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漫談資產(chǎn)的保全與處置--在聯(lián)社集中學(xué)習(xí)例會上的講稿
漫談資產(chǎn)的保全與處置--在聯(lián)社集中學(xué)習(xí)例會上的講稿張要偉
按照聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的安排，今天這次例會由我主講。
說“講課”是不妥當?shù)�，在信用社�?jīng)營與管理的各個方面，領(lǐng)導(dǎo)和同志們不管是理論上，或是實踐經(jīng)驗都很全面而且豐富，古人說：“三人行，必有我?guī)煛�，在座的領(lǐng)導(dǎo)和同志們都有許多地方值得請教。兼任資產(chǎn)管理部主任后，由于工作的需要，通過向書本學(xué)習(xí)、向同志們請教，在信貸資產(chǎn)保全與處置方面有所收獲。從這個意義上說，今天的例會，就包含有兩方面的意思：一是向同志們匯報一下近一段的工作與學(xué)習(xí)，另一方面也是接受聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)對我工作與學(xué)習(xí)效果的考試。不管“考試”成績?nèi)绾�，都希望領(lǐng)導(dǎo)和同志們繼續(xù)不吝賜教。
由于缺乏系統(tǒng)的知識，我今天主要結(jié)合工作實踐，漫談一下信貸資產(chǎn)的保全與處置。有些內(nèi)容，xx同志可能已經(jīng)講過，我這里擇其要者進行必要的重復(fù)。
資產(chǎn)的保全與處置，是個很大的命題，是個系統(tǒng)的工程，它涉及信貸管理知識、財會知識、法律知識等，特別是強調(diào)對法律法規(guī)的深刻領(lǐng)會與靈活運用。這里，我僅結(jié)合資產(chǎn)保全與處置的幾個重要環(huán)節(jié)談一些粗淺的體會：
一、信貸資產(chǎn)的保全
這里談的信貸資產(chǎn)，主要是指大額不良貸款。大家知道，從2000年起，隨著市場經(jīng)濟體制改革的不斷深化，“改制”逐漸被一些政府和企業(yè)奉為企業(yè)脫困的“靈丹妙藥”。常言說：“歪嘴和尚念歪經(jīng)”。在巨大的債務(wù)壓力下，一些政府主管部門和企業(yè)負責(zé)人，不是想方設(shè)法與銀行聯(lián)手尋找出路，而是死死地抓住“改制”這根救命稻草，挖空心思逃債躲債。特別是今年，我國正式加入WTO，更使企業(yè)改制步伐進一步加快。我們寶豐縣確定的目標是，2002年底以前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村辦的一切企業(yè)都必須改制完畢，就是說，以工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照為準，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村組織不得再有一家企業(yè)。為達到這個目標，一些領(lǐng)導(dǎo)同志在會議上明確指出：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要研究“孫子兵法”，學(xué)會合法地、藝術(shù)地逃掉銀行債務(wù)，而達到這一目的的最好辦法，就是操作破產(chǎn)。合法、事實求是的破產(chǎn)無疑是解決企業(yè)困難和銀行不良債權(quán)的最后辦法，但就現(xiàn)實情況看，企業(yè)破產(chǎn)后償債資產(chǎn)無一例外地為“零”，換句話說，你銀行或信用社不可能在破產(chǎn)中得到一分錢的補償。在這種情況下，我們的措施恐怕就只剩下一個，那就是趕在他破產(chǎn)立案之前取得它。
