預(yù)算管理制度
在當(dāng)下社會，制度使用的情況越來越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編為大家整理的預(yù)算管理制度，希望對大家有所幫助。
預(yù)算管理制度 篇1
適應(yīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式改革的需要，全面加強(qiáng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，現(xiàn)就規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)工作提出如下十項管理制度：
(一)加強(qiáng)收入管理，嚴(yán)格依法理財。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位要嚴(yán)格依法組織各項收入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不得以稅收返還、獎勵等手段，從其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)或地區(qū)“拉稅”、“引稅”或變相“買稅”；不得為完成收入任務(wù)虛列收支，搞收入“空轉(zhuǎn)”；農(nóng)業(yè)稅征收嚴(yán)格實行戶繳戶結(jié)，不得稅費混征；嚴(yán)禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村“墊交”農(nóng)業(yè)稅收，貸款交稅等。各行政事業(yè)單位要嚴(yán)格按規(guī)定組織收入，嚴(yán)禁巧立名目，超標(biāo)準(zhǔn)或自定項目收費。
(二)全面實行“鄉(xiāng)財縣管”改革。實行“預(yù)算共編、帳戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”為主要內(nèi)容的預(yù)算管理方式。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要嚴(yán)格按照縣財政局審核批準(zhǔn)的方案設(shè)立銀行帳戶。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要在對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位銀行帳戶進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，撤消各單位現(xiàn)有的銀行帳戶，確需保留或開設(shè)的，必須報縣財政部門批準(zhǔn)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收入全部納入縣國庫或就地繳入“結(jié)算專戶”，由縣財政局統(tǒng)一核算和管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位支出實行報帳制管理，由單位設(shè)立一名報帳員，負(fù)責(zé)單位日常收支統(tǒng)計和財務(wù)報銷工作。支出業(yè)務(wù)量大的單位，實行備用金制度，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核定一定數(shù)額的備用金，單位報帳員定期與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理結(jié)算，任何單位或個人均不得自行設(shè)立帳戶或私設(shè)“小金庫”。
(三)強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算約束。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進(jìn)一步增強(qiáng)依法理財、硬化預(yù)算約束的意識，嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定和“預(yù)算共編”的要求，在縣財政部門指導(dǎo)下，科學(xué)合理地編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的年度收支預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算實行綜合財政預(yù)算編制方式，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的預(yù)算內(nèi)、外資金及其他資金收支全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。收入預(yù)算本著按照各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位上一年度收入實績和積極穩(wěn)妥的原則編制；支出預(yù)算要按照“量入為出”原則和“保工資、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、保改革、促發(fā)展”的順序合理安排，特別是要將人員工資放在第一位，優(yōu)先安排，不得留有硬缺口。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議批準(zhǔn)后，即具有法律效力，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各項開支要嚴(yán)格實行先有預(yù)算，后有支出。未列入預(yù)算的，一律不得辦理支出。
(四)加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格支出審批程序和手續(xù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進(jìn)一步健全和完善各項支出管理和審批制度，制定各項開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格實行支出“一支筆”審批制度，做到“支出按預(yù)算、開支按標(biāo)準(zhǔn)、審批按程序”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，明確“一支筆”審批權(quán)限，規(guī)范“一支筆”審批行為，對超過一定數(shù)額的支出，實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)集體研究審批制度。各項開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、有單位負(fù)責(zé)人和審批人簽字，不得以領(lǐng)代報，以撥代支。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)支出審核，對無預(yù)算以及不符合制度規(guī)范的開支，不得辦理報銷。
(五)加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用，建立“以票管收”機(jī)制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項行政事業(yè)性收費和罰沒收支必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要建立健全各項票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用、繳銷和保管制度。各單位使用票據(jù)必須指定專人向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理登記領(lǐng)用手續(xù)，并按規(guī)定辦理繳銷，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要定期對單位領(lǐng)用的票據(jù)進(jìn)行清理，嚴(yán)格實行“以票管收，票款同行”，嚴(yán)禁單位坐收坐支。對自行購買、印制票據(jù)或白條收費、罰款的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要從嚴(yán)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
(六)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，逐步化解現(xiàn)有債務(wù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合清財工作對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行一次全面徹底的`清理，查明債權(quán)債務(wù)性質(zhì)、原因和主體，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)，要組織力量，加大清收力度，確保該回收的債權(quán)足額回收；對不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負(fù)債的，要明確主體，從鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)中剔除；對屬于項目結(jié)算或帳務(wù)處理不及時的，要及時進(jìn)行結(jié)算和帳務(wù)處理，相應(yīng)沖減債權(quán)債務(wù)數(shù)額；對確屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負(fù)債的，要核實數(shù)額，并分類研究制定切實可行的措施，逐年消化。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)要全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務(wù)核算，嚴(yán)禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)不清或帳外負(fù)債。要堅決控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增不良債務(wù)。凡現(xiàn)有債務(wù)負(fù)擔(dān)超過鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)可用財力30%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，一律不得舉借新的債務(wù)。
