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壽險(xiǎn)公司與我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革
建立和健全社會(huì)保障體系,是我國建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的一項(xiàng)重要內(nèi)容,它對(duì)深化經(jīng)濟(jì)體制改革、建立現(xiàn)代企業(yè)制度和促進(jìn)政府職能的轉(zhuǎn)換都具有極其重要的意義。養(yǎng)老保險(xiǎn)作為整個(gè)社會(huì)保障體系中的重中之重,其改革方向和走勢(shì)值得我們密切關(guān)注和認(rèn)真研討。一、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的進(jìn)展及面臨的挑戰(zhàn)
1984年,我國在部分地區(qū)實(shí)行了國有企業(yè)、集體企業(yè)職工退休費(fèi)用統(tǒng)籌試點(diǎn),建立了職工退休養(yǎng)老基金。1986年以來,政府有關(guān)部門多次頒發(fā)文件,要求逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,實(shí)行國家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān),并明確規(guī)定企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)一般不超過企業(yè)工資總額的20%,個(gè)人繳費(fèi)不得低于本人工資的4%,最終個(gè)人繳費(fèi)目標(biāo)是本人工資的8%。1996年,企業(yè)平均繳費(fèi)比例為20.33%,個(gè)人平均繳費(fèi)比例為3%,企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入1171.76億元(人民幣,下同),支出1031.87億元,累計(jì)滾存結(jié)余578.56億元。我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)已覆蓋城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工,并將逐步擴(kuò)大到城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者。
經(jīng)過10多年改革,一個(gè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、具有中國特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已具雛形。但是,由于國力所限,加之我國的政治、經(jīng)濟(jì)體制改革正處于不斷深化的過程,我國現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還面臨著許多問題。表現(xiàn)在如下方面:
1.人口老齡化的壓力日益加劇。人口老齡化對(duì)我國未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定構(gòu)成了愈來愈重的壓力。西方發(fā)達(dá)國家通常在步入工業(yè)化社會(huì)后才會(huì)出現(xiàn)老齡化,且老齡化速度較慢。我國則在工業(yè)化中期的起始階段、經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金需求集中的情況下便進(jìn)入老齡化,使資源配置陷入困境。據(jù)世界銀行的統(tǒng)計(jì),1990年60歲以上人口的比例,亞洲平均為6.8%,我國為8.9%。我國已進(jìn)入老齡化時(shí)期,2000年和2010年這一比重將分別達(dá)到10.2%和12%,到2026年這一比重將達(dá)18%,屆時(shí)全世界將有四分之一的老人集中在中國。而目前,我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的平衡方式采用現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的部分積累制,這種平衡方式在我國人口老齡化到來時(shí),會(huì)造成資金需求的急劇增長,社會(huì)負(fù)擔(dān)加重,對(duì)國家財(cái)政的穩(wěn)定非常不利。
2.社會(huì)保險(xiǎn)主管部門仍試圖由政府包辦養(yǎng)老保險(xiǎn),制定了過高的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)交納標(biāo)準(zhǔn)和替代率,造成國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重,部分參與者無力負(fù)擔(dān),同時(shí)也擠掉了商業(yè)性人壽保險(xiǎn)發(fā)展的空間。我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制定的替代率為90%左右,而國際上一般為45-50%。我國企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),單位和職工個(gè)人的保險(xiǎn)費(fèi)交納標(biāo)準(zhǔn)占職工工資總額的25%以上,若按退休職工人數(shù)平均增長2.9%,退休金每年增長8.8%測(cè)算,我國退休金占在職職工工資總額的比重,將在2025年達(dá)到并超過國際公認(rèn)的29%的極限,此后將繼續(xù)上升并一直延續(xù)到2080年。如超過29%的部分由國家財(cái)政補(bǔ)貼,勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)和國民經(jīng)濟(jì)危機(jī)。因此,社會(huì)保障水平要與我國的生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面的承受能力相適應(yīng)。
