xué)制定學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，合理配置教育資源，努力提高資金的使用效率和效益，保障高等教育三大職能的實現(xiàn)。在高等教育快速發(fā)展的新形勢下，有些高校的管理者在投資決策時，仍習(xí)慣于過去的思維方式，他們從“政績”的需要出發(fā)，總希望將學(xué)校在其任期內(nèi)“做大”，通過爭取財政投入或向銀行大量舉債的辦法來擴展學(xué)校規(guī)模，至于投資的未來效益或投資后產(chǎn)出如何、是否有足額的資金回報、是否有能力償還銀行債務(wù)、是否是低水平重復(fù)建設(shè)，則不在他們關(guān)心的范圍。因此，指標的選擇必須以投入一產(chǎn)出理論為核心內(nèi)容，引導(dǎo)高校一切教育活動，要講究效率和效益，扭轉(zhuǎn)那種重投資輕效益的投資觀念，樹立正確的政績觀和投資觀。
　　
　　第三，正確處理好四種關(guān)系，準確評價高校工作業(yè)績。高校教育支出績效評價是一項較為復(fù)雜的系統(tǒng)工程，無論是財務(wù)指標的定量分析，還是非財務(wù)指標的定性分析，都有其固有的優(yōu)勢和缺陷，如果只關(guān)注支出狀況，易造成高校的短期行為，影響高校的長遠發(fā)展；而過于注重定性指標，則難以準確評價和操作。因此，指標體系構(gòu)建時，要正確處理好四種關(guān)系，即短期目標與長遠利益、結(jié)果評價與過程評價、定量分析與定性分析、目標考核與綜合評價的關(guān)系，要從我國的國情、教育政策以及高校的實際出發(fā)，科學(xué)構(gòu)建指標體系，客觀真實地評價高校工作業(yè)績。
　　
　　高等學(xué)校教育支出績效評價是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。由于教育具有長期性、潛在性和遲效性等特點，以及高等學(xué)校類型較多，情況不盡相同，對教育支出績效評價進行深刻的數(shù)量化分析和評價，并建立起一套操作性強而且切合實際的評價體系并不是輕而易舉的事。本文對高等學(xué)校教育支出績效評價的研究是初步的，僅提出一些原則性的思路和方法，對指標的選取和大型儀器設(shè)備的利用率、科研成果的轉(zhuǎn)化率等指標的量化還需要進一步探究。
　　
　　[本文為江蘇省教育廳高校哲學(xué)社會科學(xué)研究項目(項目編號為09SJB880050)的階段性研究成果。]
　　
　　

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