(七)加強(qiáng)財產(chǎn)物資管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要建立健全固定資產(chǎn)購(建)、驗收、登記、保管、使用、處置、盤點和維修等制度，鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)要納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務(wù)核算，并定期進(jìn)行盤點，做到帳帳相符，帳實相符，嚴(yán)禁存在帳外資產(chǎn)和公物私用。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工作變動，應(yīng)及時辦理公有財產(chǎn)移交手續(xù)，不得將公有財產(chǎn)帶走。鄉(xiāng)鎮(zhèn)新購(建)財產(chǎn)、物資應(yīng)實行政府采購制度。
(八)進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計基礎(chǔ)工作管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進(jìn)一步加強(qiáng)對財會工作和財會人員的管理，完善內(nèi)部財務(wù)管理和控制制度。要按要求配備財務(wù)報帳員，并按規(guī)定程序和要求及時報帳；鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴(yán)格按照錢帳分管的原則，明確人員崗位分工和職責(zé)，并按會計制度規(guī)定設(shè)置會計帳簿，及時辦理會計核算。
(九)全面實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)“兩公開一監(jiān)督”制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要全面實行財務(wù)“兩公開一監(jiān)督”制度(即財務(wù)管理制度公開和財務(wù)執(zhí)行結(jié)果公開，實行民主監(jiān)督)，定期公布鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度和財務(wù)收支情況，并接受群眾監(jiān)督。財務(wù)公開內(nèi)容包括：預(yù)算安排，各項收入、支出、財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)以及廣大職工要求公開的其他財務(wù)事項。對于重大財務(wù)事項，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制、承包，集體資產(chǎn)的處理，重大工程項目和大額開支等必須提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部職工代表大會討論通過。
(十)加強(qiáng)民主監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要成立由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大、紀(jì)檢監(jiān)察、財務(wù)、工會等部門人員參加的民主理財監(jiān)督小組，定期對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督，負(fù)責(zé)審核、分析、評價財務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容，聽取群眾意見，提出改進(jìn)措施。民主理財小組有權(quán)參與本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度的制訂，有權(quán)檢查、審核財務(wù)收支帳目，有權(quán)否決不合理開支，有權(quán)監(jiān)督財政收支和各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況。
預(yù)算管理制度 篇2
第一條為促進(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，支持公司目標(biāo)管理和計劃管理，為公司各級管理者提供財務(wù)管理工具，發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用，特制定本制度。
第二條全面預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價的內(nèi)部管理制度。
1.部門負(fù)責(zé)人，指一個部門的經(jīng)理，對本部門業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算相關(guān)工作承擔(dān)最終責(zé)任；
2.預(yù)算管理委員會，也稱預(yù)算委員會，是董事會下設(shè)的專門委員會，負(fù)責(zé)預(yù)算的組織和審定工作，同時也承擔(dān)經(jīng)董事會授權(quán)的部分工作；公司董事長任預(yù)算委員會主任，總裁、財務(wù)總監(jiān)任預(yù)算委員會副主任，成員包括其他副總裁、相關(guān)總監(jiān)及分管領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門經(jīng)理等其他指定人員；
3.預(yù)算管理常務(wù)小組，也稱預(yù)算常務(wù)小組或者預(yù)算小組，為預(yù)算委員會的常設(shè)機(jī)構(gòu)，一般設(shè)于財務(wù)部門，因此在編制預(yù)算過程中，不嚴(yán)格區(qū)分預(yù)算常務(wù)小組和財務(wù)部門的職責(zé)，二者�？赏ㄓ谩ＭǔＸ攧�(wù)總監(jiān)任預(yù)算常務(wù)小組組長，財務(wù)管理部經(jīng)理、企管信息部經(jīng)理任副組長，各部門經(jīng)理、預(yù)算協(xié)調(diào)員任組員。
第四條全面預(yù)算管理工作應(yīng)當(dāng)建立以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向、業(yè)務(wù)計劃為主線、全面預(yù)算報告為工具、績效考核為保證的“四位一體”預(yù)算管理總體體系，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和市場環(huán)境特點，建立、調(diào)整預(yù)算關(guān)鍵績效指標(biāo)(按平衡計分卡體系思想設(shè)置)內(nèi)容。
第五條企業(yè)全面預(yù)算是指企業(yè)一定期間各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的安排，把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計劃和經(jīng)營活動內(nèi)容用數(shù)字化、價值化、表格化的形式表達(dá)出來，然后以公司法規(guī)制度的形式下達(dá)給各級經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預(yù)算的計劃軌道行駛，調(diào)整預(yù)算要經(jīng)董事會或預(yù)算委員會審批。
1.全面預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法和體系，是對公司整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排。
2.全面預(yù)算的有效推行將為公司各下屬單位確定具體可行的年度目標(biāo)，同時也建立必須共同遵守的行為規(guī)范。
3.全面預(yù)算是執(zhí)行戰(zhàn)略過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照，也是企業(yè)業(yè)績評價的基礎(chǔ)和比較對象。
4.全面預(yù)算管理的過程就是企業(yè)戰(zhàn)略和年度目標(biāo)分解、計劃、執(zhí)行、控制、實現(xiàn)和獎懲的過程。
5.預(yù)算管理的目的在于以計劃、預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，完成年度經(jīng)營目標(biāo)，最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。