關(guān)于破產(chǎn)，可以說是對銀行債權(quán)威脅最大的后果。因為按照法律規(guī)定，破產(chǎn)程序優(yōu)于一般民事訴訟程序，就是說，一旦企業(yè)在法院申請破產(chǎn)立案，其他一切尚未執(zhí)行終結(jié)的法律程序一律中止。包括你所采取的扣留、凍結(jié)、查封或扣押等法律措施。需要注意的是，一般認為，法院最后將企業(yè)資產(chǎn)依法裁定給予銀行或信用社，抵償貸款已經(jīng)屬于執(zhí)行終結(jié)。其實不完全是這樣。法律規(guī)定，法院將企業(yè)有效資產(chǎn)執(zhí)行裁定給債權(quán)人，應(yīng)進行合法過戶登記。這方面，法律條文雖然不太具體，但經(jīng)多方咨詢律師和法官，大多認為，不過戶登記視同于沒有執(zhí)行終結(jié)，執(zhí)行程序是不能阻止企業(yè)破產(chǎn)的。
人民法院受理破產(chǎn)案件后，依法應(yīng)在10日內(nèi)通知債權(quán)人，并發(fā)布公告。債權(quán)人在收到通知后30日內(nèi)，未收到通知的自公告之日起3個月內(nèi)，向人民法院申報債權(quán)。逾期沒有申報債權(quán)的，視為自動放棄。這一點很重要。在我們的具體實踐中，成功的做法是，通知擔(dān)保人申報債權(quán)，企業(yè)破產(chǎn)后，在償債率（主要是銀行和其他債權(quán)，不包括應(yīng)繳稅款、破產(chǎn)費用等優(yōu)先扣除部分）為零的情況下，立即向擔(dān)保人主張債權(quán)，結(jié)果收回了全部本息。
我們保全信貸資產(chǎn)，可以依法，也可以協(xié)商解決。依法，就是認真把握每一個法律程序。企業(yè)貸款的訴訟，往往結(jié)合著對有效資產(chǎn)的查封。一般情況是訴訟后申請查封，查封后，我們可以從容應(yīng)對訴訟。但有時為防止企業(yè)抽逃資金和有效資產(chǎn)，或者擔(dān)心被其他債權(quán)人依法先行一步采取措施，也可以在提供訴訟擔(dān)保的情況下，申請訴前查封。但一定要注意，訴訟查封后，必須在15日內(nèi)提起訴訟，否則，查封自動解除。同時應(yīng)該注意的是，查封必須向有權(quán)管理部門下發(fā)協(xié)助通知書，比如土地、房管部門以及主管部門等，或者公告送達或留置送達，否則查封的效力是不能得到實現(xiàn)的。這方面，過去我們是有教訓(xùn)，由于我們查封后，沒有向土地部門下達協(xié)助通知，結(jié)果讓另一個債權(quán)人占了先機，造成很大被動。查封還要注意的一點，就是要盡可能地與主張債權(quán)的標的相近，明顯超標的查封，也是無效的，如果其他債權(quán)人或債務(wù)人提出異議，就會很麻煩。
對于勝訴的案件，如果不能在判決規(guī)定的時間內(nèi)履行義務(wù)，就一定要及時申請執(zhí)行�！睹裨V法》規(guī)定：“申請執(zhí)行的期限，雙方或者一方當事人是公民的為一年，雙方是法人或者其他組織的為六個月”。過了這個期限，則屬于自動放棄權(quán)利，不能再申請執(zhí)行，以前的訴訟也就成了一紙空文。這里，我說一個例子：近期，我們擬對一個“老牌”的不良貸款企業(yè)部分有效資產(chǎn)采取保全措施（這個措施，過去由于種種原因不能實施），當調(diào)取該企業(yè)在另外兩家信用社的貸款時，我們遺憾地發(fā)現(xiàn)，一家信用社的該企業(yè)貸款因當年無希望收回，早在六七年前喪失訴訟時效，另一家信用社的該企業(yè)貸款訴訟判決后，因無望履行，根本沒有申請執(zhí)行，至今也已經(jīng)六七年啦。