3.目前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與國民收入分配變動(dòng)的趨勢(shì)不相適應(yīng)。自改革開放以來,我國的國民收入一直呈現(xiàn)向個(gè)人傾斜的趨勢(shì),國家財(cái)政的宏觀調(diào)控能力較弱。從1980年到1995年,財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重由25.7%下降為10.9%。與此同時(shí),居民個(gè)人收入增長迅速。按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算,1978年至1995年間,城市居民的收入以年均15.9%的速度增長,城市居民存款余額也以年均34.3%的速度增長,由154.9億元增加到23466.7億元。與之形成鮮明對(duì)比的是,我國絕大部分的社會(huì)養(yǎng)老費(fèi)用仍然由國家和企業(yè)承擔(dān)。
二、壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中應(yīng)扮演重要的角色
如前所述,目前我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革還面臨著許多問題。在我國深化養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的過程中,要進(jìn)一步減輕國家財(cái)政壓力,鼓勵(lì)個(gè)人的自我保障意識(shí),充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的積極作用,依據(jù)國際保險(xiǎn)專家提倡的三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)理論(三支柱為政府舉辦的基本年金、企業(yè)和行業(yè)舉辦的職業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性年金)來看,我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)重新進(jìn)行構(gòu)造。在我國未來的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中,壽險(xiǎn)公司將成為一支非常活躍和舉足輕重的力量,不僅僅作為第三支柱的舉辦主體,而且在第二支柱的資金運(yùn)用和基金管理中也將發(fā)揮重要作用。
人壽保險(xiǎn)是建立在自愿原則基礎(chǔ)上以合同形式建立的一種較高水平的商業(yè)性保障,而社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是國家依法強(qiáng)制實(shí)施的養(yǎng)老保險(xiǎn),二者合理分工,密切配合,保障人們的晚年生活和國家的長治久安。將人壽保險(xiǎn)的市場(chǎng)機(jī)制引入到養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中,具有以下方面的積極作用:
1.壽險(xiǎn)公司是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分。受國力所限,我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)雖覆蓋一定范圍,但還未達(dá)到覆蓋全社會(huì)的程度,而壽險(xiǎn)公司則在社會(huì)保障的空白地大有可為。同時(shí),社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平有一定限制,收入水平較高的階層可通過壽險(xiǎn)公司來確保富裕的晚年生活。
2.壽險(xiǎn)公司可以更加合理地配置資源,提高資金利用率,使養(yǎng)老基金作出最佳投資策略,從而使養(yǎng)老基金產(chǎn)生最佳的資本配置和最高的投資回報(bào)率。世界銀行政策研究部一位經(jīng)濟(jì)學(xué)家曾指出,政府并不是最好的投資者,許多國家的公積金結(jié)余很少,而且在整個(gè)80年代大多出現(xiàn)了虧損。在競(jìng)爭(zhēng)性體制下,壽險(xiǎn)公司開辦的積累式養(yǎng)老金方案更有可能將基金投資于公債、公司債、股票和不動(dòng)產(chǎn)的組合,并通過加強(qiáng)管理,降低經(jīng)營費(fèi)用,從而更好地保護(hù)了養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益,促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度公平與效率的有機(jī)統(tǒng)一。
3.壽險(xiǎn)公司的養(yǎng)老基金積累方式比較適應(yīng)我國未來人口快速老齡化和城市化的發(fā)展趨勢(shì),符合世界各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由現(xiàn)收現(xiàn)付方式向基金積累方式改革的趨勢(shì),與我國國民收入分配格局的變化相適應(yīng)。與我國所處的發(fā)展階段相似的智利等拉美國家曾在國家財(cái)力不足的情況下,實(shí)行完全的基金積累制度,從而促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,推動(dòng)了金融市場(chǎng)的發(fā)育以及保險(xiǎn)和銀行機(jī)構(gòu)的成長。