6.預(yù)算管理是經(jīng)過對企業(yè)運營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，將計劃和行動轉(zhuǎn)化為數(shù)字，它使得企業(yè)目標(biāo)及過程控制得以具體化。
7.預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績效評估及信息反饋提供標(biāo)準(zhǔn)，從而企業(yè)可以從人治轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫攘鞒坦芾頇C(jī)制。
8.計劃和預(yù)算制定可以強(qiáng)制管理者提前考慮工作開展，預(yù)算質(zhì)詢工作將可行性論證、部門沖突提前進(jìn)行推演，預(yù)算制定過程的充分溝通可以減少操作中的隔閡，同時也明確各部門責(zé)任分工。
9.計劃和預(yù)算的編制可以協(xié)調(diào)企業(yè)資源，使企業(yè)達(dá)到資源最優(yōu)化配置，并通過預(yù)算的分析調(diào)整達(dá)到利潤最大化。
10.預(yù)算管理也為企業(yè)考核、獎勵、激勵員工提供了依據(jù)。
第六條公司戰(zhàn)略、全面計劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系。全面預(yù)算管理涉及公司戰(zhàn)略管理、全面計劃管理、全面預(yù)算管理和績效管理四個一級流程。
1.企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)企業(yè)的愿景、使命和戰(zhàn)略目標(biāo)制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，包括公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略，并于每年分解和調(diào)整年度戰(zhàn)略行動計劃。
2.公司每年第四季度前進(jìn)行企業(yè)評估工作，在對經(jīng)營及市場情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和分解或者調(diào)整的年度戰(zhàn)略行動計劃編制公司年度經(jīng)營計劃及部門的年度行動計劃。年度經(jīng)營計劃應(yīng)涵蓋戰(zhàn)略要求、年度經(jīng)營目標(biāo)、資源投入需求、任務(wù)(業(yè)務(wù)活動)盤點、任務(wù)安排、重大時間節(jié)點等多方面內(nèi)容，以便生成公司及部門兩級關(guān)鍵財務(wù)績效指標(biāo)和非財務(wù)關(guān)鍵績效指標(biāo)。
3.各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃及自身的年度行動計劃編制部門預(yù)算，主要包括收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、研發(fā)預(yù)算、成本費用預(yù)算和投資預(yù)算等；管理與業(yè)務(wù)支持部門編制費用預(yù)算，同時生成各部門財務(wù)類關(guān)鍵績效指標(biāo)；財務(wù)部門(預(yù)算委員會)匯總各部門行動計劃和預(yù)算編制現(xiàn)金流量預(yù)算，并進(jìn)行綜合平衡；最終形成公司的財務(wù)預(yù)算，即形成損益表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等報表預(yù)算，并得出最終公司財務(wù)績效控制指標(biāo)。
4.企業(yè)各級管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報告定期對計劃和預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控及決策。其中預(yù)算執(zhí)行情況報告的主要內(nèi)容包括定期的經(jīng)營分析、財務(wù)分析與評估報告，經(jīng)營分析主要考查非財務(wù)類指標(biāo)的執(zhí)行和完成情況，財務(wù)分析主要考核財務(wù)類指標(biāo)的執(zhí)行和完成情況；經(jīng)營分析與財務(wù)分析可以分開，也可以合并，但半年和年度分析必須分開。
5.在年度經(jīng)營目標(biāo)執(zhí)行的過程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的計劃和預(yù)算執(zhí)行情況報告來監(jiān)控經(jīng)營進(jìn)度，并通過高效的管理評估機(jī)制迅速采取相應(yīng)的行動方案，及時解決出現(xiàn)的問題。如果有必要，可以向最高權(quán)利機(jī)構(gòu)申請對計劃和預(yù)算體系及關(guān)鍵績效指標(biāo)體系做出必要的調(diào)整，使預(yù)算更好地適應(yīng)實際經(jīng)營情況和市場環(huán)境不斷變化的需要，實現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。
總之，戰(zhàn)略、計劃、預(yù)算和績效管理是一個密不可分的有機(jī)整體，應(yīng)確保四者形成真正閉環(huán)運作體系。只有通過四者的高效互動，企業(yè)才可能按預(yù)想達(dá)成既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。在此過程中，預(yù)算起到的是承前啟后的重要作用。一方面，全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃的細(xì)化及量化體現(xiàn)；另一方面，全面預(yù)算也是形成公司及部門關(guān)鍵績效指標(biāo)的主要來源，是公司整體績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。管理層應(yīng)通過提高計劃與預(yù)算的效率，并建立相應(yīng)的績效管理，使公司的各項經(jīng)營活動更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提升企業(yè)的核心競爭力。
全面預(yù)算管理應(yīng)遵循“沒有業(yè)務(wù)就沒有預(yù)算，沒有預(yù)算就沒有業(yè)務(wù)”的剛性原則�！皼]有業(yè)務(wù)就沒有預(yù)算”指編制預(yù)算之前應(yīng)制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)工作計劃，沒有工作計劃就沒有預(yù)算；公司年度行動經(jīng)營計劃對應(yīng)公司年度預(yù)算，部門年度行動計劃對應(yīng)部門年度預(yù)算；預(yù)算是對工作計劃的數(shù)字化和價值化，工作計劃應(yīng)對預(yù)算金額提供合理依據(jù)。“沒有預(yù)算就沒有業(yè)務(wù)”指業(yè)務(wù)的發(fā)生和業(yè)務(wù)支出以預(yù)算為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算或者超出預(yù)算的，應(yīng)對業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)效益性等進(jìn)行評估，申請追加預(yù)算，報權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)審批，否則不允許支出。
1、全面預(yù)算管理與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動控制的關(guān)系。全面預(yù)算管理是內(nèi)部控制制度的重要組成成分；控制經(jīng)濟(jì)活動是全面預(yù)算管理的一項基本職能。
(1)通過預(yù)算編制過程控制，可以預(yù)先控制哪些經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生或不發(fā)生；
(2)通過預(yù)算執(zhí)行過程控制，可以允許或不允許哪些經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生；
(3)通過預(yù)算考核過程控制，可以了解哪些經(jīng)濟(jì)活動已經(jīng)或尚未發(fā)生；
(4)通過預(yù)算評價過程控制，可以知道哪些經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)該或不應(yīng)該發(fā)生；
(5)通過預(yù)算獎懲過程控制，可以激勵或約束經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)生。
(1)計劃和預(yù)算的聯(lián)系和區(qū)別：計劃和預(yù)算都與整個企業(yè)有關(guān)，注重未來；不同的是計劃主要是用文字來描述的，預(yù)算則對未來的認(rèn)識用數(shù)字和價值來描述；
(2)預(yù)算與計劃融合：計劃是預(yù)算的前提，沒有計劃就沒有預(yù)算，預(yù)算是對計劃的數(shù)字化和價值化并納入財務(wù)管理體系。計劃目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)具有本源一致性，預(yù)算目標(biāo)制定后，要層層分解，各環(huán)節(jié)緊密結(jié)合很重要。評估計劃是否可行，是否要對計劃做出調(diào)整等，都要發(fā)揮財務(wù)管理的職能，編制時時行數(shù)據(jù)匯總平衡，執(zhí)行中收集準(zhǔn)確、完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，與預(yù)算數(shù)據(jù)做出對比分析，科學(xué)的決策。