怎么辦？從法律角度說，沒有絲毫辦法，事實上，這兩筆貸款已經(jīng)注定要損失。你說是誰的責(zé)任？歷史的責(zé)任，誰讓我們當時法律知識那么淺，法律意識那么淡呢？談到這里，就說明了，現(xiàn)在我們?yōu)槭裁茨敲磸娬{(diào)確保訴訟時效和擔(dān)保時效。一筆貸款，現(xiàn)在可能明擺著收不回來，但誰敢說以后永遠收不回來？假如在法律上喪失了追償時效，以后就是遇到機會，也無能為力了。
協(xié)商解決主要針對那些企業(yè)還有相當可觀的資產(chǎn)，法人和主管部門負責(zé)同志比較配合，且擔(dān)保已沒有實際意義的情況。在這方面，我們有成功的案例。
二、資產(chǎn)的處置
資產(chǎn)的處置，主要發(fā)現(xiàn)在如何取得這項資產(chǎn)和怎樣盡可能地全部或部分變現(xiàn)。
我們保全企業(yè)有效資產(chǎn)，主要目的是收回貸款資金，但現(xiàn)實情況是，企業(yè)往往難以償還貸款。怎么辦？為了防止企業(yè)逃債，就要合法地接收企業(yè)的有效資產(chǎn)，這就是我們這兩年接收的抵貸資產(chǎn)。這里首先應(yīng)該明確一點：接收抵貸資產(chǎn)，是我們不得已而為之，并不是我們樂以接收那些實物資產(chǎn)，包括計息和賬務(wù)上不良貸款下降，都不是接收抵貸資產(chǎn)的目的。目的只有一條，就是盡可能地減少貸款損失。
抵貸資產(chǎn)的取得，一般有三個途徑：法院的確權(quán)裁定、三方簽定的抵貸協(xié)議、仲裁機構(gòu)的仲裁決定。這三項中，前兩項我們使用比較多。后一項我們研究的少，操作起來也比較麻煩，用的比較少。這方面，年初我們聽張智廣老師的講座，已經(jīng)有所了解。道理很簡單，但實際應(yīng)用起來卻并不是很容易的。在今年的抵貸資產(chǎn)檢查中，我們有的社，去年就進了抵貸資產(chǎn)了，今年至今還沒有合法的取得文書。說是憑法院裁定進的抵貸資產(chǎn)，結(jié)果一看，只是一個法院查封裁定，根本不是交付裁定。問題出現(xiàn)了，卻很難處理。
取得抵貸資產(chǎn)，必須進行合法的價值認定。這個企業(yè)值多少錢？你說了不算，我說了不算，只有經(jīng)過合法注冊的具有資格的評估師的評估報告算數(shù)。這是唯一的依據(jù)。不經(jīng)合法評估的取得，是不嚴肅的，也是違規(guī)的。進賬抵貸資產(chǎn)，在評估變現(xiàn)底價以內(nèi)，必須首先沖減取得前的各種必要費用支出，然后嚴格按法律文書和協(xié)議所確定的相應(yīng)貸款在貸款科目沖減。過去，我們?nèi)〉玫仲J資產(chǎn)時的一部分利息直接進入了損益，今后，這一部分利息就只能進入表外科目。隨意調(diào)整其他無關(guān)貸款進入抵貸資產(chǎn)和超過評估價值進賬抵貸資產(chǎn)都是嚴重違規(guī)的。同時決不允許貸款進入抵貸資產(chǎn)后，單純?yōu)橘~面的經(jīng)營成果遺留費用掛在其他應(yīng)收款科目。這些問題，我們都是存在的。
接收抵貸資產(chǎn)，還應(yīng)該注意以下三點：一是土地問題。土地問題一直是個敏感的問題�？h營企業(yè)占地多屬于國有土地，但國有土地又分為劃撥土地和出讓土地，兩者價格上的差別是很大的，這一點，要偉同志已經(jīng)講過。二是集體土地。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)占地多屬于集體土地。企業(yè)當年取得的途徑本身就很不規(guī)范。但只要不征為國有土地，都仍然屬集體性質(zhì)。在涉及集體土地問題上，必須十分慎重。因為集體土地直接涉及農(nóng)民的利益，關(guān)系著農(nóng)村的穩(wěn)定，政策性很強，并且相關(guān)法律還很不明確。三是前面提到的過戶問題。因為難點比較多，過后進一步討論。