4.由壽險(xiǎn)公司承擔(dān)一部分養(yǎng)老基金的管理,可促進(jìn)金融市場(chǎng)體系的完善和發(fā)展。壽險(xiǎn)公司作為機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)入資本市場(chǎng),可以增加市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)主體,減少資本市場(chǎng)的過度波動(dòng)。數(shù)量龐大的養(yǎng)老基金進(jìn)入資本市場(chǎng),將對(duì)我國規(guī)模經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到重要的推動(dòng)作用。
5.壽險(xiǎn)公司之所以在許多國家養(yǎng)老保險(xiǎn)中擔(dān)當(dāng)舉足輕重的角色,還在于其擁有其他機(jī)構(gòu)不可比擬的優(yōu)勢(shì)。
(1)壽險(xiǎn)公司擁有經(jīng)驗(yàn)豐富的精算師,可準(zhǔn)確厘訂交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和給付水平,根據(jù)謹(jǐn)慎的精算原理保證養(yǎng)老金的穩(wěn)健運(yùn)用和給付安全。
(2)壽險(xiǎn)公司擁有眾多的投資和理財(cái)專家,在市場(chǎng)機(jī)制的作用下,壽險(xiǎn)公司會(huì)制訂最佳的投資組合,在確保安全性的前提下,保證養(yǎng)老基金最大限度地保值增值;同時(shí),通過加強(qiáng)成本核算,盡力降低經(jīng)營成本,為養(yǎng)老金所有人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。
(3)壽險(xiǎn)公司承諾的養(yǎng)老金給付具有極高的安全性,養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益可得到充分保障。壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營接受政府金融監(jiān)管部門的嚴(yán)密監(jiān)管,促使壽險(xiǎn)公司進(jìn)行穩(wěn)健經(jīng)營,提取足夠的責(zé)任準(zhǔn)備金,以保證充足的償付力和流動(dòng)性。
(4)商業(yè)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)符合國際慣例。無論
在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制比較成熟的西方發(fā)達(dá)國家,還是養(yǎng)老保險(xiǎn)體制正走向完善的拉丁美洲國家,壽險(xiǎn)公司均在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行中發(fā)揮著舉足輕重的作用。在美國,其團(tuán)體退休金計(jì)劃一般由雇主發(fā)起,但雇主一般并不將養(yǎng)老基金直接進(jìn)行投資,而通常是由壽險(xiǎn)公司、銀行、投資公司等從事金融服務(wù)的機(jī)構(gòu)來提供投資服務(wù)。壽險(xiǎn)公司提供的基金積累工具主要包括團(tuán)體延期年金、存款管理合同、退休金專用基金投資保險(xiǎn)合同。而美國個(gè)人退休金儲(chǔ)蓄計(jì)劃(包括個(gè)人退休金帳戶和自營者退休金計(jì)劃)均由壽險(xiǎn)公司、銀行、相互基金公司、信用社等金融機(jī)構(gòu)主辦。瑞士嚴(yán)格規(guī)定團(tuán)體養(yǎng)老金計(jì)劃必須由壽險(xiǎn)公司經(jīng)營管理。英國政府養(yǎng)老保險(xiǎn)為現(xiàn)收現(xiàn)付制,職業(yè)和個(gè)人年金為完全積累,而后兩者基金的絕大部分由壽險(xiǎn)公司進(jìn)行運(yùn)作和管理。而眾所周知的以智利為代表的拉丁美洲國家,對(duì)其養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行私有化,不僅促進(jìn)了其經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,也推進(jìn)了金融市場(chǎng)、保險(xiǎn)和銀行機(jī)構(gòu)的發(fā)育和成長。
三、壽險(xiǎn)公司開辦養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)得到的政策支持
壽險(xiǎn)公司開辦養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù),能促進(jìn)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定,使廣大年老者能夠老有所養(yǎng)。由于養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的經(jīng)營目的顯著區(qū)別于其他壽險(xiǎn)業(yè)務(wù),故政府應(yīng)在稅收、投資等方面給予壽險(xiǎn)公司的養(yǎng)老金保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以政策支持,同時(shí)壽險(xiǎn)公司將繼續(xù)接受政府有關(guān)部門的嚴(yán)格監(jiān)管,以促進(jìn)養(yǎng)老基金運(yùn)行的安全性、收益性和流動(dòng)性。