預(yù)測是對市場趨勢的理性預(yù)期，預(yù)算是基于預(yù)測提出的對策性方案、計劃的數(shù)量表述，是對未來收入、現(xiàn)金流量和財務(wù)狀況進(jìn)行的預(yù)測量化。
財務(wù)管理是對企業(yè)中籌資決策、投資決策、資金流轉(zhuǎn)活動的管理，財務(wù)預(yù)算最初是管理會計的一個工具，財務(wù)預(yù)算發(fā)展為全面預(yù)算后雖然已經(jīng)超出了財務(wù)管理的范疇，但其核心仍是現(xiàn)金流量和財務(wù)指標(biāo)的控制，各項戰(zhàn)略指標(biāo)和其他管理指標(biāo)最終都可以從財務(wù)指標(biāo)體系體現(xiàn)出來；全面預(yù)算也為總經(jīng)理和財務(wù)部門提供了加強(qiáng)業(yè)務(wù)過程中的財務(wù)管理提供了工具。
全面預(yù)算管理是企業(yè)運營管理的`重要組成部分，它與企業(yè)中其他相關(guān)業(yè)務(wù)管理如生產(chǎn)管理、銷售管理、采購管理等的共同作用才承載了企業(yè)管理的成功，為了避免全面預(yù)算可能更多關(guān)注財務(wù)目標(biāo)而忽略非財務(wù)目標(biāo)的弊端，在年度經(jīng)營目標(biāo)設(shè)定時應(yīng)按平衡計分卡體系思想設(shè)置目標(biāo)體系，堅持計劃與預(yù)算并行的管理，不能只做預(yù)算不編計劃。
第八條實行全面預(yù)算管理應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算風(fēng)險控制，主要包括經(jīng)營風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。
不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營；
預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)；
預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核來嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式；
預(yù)算調(diào)整、下達(dá)未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊行為而導(dǎo)致?lián)p失；
考核結(jié)果、獎懲不公平、不合理，造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式。
預(yù)算編制、執(zhí)行和控制不符合國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，導(dǎo)致外部監(jiān)管部門和機(jī)構(gòu)的質(zhì)疑；
預(yù)算調(diào)整、考核和控制不符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度，導(dǎo)致企業(yè)員工的工作積極性下降。
第九條為有效控制風(fēng)險，全面預(yù)算管理應(yīng)有嚴(yán)密的程序性，需要做到：
2.以企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略分解的年度目標(biāo)為依據(jù)編制全面預(yù)算方案；
3.預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)、合理、健全；必須有強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)人管理預(yù)算工作；職責(zé)分工明確，不相容崗位分離；
4.建立有效的預(yù)算啟動、編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核、評估控制流程，各環(huán)節(jié)清晰嚴(yán)密，防止工作扯皮；
第十條全面預(yù)算管理體系是企業(yè)戰(zhàn)略管理體系的重要組成部分，由目標(biāo)管理體系、計劃管理體系、預(yù)算管理體系、考核管理體系等組成。預(yù)算文件包括企業(yè)評估報告、資源盤點報告、任務(wù)盤點報告、各類經(jīng)營計劃、預(yù)算表格、預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度、指引和編制表格說明組成，根據(jù)公司經(jīng)營活動的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報告和報表體系，它體現(xiàn)了公司對未來經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)測能力，通過實際經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對比分析，可以對公司的經(jīng)營活動實行全過程控制，保障公司經(jīng)營目標(biāo)的完成，促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。
增量預(yù)算是把前一年度實際發(fā)生數(shù)作為基數(shù)，以預(yù)算年度企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境對業(yè)務(wù)的影響程度作為調(diào)整依據(jù)進(jìn)行編制預(yù)算的方法�！俺姓J(rèn)過去發(fā)生的是合理的”是使用增量預(yù)算方法的前提條件。適用于影響因素簡單和以前年度基本合理的預(yù)算指標(biāo)；合理使用增量法，可以減少預(yù)算編制的工作量，但應(yīng)詳細(xì)說明增減變動原因。
零基預(yù)算“只考慮未來需求，不考慮歷史慣性”，以零為起點對預(yù)算期內(nèi)各項收支的可行性、必要性、合理性逐項審議予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目。適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預(yù)算指標(biāo)編制；但使用周期不宜過短，否則會增加工作量。
彈性預(yù)算是在按照成本(費用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預(yù)算項目。適用于變動成本費用預(yù)算的編制；變動成本費用的劃分，對于某些選擇性固定成本費用預(yù)算也可也考慮用這種方法編制。
固定預(yù)算，又稱靜態(tài)預(yù)算。是以預(yù)算期內(nèi)正常、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量(如生產(chǎn)量、銷售量)水平作為惟一基礎(chǔ)，以上期實際業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以單一的會計年度為預(yù)算期，確定各項預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)的方法。固定成本費用預(yù)算的編制通常適用固定預(yù)算編制方法。
概率預(yù)算指對在預(yù)算期內(nèi)不確定的各預(yù)算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件上，做出近似的估計，估計可能變動的范圍及出現(xiàn)在各個變動范圍的概率，再通過加權(quán)平均計算有關(guān)變量在預(yù)期內(nèi)期望值的預(yù)算編制方法。適用于預(yù)算期變化大的預(yù)算指標(biāo)的編制，也適合長期預(yù)算的編制。
定期預(yù)算，也稱為階段性預(yù)算，是指在編制預(yù)算時以不變的會計期間（如日歷年度）作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法。適用于固定資產(chǎn)、部門費用、咨詢費、保險費、廣告費等預(yù)算的編制。合理使用定期預(yù)算，可以減少預(yù)算編制的工作量。
滾動預(yù)算，又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。適用于定期預(yù)算以外的指標(biāo)預(yù)算的編制。通常按季度滾動，每季度第三個月中旬著手滾動預(yù)算工作。公司全面預(yù)算管理在實行兩三年后應(yīng)采用滾動預(yù)算編制方法，并進(jìn)行動態(tài)的考核，始終保持預(yù)算的完整性、連續(xù)性，在動態(tài)中把握企業(yè)的未來。從而使管理層保持對未來一定時期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作周詳?shù)目紤]和全盤規(guī)劃，保證企業(yè)的各項工作有條不紊地進(jìn)行。
第十二條公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括股東會、董事會、董事會下設(shè)的預(yù)算管理委員會及其預(yù)算常務(wù)小組、財務(wù)部門、經(jīng)營分析會、預(yù)算分析會以及預(yù)算責(zé)任體系。
第十三條根據(jù)公司法規(guī)定，股東(大)會是預(yù)算的權(quán)利機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；為提高決策效率，股東(大)會閉會期間可授權(quán)董事會行使預(yù)算的決策權(quán)。
