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淺析我國養(yǎng)老保障制度的現(xiàn)狀及存在的問題
淺析我國養(yǎng)老保障制度的現(xiàn)狀及存在的問題作者：金彥
論文關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保障制度 社會統(tǒng)籌 個人賬戶 補充養(yǎng)老保險 基金
論文摘要：文章從世界及我國即將面臨的嚴(yán)重的人口老齡化問題入手，提出應(yīng)在我國建立起一種具有穩(wěn)定性和可持續(xù)性的養(yǎng)老保障制度的觀點。通過分析我國現(xiàn)階段以社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合為主的養(yǎng)老保障制度，提出關(guān)系到養(yǎng)老保障制度生存及改革中巫待解決的四個問題，并分別就這四個問題提出了可行的解決方案。
人口老齡化現(xiàn)象自19世紀(jì)后期在發(fā)達國家出現(xiàn)以來，已引起各國的關(guān)注。在發(fā)展中國家，隨著人口平均壽命的不斷延長，人口結(jié)構(gòu)也開始向老齡化方向發(fā)展。據(jù)專家預(yù)計，到2030年，全球老齡人口占總?cè)丝诒壤龑⒂赡壳暗?%上升至16%.西方人口專家將本世紀(jì)稱為“世界性人口老齡化的時代”.面對即將到來的全球性的銀色浪潮，世界各國一直在探索如何解決人口老齡化帶來的一系列社會問題，至今已產(chǎn)生了各具特色的養(yǎng)老保險制度。
在我國，由于20世紀(jì)50-60年代的人口高速增長，以及70年代以后嚴(yán)格的計劃生育政策，不久將面臨人口老齡化的問題。因此，我國的養(yǎng)老保障制度必須能夠承受2020-2030年左右人口老齡化的壓力，并具有穩(wěn)定性和可持續(xù)性。
目前，我國基本養(yǎng)老金計劃采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的方式。其中社會統(tǒng)籌部分實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，其基本特征是退休保障成本在代際間轉(zhuǎn)移，這個部分主要解決老年人最基本的生活來源問題；個人賬戶部分實行長期積累，是基金制，這個部分主要是老年人按照所盡的繳費義務(wù)多少的不同收取不等的養(yǎng)老金。企業(yè)補充養(yǎng)老保險計劃實行的是個人賬戶的方式，也就是基金制，它使實力雄厚企業(yè)的退休員工將有更多養(yǎng)老金收人，它是一條增強企業(yè)吸引力、樹立企業(yè)良好形象的有效措施。
由于我國養(yǎng)老金制度尚處于起步階段，其具體操作執(zhí)行時不可避免地會產(chǎn)生這樣或那樣的問題，而這些問題能否合理地解決對我國養(yǎng)老保障制度的生存與改革都會產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。
一、我國養(yǎng)老保障制度改革前的陽體制所帶來的遺留問題
近幾年改革的實踐已經(jīng)證明，對舊體制遺留的問題不做處理，新體制就根本不可能順利運行。要想完成向新體制的過渡和改革，就必須付出一定的代價，即正視舊體制的遺留責(zé)任問題，并認(rèn)真地加以解決。
舊體制的遺留責(zé)任包括兩個不同的部分：一是已退休職工（“老人”）的養(yǎng)老金來源問題；二是改革前參加工作的在職職工（“中人”）個人賬戶中積欠的“空賬”如何補齊的問題。這兩部分都需要一種特殊的解決辦法。
筆者認(rèn)為應(yīng)另外成立一個過渡機構(gòu)，把已退休職工的養(yǎng)老金籌集、發(fā)放及管理責(zé)任全部交給這個過渡機構(gòu)負(fù)責(zé)�！爸腥恕彪S新職工一起全部進人新體制，即分別加人社會統(tǒng)籌系統(tǒng)和個人賬戶系統(tǒng)�！爸腥恕眰�人賬戶中“空賬”的充實責(zé)任，也交給上述過渡機構(gòu)，以承債方式落實。由這個過渡機構(gòu)與新制度體系中的個人賬戶管理機構(gòu)簽署明確的債務(wù)協(xié)議，制定一個穩(wěn)妥的債務(wù)及利息償還計劃。另外，將部分國有資產(chǎn)變現(xiàn)，所得用于充實基本養(yǎng)老保險制度的“空賬”,這也是現(xiàn)階段可采取的方法之一。
簡而言之，新制度中的社會統(tǒng)籌體系與個人賬戶體系要嚴(yán)格分開；轉(zhuǎn)軌期間舊體制遺留責(zé)任的處理和新制度的建設(shè)，在機構(gòu)設(shè)置、人員管理、資金籌集及債務(wù)責(zé)任上也要嚴(yán)格分開。