1.稅收方面。參照西方國家經(jīng)驗(yàn),對(duì)企業(yè)和個(gè)人合格養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)免征所得稅,即稅前支付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。同時(shí),為充分保障養(yǎng)老金領(lǐng)取人年老時(shí)領(lǐng)取到足夠的養(yǎng)老金,應(yīng)將基金的投資收益免征所得稅和資本增值稅。雇主通過向養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃繳費(fèi),使其在有生之年平均分配收入。在超額累進(jìn)所得稅體制下,繳費(fèi)可使其收入從較高收入期間推遲到較低收入期間,使其實(shí)際稅負(fù)得以大大減輕。投資收益的免稅可使養(yǎng)老基金含投資毛收益在養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃中滾動(dòng),最后在支付養(yǎng)老金時(shí)再交納稅金,實(shí)際上體現(xiàn)了政府對(duì)養(yǎng)老金領(lǐng)取人的稅收優(yōu)惠待遇,鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人為實(shí)現(xiàn)國家的政策目標(biāo)做出貢獻(xiàn)。當(dāng)然國家也要制定措施。防止企業(yè)和個(gè)人濫用稅收優(yōu)惠。
另外,各國對(duì)于壽險(xiǎn)公司養(yǎng)老金的給付,也賦予某些稅收優(yōu)惠待遇。如英國規(guī)定,批準(zhǔn)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃下信托人同意支付的死亡躉領(lǐng)養(yǎng)老金,可以免征所得稅和遺產(chǎn)稅;退休時(shí)一次性給付的現(xiàn)金也可享受免稅待遇。為充分保障人們的晚年生活,促進(jìn)社會(huì)安定,西方國家還鼓勵(lì)個(gè)人參加壽險(xiǎn)公司開辦的養(yǎng)老保險(xiǎn),并給予稅收優(yōu)惠和稅收補(bǔ)貼。如瑞士規(guī)定,一對(duì)夫婦購買人身保險(xiǎn)用于養(yǎng)老,每年可得到大約5000瑞士法郎的稅收補(bǔ)貼。
2.投資方面。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金來源為持續(xù)而穩(wěn)定的長期交費(fèi),養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付責(zé)任為養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的長期負(fù)債,按照資產(chǎn)負(fù)債匹配的要求,資金運(yùn)用也應(yīng)為長期投資,以屏蔽通貨膨脹,獲得穩(wěn)定的較高收益,避免短期投資造成的再投資風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)西方國家的經(jīng)驗(yàn),股票和債券是最為適合的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的主要資產(chǎn)形式,股票和債券投資占美國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的90%。在美國,過去20多年股票價(jià)格一再穩(wěn)步攀升,投資股市的退休人員,要比其他只投資債券或簡(jiǎn)單儲(chǔ)蓄的人富裕得多。政府債券的安全性最高,而公司債券雖然安全性略低,但它們提供較高的收益率以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn),使其成為壽險(xiǎn)資金投資時(shí)最常采用的資產(chǎn)形式。當(dāng)然,風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系為大家所熟知,國外同行在進(jìn)行分散投資,保證養(yǎng)老基金的安全性、收商性方面積累的豐富經(jīng)驗(yàn),值得我們借鑒。
由于我國的金融市場(chǎng)還不十分完善,投資風(fēng)險(xiǎn)較大程度體現(xiàn)為保證資金運(yùn)用的安全性。我國《保險(xiǎn)法》規(guī)定,壽險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用限于銀行存款、買賣政府債券和金融債券。而銀行存款利率一再下調(diào),國債市場(chǎng)的發(fā)育又很不完善,幾百億元的壽險(xiǎn)資金運(yùn)用面臨窘境。要使壽險(xiǎn)公司能夠在我國養(yǎng)老制度中發(fā)揮更大的作用,對(duì)于壽險(xiǎn)公司的投資問題,國家則應(yīng)給予必要的政策支持。同時(shí),壽險(xiǎn)公司作為機(jī)構(gòu)投資者將壽險(xiǎn)資金轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的投資,對(duì)于促進(jìn)金融市場(chǎng)發(fā)育,最大限度地保障養(yǎng)老金領(lǐng)取人的晚年生活,促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展必將發(fā)揮不可替代的重要作用
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