第十四條控股公司董事會是預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)預(yù)算管理的制度和流程指引、確定年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和部門及成員企業(yè)的業(yè)績合同，審議和批準(zhǔn)全面預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案和年度財務(wù)決算、預(yù)算考核方案、預(yù)算考核結(jié)果及其他相關(guān)重大事項。
第十五條預(yù)算管理委員會是董事會預(yù)算管理工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，以預(yù)算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A(yù)算事項，聽取預(yù)算實施結(jié)果的分析匯報。預(yù)算管理工作由預(yù)算管理委員會統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理。預(yù)算專項會議由公司總裁主持，各副總裁、部門總監(jiān)、相關(guān)部門經(jīng)理、子公司負(fù)責(zé)人參加會議。預(yù)算管理委員會在財務(wù)部門設(shè)立預(yù)算常務(wù)小組負(fù)責(zé)日常工作。
1.組織公司有關(guān)部門根據(jù)中長期發(fā)展戰(zhàn)略，討論分解戰(zhàn)略目標(biāo)為年度經(jīng)營目標(biāo)，并擬定具體的年度經(jīng)營目標(biāo)體系報董事會批準(zhǔn)；
2.審定公司預(yù)算組織、規(guī)劃、編制、控制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序；
3.組織召開質(zhì)詢會，對各部門提交的經(jīng)營分析、行動計劃、預(yù)算草案和財務(wù)匯總平衡的財務(wù)預(yù)算(公司整體預(yù)算)草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見；
4.根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，審議公司年度預(yù)算；
6.將董事會最終批復(fù)的公司預(yù)算下發(fā)各預(yù)算單位執(zhí)行；
7.每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案；
8.定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部門及其他部門的匯報，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)；
9.制定預(yù)算考核管理辦法，組織落實各項考核工作并在每年年初向董事會提交上一年度公司及各下屬企業(yè)預(yù)算考核情況及獎懲方案；
10.在董事會的授權(quán)下審定超預(yù)算申請，報董事長簽發(fā)；
11.董事會、預(yù)算委員會實行集體決策或聯(lián)簽制度。
第十七條公司總裁是全面計劃和全面預(yù)算編制的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門根據(jù)董事會或預(yù)算委員會確定的年度經(jīng)營目標(biāo)編制經(jīng)營計劃和預(yù)算草案報董事會審批，并根據(jù)審批后的計劃和預(yù)算組織執(zhí)行。
第十八條人力資源及企業(yè)管理中心為全面計劃管理的牽頭部門，其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合。在總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，主要職責(zé)包括：
1.負(fù)責(zé)全面預(yù)算的啟動、計劃、推進(jìn)、協(xié)調(diào)和考核工作；
2.負(fù)責(zé)組織各部門開展企業(yè)評估，進(jìn)行內(nèi)外經(jīng)營分析，進(jìn)行資源盤點和任務(wù)盤點；
3.負(fù)責(zé)公司年度經(jīng)營計劃的匯總編制，編制本部門行動計劃，組織各部門編制各部門年度行動計劃；
第十九條預(yù)算常務(wù)小組，通常與預(yù)算部或者財務(wù)部門合一辦公，是財務(wù)預(yù)算編制部門，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面預(yù)算的總體匯總和平衡，其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合。主要職責(zé)包括：
1.根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標(biāo)和計劃，制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和指引，預(yù)算的表格體系等，報預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)實施；
2.向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算編制；
3.根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算，編制公司的財務(wù)預(yù)算草案；
4.召開各部門預(yù)算編制會議，與企管部門共同檢查確認(rèn)預(yù)算編制進(jìn)度，組織討論平衡預(yù)算，并報預(yù)算管理委員會審批；
5.按預(yù)算管理委員會的要求，組織和監(jiān)督財務(wù)預(yù)算實施，具體跟蹤檢查預(yù)算實際執(zhí)行情況；
6.預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行差異反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報告給各部門和預(yù)算管理委員會，提出預(yù)算考核方案；
7.對預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審查，有權(quán)拒絕不符要求的預(yù)算調(diào)整申請；
8.協(xié)助預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。
第二十條公司的各部門及各子公司(各級責(zé)任中心)全面參與公司全面預(yù)算工作，與并具體負(fù)責(zé)本部門預(yù)算管理工作，主要包括以下內(nèi)容：
1.實施部門評估，進(jìn)行資源盤點和分析，進(jìn)行任務(wù)盤點；
2.擬定部門年度行動計劃，協(xié)助企管部門編制公司年度經(jīng)營計劃；
3.各自業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作；
4.配合財務(wù)部門做好公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作；
5.部門負(fù)責(zé)人和預(yù)算協(xié)調(diào)員參與公司財務(wù)預(yù)算工作的全過程，部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任；
6.組織落實執(zhí)行計劃和預(yù)算，對結(jié)果負(fù)責(zé)，接受預(yù)算委員會、財務(wù)、人力資源、審計監(jiān)查中心的監(jiān)督和考核。
第二十一條子公司總經(jīng)理(或履行類似職責(zé)的負(fù)責(zé)人)負(fù)責(zé)按本制度的要求組織本公司范圍內(nèi)的年度計劃和預(yù)算的編制，并配合控股公司編制合并的計劃和預(yù)算。
1.按預(yù)算控制目標(biāo)：分全面預(yù)算、重點預(yù)算和一般預(yù)算；
2.按預(yù)算控制期限：分長期預(yù)算、中期預(yù)算和短期預(yù)算；
�。�1）公的年度預(yù)算期限為公歷當(dāng)年1月1日至12月31日，它是以公司的年度經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，年度預(yù)算的編制以銷售預(yù)算為起點，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實到每個季度和月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標(biāo)的實現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。
�。�2）月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至當(dāng)月最后一天。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司的資金平衡和費用管理。
�。�3）長期預(yù)算是公司未來３～５年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，是公司中長期戰(zhàn)略的數(shù)字化，長期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。公司在年度全面預(yù)算體系基本建立之后啟動長期預(yù)算的編制工作。
