第一冊依法納稅

★新課標要求

（一）知識目標

1、識記納稅人、負稅人

2、理解納稅人和負稅人的區(qū)別與聯(lián)系，依法納稅是公民的基本義務，偷稅、漏稅、騙稅、抗稅是違法行為，應負法律責任。

2、運用稅收知識，聯(lián)系實例，說明誠信納稅、依法納稅的必要性。

（二）能力目標

培養(yǎng)學生辨證的、全面的認識問題的能力，針對事實說明問題的能力，正確分析、觀察社會經濟現象的能力和調查研究能力。

（三）情感、態(tài)度與價值觀目標

通過本框學習，增強學生國家觀念，教育學生懂得依法納稅是公民的基本義務，是愛國的具體表現，偷稅等行為是違法的，可恥的。

★教學重點、難點

依法納稅的重要性

★教學方法

學生收集、整理有關資料，教師啟發(fā)、引導，課上討論等學生主體參與的教學形式。

★教學過程

（一）導入新課

教師活動：引導學生回顧上一節(jié)增值稅和個人所得稅計稅實例材料，并思考稅金的繳納者和承擔者分別是誰。

學生活動：討論問題，在教師引導下明確：增值稅中，布的增值稅由織布廠上繳國家，但由服裝廠負擔；服裝的增值稅由服裝廠上繳國家，但由百貨商場負擔（商場通過加價由消費者負擔）；個人所得稅中，稅金由所得者個人上繳國家，并負擔。

教師點評：稅金的繳納者和承擔者，在增值稅中是不一致的，在個人所得稅中卻是一致的�？梢姡�繳納稅金的不一定都是稅金的實際承擔者。我們把稅金的繳納者叫做納稅人，稅金的承擔者叫做負稅人。

（二）進行新課

一、納稅人和負稅人

教師活動：引導學生閱讀教材84―85頁，并思考理解納稅人和負稅人的含義。

學生活動：閱讀教材，積極思考。

1、納稅人和負稅人的含義

納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。

負稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人。

    2、納稅人和負稅人的關系

當納稅人繳納的稅款由自己承擔時，納稅人和負稅人是一致的，當納稅人通過一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人不是負稅人。

我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。

教師活動：請同學們想一想，為什么？

學生活動：積極思考，發(fā)表見解

教師點撥：因為生產經營者最終把稅款轉嫁到了消費者頭上，每一位公民都是消費者。

二、依法納稅是公民的基本義務

教師活動：請學生閱讀教材85頁圖文材料，并思考公民為什么要積極納稅？

學生活動：閱讀課本，認真總結，發(fā)表見解

教師點撥：

1、  依法納稅的必要性

稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴依存在和實現其各項職能的物質基礎。

我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。國家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務。

因此，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須自覺誠信納稅，這是公民的基本義務，也是公民愛國的具體表現。

2、  偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為

（1）偷稅

偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據，隱瞞銷售收入等。

（2）欠稅

欠稅是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。

教師活動：請同學們看教材86頁實例，并說明陳某屬于什么行為？會受什么處罰？

學生活動：積極思考，發(fā)表見解：欠稅行為。法律制裁。

（3）騙稅

騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。

教師活動：請同學們看教材87頁“相關鏈接”，了解騙稅行為的特點和法律處罰規(guī)定。

學生活動：認真閱讀，積極思考。

（4）抗稅

抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。

教師活動：請同學們看教材87頁“相關鏈接”，了解騙稅行為的特點和法律處罰規(guī)定。

學生活動：認真閱讀，積極思考。

3、公民要增強稅收監(jiān)督意識

教師活動：請同學們看教材88頁“相關鏈接”，思考公民如何維護國家稅收工作？

學生活動：認真閱讀，積極思考。

教師總結：公民是國家稅收的最終負稅人，應自覺增強稅收監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極監(jiān)督國家公職人員及公共權力的行為，關注稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進行批評、檢舉，維護國家利益和自身利益。

（三）課堂總結、點評

這節(jié)課我們重點學習了依法納稅的有關知識，知道了什么是納稅人、負稅人，以及依法納稅的必要性，各種違法行為的表現和應受到的法律制裁。這對于我們在經濟生活中正確地理解國家稅收政策，認識我國稅收的性質和意義，增強依法納稅意識，自覺抵制違法行為等將有重大指導作用。

（四）實例探究

［例1］下列屬于偷稅行為的是（   ）

（1）偽造、涂改帳本和票據  （2）威脅、圍攻稅務人員  （3）隱瞞銷售收入和經營利潤 （4）虛報出口貨物數量、價格騙取出口退稅款

A．（1）（3）    B．（1）（4）  C．（2）（3）    D．（2）（4）

答案：A

［例2］ 納稅人和負稅人既有區(qū)別又有聯(lián)系，下列對二者關系理解正確地是 （    ）

A．納稅人是稅款的繳納者，也是實際承擔者 

B．負稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人

C．當通過一定途徑將稅款轉嫁他人負擔時，納稅人就是負稅人

D．負稅人是實際或最終的稅款承擔者，納稅人不一定是負稅人

答案：D

［例3］ 下列對公民依法納稅、誠信納稅必要性的認識正確地有  （   ）

（1）這是公民的基本義務  （2）稅收是國家實現其職能的物質基礎  （3）是國家向公民提供服務的前提和保證 （4）是公民愛國的具體表現  （5）是實現人民根本利益的保證 

A．（1）（2）（3）（4）          B．（1）（3）（4）（5）

C．（1）（2）（3）（4）（5）      D．（1）（2）（4）（5）

答案：C

［例4］ 公民要自覺增強納稅、護稅意識，維護國家利益和人民利益，做到（      ）

A、關注稅收使用，監(jiān)督稅務機關執(zhí)法行為

B、自覺履行納稅義務，爭做直接納稅人

C、檢查處理濫用稅收收入的不法行為

D、處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為

答案 A

★課余作業(yè)

討論：聯(lián)系日常生產、生活中正反兩方面的稅收實例，討論應如何認識和對待依法納稅、誠信納稅是公民的基本義務，是愛國的具體表現這一論題。

★教學體會

本節(jié)內容與學生生活實際聯(lián)系密切，在學習中應該多引入日常生產、生活中常見的一些稅收實例，讓學生去深刻理解、把握依法納稅、誠信納稅的意義。

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