二、社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險的費用繳納是采取“費”還是“稅”的形式
鑒于目前社會保障費常因征繳力度不足，缺乏法律基礎(chǔ)等原因而面臨拒繳問題，不少人建議實施“費”改“稅”.無疑征稅有征稅的優(yōu)點，例如具有強制性、管理成本低等，因此，可以開征社會保障稅，以保證社會統(tǒng)籌部分能夠得到有效的征收。當(dāng)然，社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金也可以由稅務(wù)部門代征，所征收資金全部進人社會統(tǒng)籌養(yǎng)老基金或社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金財政專戶。
三、企業(yè)補充養(yǎng)老保險在養(yǎng)老保險制度中應(yīng)處的地位
我國目前雖已建立了三個層次的養(yǎng)老金制度模式，但現(xiàn)階段養(yǎng)老保險改革的重點仍停留在統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險制度的建立和完善上，而類似于國外職業(yè)養(yǎng)老金計劃的企業(yè)補充養(yǎng)老保險目前只處于一種零星發(fā)展的狀態(tài)。這主要是由于人們長期將企業(yè)補充養(yǎng)老保險的功能定位于輔助性地位，擔(dān)當(dāng)著基本養(yǎng)老保險的補充角色。隨著我國養(yǎng)老保險制度改革的深人，筆者認(rèn)為大力發(fā)展類似西方職業(yè)養(yǎng)老金計劃的企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度勢在必行，企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度在多層次養(yǎng)老保險體系中也應(yīng)擔(dān)當(dāng)重要角色，而不僅僅是一種輔助性地位。這可從養(yǎng)老金工資替代率上體現(xiàn)出來。我國目前實行“統(tǒng)賬結(jié)合”基本養(yǎng)老保險制度，職工退休后從統(tǒng)籌賬戶中取得的基本養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金總的替代率，相當(dāng)于職工退休時工資的45%-55%左右，這樣水平的替代率只能滿足退休職工的基本生活需要，而國際公認(rèn)的退休職工保持正常生活水平的替代率為75% .因此，需要建立一個普遍性的企業(yè)層次的養(yǎng)老金計劃，使其提供的替代率在20%-30%左右，從而使總的替代率達到75%,以保持退休職工的正常生活。
四、基金的保值增值問題
養(yǎng)老保險基金的管理關(guān)系到整個制度的成敗，尤其實行部分積累的統(tǒng)賬結(jié)合制度，基金的保值增值是最為重要的問題。
目前，養(yǎng)老保險基金的保值增值尚未走出一條規(guī)范化運作的可以抵御風(fēng)險的可持續(xù)發(fā)展道路。據(jù)有關(guān)部門測算，基金平均回報率扣除通漲率后，實際收益率為負(fù)值。養(yǎng)老基金不能實現(xiàn)投資增值，對抵御人口老齡化和減輕國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)都很不利，特別是個人賬戶積累基金的增值直接影響到職工退休后的保障生活水平，收益率遠(yuǎn)低于工資增長率時，工資替代率就難以保持合理水平。
對于這個問題我們可以采取的措施是：基金不由政府機構(gòu)直接經(jīng)營，而是以委托、授權(quán)方式交由具有誠信和能力的民間機構(gòu)投資運營，并且應(yīng)形成多家競爭機制�？梢栽谀壳按笾戮邆浣�(jīng)營條件并在全國各地均有一定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的商業(yè)金融、保險等機構(gòu)中進行選擇，以承擔(dān)基金經(jīng)營任務(wù)。
同時，建立由政府管理部門直接領(lǐng)導(dǎo)的專業(yè)基金經(jīng)營監(jiān)督機構(gòu)，具體負(fù)責(zé)對基金經(jīng)營機構(gòu)的資質(zhì)認(rèn)定，投資方向、投資收益及相關(guān)財務(wù)狀況的監(jiān)控，對違規(guī)行為實施處罰等等。為保障投保人的利益，還應(yīng)考慮成立由工會組織牽頭，由繳費人、受益人及社會公益組織共同組成的非官方監(jiān)督機構(gòu)，形成政府、社會與投資機構(gòu)之間的互相監(jiān)督與制約機制。
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