5.按預(yù)算內(nèi)容：分業(yè)務(wù)預(yù)算（也稱經(jīng)營預(yù)算）、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算，通常四者合一編制報表預(yù)算稱為總預(yù)算；
6.按預(yù)算管理功能：經(jīng)營預(yù)算和管理控制預(yù)算兩類，分為整體預(yù)算、部門預(yù)算、項目預(yù)算三個層次；
7.按預(yù)算項目：資本專項預(yù)算、銷售專項預(yù)算、研發(fā)預(yù)算等專項預(yù)算；
8.按預(yù)算指導(dǎo)性質(zhì)：指導(dǎo)性預(yù)算（戰(zhàn)略預(yù)算）、操作預(yù)算；
9.按預(yù)算形態(tài)：貨幣形式預(yù)算、非貨幣式預(yù)算。非貨幣運算往往是計劃的一部分。
第二十三條全面預(yù)算工作的起點是年度經(jīng)營目標(biāo)，年度經(jīng)營目標(biāo)未定則預(yù)算無法啟動；銷售預(yù)算是其他預(yù)算的編制起點；財務(wù)預(yù)算包括利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映。具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖。
1.一致性原則：一致性原則包括目標(biāo)一致性和計劃一致性。
2.全面性原則：做到橫向到邊、縱向到底、領(lǐng)導(dǎo)主持，全員參與，全員控制；
3.剛性原則：年度預(yù)算總額具有剛性，除非極特殊情況不得突破，月度出現(xiàn)差異一般不進(jìn)行調(diào)整；如需調(diào)整，需編制補(bǔ)充預(yù)算，審批流程與編制發(fā)布相同；
4.適度性原則：實事求是，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。預(yù)算管理可以建立適度的彈性預(yù)算機(jī)制，當(dāng)預(yù)算假設(shè)和企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時，在控股公司統(tǒng)一規(guī)劃下，可在年中對預(yù)算進(jìn)行一次調(diào)整；
5.權(quán)利義務(wù)對等原則：預(yù)算必須堅持誰做事、誰預(yù)算；誰控制、誰預(yù)算；誰花錢、誰預(yù)算；誰受益，誰承擔(dān)；先預(yù)算、后做事；無預(yù)算，禁付款等原則；
6.持續(xù)改進(jìn)原則：嚴(yán)控各項成本費用支出，強(qiáng)化投入產(chǎn)出、運作效率的理念，推進(jìn)精細(xì)化預(yù)算與核算；各項財務(wù)指標(biāo)的目標(biāo)是持續(xù)改進(jìn)，提升總體盈利能力；
7.獎罰分明原則：定期考核，有獎有罰。公司績效考核應(yīng)以計劃和預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行，不得業(yè)務(wù)與績效兩張皮，年終總結(jié)兌現(xiàn)績效考核方案。
第二十五條預(yù)算編制可根據(jù)項目的不同，綜合運用基數(shù)法、因素法、定率法、定額法、趨勢分析法、比率分析法等預(yù)算編制方法。各企業(yè)在編制預(yù)算時，應(yīng)結(jié)合實際情況選定編制方法，并在編制說明中加以注明。通常，固定成本、人工成本預(yù)算、期間費用預(yù)算可以采用基數(shù)法編制；銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算及銷售成本預(yù)算應(yīng)綜合采用因素法、趨勢分析法、比率分析法進(jìn)行編制。企業(yè)應(yīng)保持預(yù)算編制方法的連續(xù)性和預(yù)算指標(biāo)的可比性。
第二十六條公司的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說明（詳見預(yù)算編制指引附件）。
1.公司年度全面預(yù)算的編制實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做行動計劃和預(yù)算，并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對各部門予以監(jiān)控審批。
2.企業(yè)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照先工作計劃，再經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。各預(yù)算執(zhí)行單位可按所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的經(jīng)營預(yù)算，但必須編制統(tǒng)一格式的財務(wù)預(yù)算，以便編制控股公司合并的財務(wù)預(yù)算。
經(jīng)營預(yù)算，是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、生產(chǎn)成本(開發(fā)成本)預(yù)算、期間費用預(yù)算(銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算)、其他業(yè)務(wù)預(yù)算等。
�。�1）銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。
（2）生產(chǎn)預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制；包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。對于房地產(chǎn)類子公司生產(chǎn)預(yù)算可稱為開發(fā)預(yù)算，是公司根據(jù)銷售預(yù)算和公司庫存情況制定的項目開發(fā)計劃，包括開發(fā)項目情況、開發(fā)產(chǎn)品構(gòu)成、開發(fā)進(jìn)度計劃、規(guī)劃設(shè)計計劃、工程施工計劃、采購計劃、成本結(jié)算計劃等構(gòu)成。
�。�3）制造費用預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費用項目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費用的要求編制。房地產(chǎn)類子公司制造費用預(yù)算為開發(fā)間接費用預(yù)算，是與項目部現(xiàn)場管理相關(guān)的費用（不是所有項目都有），作為開發(fā)成本預(yù)算的一部分，但應(yīng)由人力資源和企管部門負(fù)責(zé)編制。
（4）產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算等匯總編制。對于房地產(chǎn)類子公司產(chǎn)品成本預(yù)算即開發(fā)成本預(yù)算，包括房地產(chǎn)項目的土地征用及拆遷補(bǔ)償費用、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。開發(fā)成本以項目為平臺設(shè)置目標(biāo)動態(tài)成本，然后根據(jù)開發(fā)計劃分解進(jìn)入公司年度經(jīng)營計劃和年度預(yù)算，開發(fā)成本預(yù)算由成本管理部統(tǒng)籌開發(fā)、設(shè)計、工程等部門編制。
�。�5）采購預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。房地產(chǎn)類子公司采購預(yù)算分兩類，一類是屬于開發(fā)成本預(yù)算的應(yīng)進(jìn)入建安成本的采購預(yù)算，根據(jù)開發(fā)計劃編制，是項目合同規(guī)劃的內(nèi)容之一，由采購部門單獨編制，并納入開發(fā)成本預(yù)算；另一類是應(yīng)進(jìn)入管理費用計劃的采購。
（6）期間費用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用、銷售費用等預(yù)算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費用的要求，分項目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：研究開發(fā)費用、業(yè)務(wù)招待費、會議費、廣告宣傳費等重要項目，應(yīng)當(dāng)重點列示。
�。�7）其他經(jīng)營預(yù)算，包括其他業(yè)務(wù)的收支、繳納稅金、政策性補(bǔ)貼、對外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等，根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定編制。
�。�8）房地產(chǎn)類子公司項目啟動時均應(yīng)以項目為平臺編制開發(fā)計劃、工程計劃、營銷計劃、目標(biāo)動態(tài)成本等生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算資料。編制年度預(yù)算的時候，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)項目實際開發(fā)、銷售進(jìn)度將項目的生產(chǎn)計劃分解到年度生產(chǎn)計劃，將項目的預(yù)算分解到年度的預(yù)算。
資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算、債券投資預(yù)算等。