接收抵貸資產(chǎn)，根本目的在于通過處置收回貸款。處置的辦法無非三條：或轉(zhuǎn)讓，或租賃，或自用。抵貸資產(chǎn)自用，嚴格來說是不允許的，實際上只有兩條。在租賃上，為了保證租金及時到位，我們要求必須做到先付租金后經(jīng)營，確保我們的主導(dǎo)權(quán)。在轉(zhuǎn)讓上，由于我們接收的資產(chǎn)都比較大，一般的客戶很難整體一次性買斷。為解決這個問題，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，我們今年已經(jīng)成功地償試了資產(chǎn)分期轉(zhuǎn)讓模式。按資產(chǎn)價值，確定在幾年內(nèi)付清全部款項，然后，產(chǎn)權(quán)自動轉(zhuǎn)讓于客戶。如果客戶中途違約，則產(chǎn)權(quán)仍然屬于信用社。
租賃收入按規(guī)定要進營業(yè)外收入，現(xiàn)在的問題是租賃費收入稅率比較高，資產(chǎn)管理部目前正在與劉總找專家研究。轉(zhuǎn)讓抵貸資產(chǎn)的收入，首先必須沖減入賬各種相關(guān)費用（涉及稅金的，要優(yōu)先支付稅金），其次是沖減貸款本金，再其次是沖減利息。這方面，過去我們在管理上存在漏洞，一些社部分處置抵貸產(chǎn)后，收入全部直接做利息收入，致使問題很難處理。
三、貸款責(zé)任追究
根據(jù)聯(lián)社安排，貸款責(zé)任追究和呆滯貸款管理這兩項工作轉(zhuǎn)移到資產(chǎn)管理部職能范圍。這方面屬于新課題，有待下一步認真研究。這里，我結(jié)合近期追究中出現(xiàn)的問題，談幾點體會：
一是認識有待深入。貸款的重要性現(xiàn)在已經(jīng)是人人共知，責(zé)任追究也已經(jīng)開成共識，誰都說該追究�？芍灰獱可娴阶约�，認識問題的出發(fā)點馬上就變，心里馬上就不舒服，就希望網(wǎng)開一面。(www.panasonaic.com)這其實是心理這秤沒有擺平。既然貸款管理如此重要，既然貸款責(zé)任不追不行，為何不從自身做起？
二是態(tài)度有待轉(zhuǎn)變。責(zé)任追究，罰款不是目的，處分也不是目的，最終目的是完善手續(xù)，降低貸款法律的風(fēng)險。如果造成幾十萬、上百萬的貸款風(fēng)險，即使開除、判刑也已經(jīng)于事無補。近期責(zé)任追究中，一些催收協(xié)議簽字的真實性很值得懷疑，但我們不是字跡鑒定專家，不能進行合法認定。但在工作中也已經(jīng)明確告誡有關(guān)信貸人員，一旦在將來的訴訟中出現(xiàn)問題，責(zé)任自負。下一步對訴訟中敗訴和脫保責(zé)任的追究，就是對這一責(zé)任的落實。
三是素質(zhì)有待提高。貸款責(zé)任的形成，除了認識和態(tài)度上的不足外，法律及貸款管理知識的欠缺也是重要因素。下一步資產(chǎn)管理部巡回授課的任務(wù)仍然很大，要針對問題，解決問題。
四是力度有待加大。責(zé)任追究必須加強，力度必須加大，沒有陣痛就沒有新生。這項工作，資產(chǎn)管理部有決心做好。
以上是自己從事資產(chǎn)保全工作以來的一些粗淺認識，錯誤之處敬請批評指正。
謝謝。
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