�。�1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算；
�。�2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。
�。�3）債券投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所做的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。企業(yè)轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。
籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額、年度資金需求、預(yù)計利率等編制。
財務(wù)預(yù)算主要以預(yù)計資金流量表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。
（1）預(yù)計現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)；
�。�2）預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制；
（3）預(yù)計損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
�。�1）企業(yè)預(yù)算年度的基本情況：包括企業(yè)決算年度（本年度）生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)計完成情況；企業(yè)預(yù)算年度（下年度）生產(chǎn)經(jīng)營基本概況；納入預(yù)算年度合并范圍的企業(yè)變化情況；預(yù)算報表編制基礎(chǔ)及假設(shè)前提。
（2）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況：包括企業(yè)預(yù)算年度預(yù)計完成利潤；預(yù)計達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或營業(yè)規(guī)模，及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用情況，對主營業(yè)務(wù)收入增減變化影響應(yīng)從銷量（業(yè)務(wù)量）、銷售價格（業(yè)務(wù)價格）、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變動和新增生產(chǎn)能力(新增項目)等角度進(jìn)行綜合分析，對成本費用增減變化影響應(yīng)分主要成本要素從采購成本、材料消耗費用、資產(chǎn)修造租賃折舊費用、財務(wù)費用、人工成本和其他運營費用等角度按價格、數(shù)量變化進(jìn)行分析；企業(yè)預(yù)計利潤分配情況。
�。�3）企業(yè)預(yù)算年度重大投融資資金收支安排：包括預(yù)計發(fā)生新建、改擴(kuò)建、外購、融資租入等固定資產(chǎn)支出情況；預(yù)計權(quán)益性資本支出內(nèi)容和資金籌措計劃，重大固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資預(yù)計處置計劃和現(xiàn)金收支情況，重大股權(quán)投資的預(yù)計股利分配計劃。
�。�4）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)狀況。
�。�5）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)與控股公司內(nèi)部其他單位的關(guān)聯(lián)交易分析。
�。�6）企業(yè)預(yù)算年度績效評價指標(biāo)預(yù)計完成情況和財務(wù)風(fēng)險預(yù)計情況。
�。�7）房地產(chǎn)類子公司應(yīng)特別關(guān)注項目拓展計劃了已有項目的開發(fā)周期控制。
第二十九條所有部門都要編制部門計劃、部門人員預(yù)算(需求計劃)、費用預(yù)算和投資(主要指固定資產(chǎn)需要)預(yù)算。具體分工及要求如下：
第三十條公司的年度預(yù)算編制期通常為9～12月。計劃和預(yù)算指標(biāo)及編制方法由公司于9月底前下發(fā)至各單位。各部門最終預(yù)算在10月底前上報預(yù)算小組，11月30日前預(yù)算小組編制好預(yù)算報告上報待批復(fù)。每年預(yù)算啟動會議前，預(yù)算小組應(yīng)按本制度第31條具體時間參考要求的基本框架編制詳細(xì)的年度預(yù)算工作計劃，保障預(yù)算按時開展和完成，以在每年12月底完成預(yù)算報告審批為原則反推預(yù)算準(zhǔn)備、編制、審核、審批的時間要求。
1.每年9月，開始進(jìn)行企業(yè)評估，企業(yè)管理部門統(tǒng)籌各部門對公司內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，盤點公司人財物等資源，盤點預(yù)算年度主要期望成果和任務(wù)，應(yīng)在9月底30日前編制經(jīng)營分析及預(yù)測報告，上報預(yù)算管理委員會。
2.每年10月1-15日，公司董事會或授權(quán)預(yù)算管理委員會根據(jù)公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)評估結(jié)果提出預(yù)算年度公司年度經(jīng)營目標(biāo)，包括財務(wù)的及非財務(wù)關(guān)鍵績效指標(biāo)(平衡計分卡體系)，財務(wù)指標(biāo)以銷售目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)為主，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理委員會下達(dá)各部門。
3. 10月16-31日，各職能部門按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實際情況及預(yù)測的條件，編制部門行動計劃和預(yù)算方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核的，10月31日前報企管部門和財務(wù)部門；
4. 11月1-5日，企管部門組織編制公司年度經(jīng)營計劃和管理費用預(yù)算，于11月5日前報財務(wù)部門；
5. 11月5-20日，財務(wù)部門對各部門上報的行動計劃和預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，提出綜合平衡的建議；編制公司財務(wù)預(yù)算，包括資金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料。財務(wù)在審查、平衡過程中，由預(yù)算常務(wù)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，各部門在收到平衡意見后應(yīng)在2個工作日內(nèi)反饋回常務(wù)小組。11月20日前，常務(wù)小組應(yīng)將經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核的各部門計劃、預(yù)算及財務(wù)預(yù)算草案的上報預(yù)算委員會。
6. 11月21-25日，預(yù)算管理委員會組織召開全面預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體全面預(yù)算草案，提出修正意見，形成書面記錄；
7.各部門在預(yù)算質(zhì)詢會結(jié)束的3個工作日內(nèi)修改各自的行動計劃和預(yù)算并報企管部門和財務(wù)部門。
8.企管部門在質(zhì)詢會議結(jié)束5個工作日內(nèi)修改完成公司行動計劃報財務(wù)部門。
9.財務(wù)部門在收到修改后的年度經(jīng)營計劃和各部門預(yù)算后的5個工作日內(nèi)修改財務(wù)預(yù)算草案，并報預(yù)算常務(wù)小組審核待批。
10.預(yù)算小組應(yīng)于12月8日前形成最終的年度全面預(yù)算報告(包括年度經(jīng)營計劃、經(jīng)營預(yù)算表、財務(wù)預(yù)算表、年度績效考核方案)報預(yù)算委員會審定后報董事會審批。預(yù)算小組應(yīng)根據(jù)這一時間節(jié)點要求適當(dāng)調(diào)整和壓縮前述各節(jié)點時間要求。
11. 12月9-15日，董事會審議批準(zhǔn)的年度全面預(yù)算報告，12月15日之前下達(dá)各部門執(zhí)行。企業(yè)管理部根據(jù)審批的預(yù)算報告擬定經(jīng)營績效合同，在預(yù)算下發(fā)1個月內(nèi)由董事會與總裁(總經(jīng)理)、總裁(總經(jīng)理)與各部門負(fù)責(zé)人簽訂執(zhí)行。
第三十二條季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月15日前上報到財務(wù)部門，月度預(yù)算于上月25日前上報到財務(wù)部門。月度預(yù)算方案編制的具體時間要求為：
1.每月20日，各部門在全面分析以前月度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個月的計劃，上報分管副總經(jīng)理(總監(jiān))審核，提出意見并進(jìn)行修改；
2.每月25日之前，各部門將審核后的預(yù)算草案上報財務(wù)部門。財務(wù)部門審查各部門上報的月度滾動預(yù)算草案是否符合公司目標(biāo)，若不符合，返回各部門重新編制；
3.每月28日前，財務(wù)部門對各部門的月度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制公司月度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議；
4.每月28日前，由預(yù)算管理委員會召開月度預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司月度預(yù)算草案。財務(wù)部門組織各部門，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會的精神，修改月度預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會審批；
5.每月30日前，財務(wù)部門將經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。
1.會前準(zhǔn)備：預(yù)算委員會提前1周下達(dá)會議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料；
2.參加人員：公司董事長、總裁、副總裁、總監(jiān)、各部門經(jīng)理、其他有關(guān)人員等；
3.主要內(nèi)容：董事長（總裁）介紹公司的總體經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；董事長（總裁）明確各部門計劃修改方向；
4.會后事項：預(yù)算委員會提出預(yù)算草案修改的要求和時間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預(yù)算草案，報預(yù)算委員會審核、公司董事會批準(zhǔn)。
第三十四條公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。
第三十五條費用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，報追加預(yù)算審批。
第三十六條公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，由責(zé)任部門提出申請。在申請獲得批準(zhǔn)前，不得突破原預(yù)算金額限制。
1.預(yù)算收入和支出的時間調(diào)整：指預(yù)算總額不變，額度在不同的執(zhí)行期間（月度和季度）可以適當(dāng)調(diào)整。
2.預(yù)算的減少：預(yù)算的減少主要指營業(yè)收入、現(xiàn)金流入的減少和成本費用的節(jié)約。成本費用的節(jié)約一般不做調(diào)整，收入和現(xiàn)金流量的減少涉及年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，只有符合第三十六條的情況下，才對預(yù)算減少進(jìn)行調(diào)整。
3.預(yù)算的增加：預(yù)算的增加主要指成本費用支出增加，需要做追加預(yù)算。預(yù)算應(yīng)堅持硬預(yù)算原則，保持嚴(yán)肅性，除出現(xiàn)第三十六條情況外，平常一般不做追加，可以在半年總結(jié)的同時統(tǒng)一進(jìn)行一次調(diào)整申請，報預(yù)算管理委員會和董事會審批。
第三十八條公司預(yù)算的調(diào)整除應(yīng)以第三十六條應(yīng)為基礎(chǔ)外，還應(yīng)符合以下要求：
1.預(yù)算調(diào)整事項符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況；
2.預(yù)算調(diào)整重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；
第三十九條調(diào)整預(yù)算時，由主責(zé)部門書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報部門負(fù)責(zé)人或子公司負(fù)責(zé)人審核提出意見上報申請。
根據(jù)《業(yè)務(wù)審批權(quán)限及流程》的預(yù)算調(diào)整流程，財務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析后，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整預(yù)案，然后報財務(wù)總監(jiān)、地產(chǎn)業(yè)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁評審，提交預(yù)算委員會進(jìn)行審定，報董事長審批簽發(fā)后下達(dá)執(zhí)行。
對于不符合要求的預(yù)算調(diào)整申請，財務(wù)部門應(yīng)予以否決。
1.預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)審核、成本費用會計審核、財務(wù)經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由子公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、副總裁、常務(wù)副總裁、總裁批準(zhǔn)，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)；
2.預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：各類預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限詳見附件控股公司及子公司《費用報銷管理程序》等制度指引。
1.先做追加預(yù)算，再做用款申請，沒有追加預(yù)算的不得進(jìn)行用款審批；
3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)該在按時完成原計劃和申請補(bǔ)充計劃之間找尋平衡，不得為了避免追加預(yù)算而拖延業(yè)務(wù)工作推進(jìn)；
4.追加預(yù)算經(jīng)審批通過后，再執(zhí)行費用報銷和款項支付申請。
第四十二條各職能部門應(yīng)對照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實施考評。公司對重大預(yù)算項目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實施進(jìn)度和完成情況，實行嚴(yán)格監(jiān)控，由人力資源及企業(yè)管理中心對計劃完成情況進(jìn)行持續(xù)的考評。
第四十三條對已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支出項目，財務(wù)部門不得辦理支付。
第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算分析制度，預(yù)算管理委員會應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，從定量與定性兩個層面分析預(yù)算執(zhí)行企業(yè)的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢，研究、落實解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的措施，糾正預(yù)算執(zhí)行的偏差。
第四十五條預(yù)算年度終了，預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)向董事會報告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況兌現(xiàn)績效考核方案，落實獎懲。
第四十六條公司各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)一致。并利用有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。
第四十七條財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向預(yù)算委員會和各部門報告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對公司預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。
1.財務(wù)部門（預(yù)算小組）每月15號（季度末當(dāng)月提前到10號）前形成月度預(yù)算執(zhí)行情況反饋給相關(guān)部門，對重大差異向相關(guān)部門提出預(yù)警；
2.各部門核對檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，尋找和分析差異的原因，制定應(yīng)對措施應(yīng)于每月20日（季度末當(dāng)月提前到15號）前上報財務(wù)部門，可以在月度例會上進(jìn)行分析和評價；
3.財務(wù)部門根據(jù)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析，復(fù)核分析差異產(chǎn)生的原因，每季度形成一次預(yù)算分析報告，上報預(yù)算委員會相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；
4.人力資源部根據(jù)月度執(zhí)行差異和季度預(yù)算分析報告，根據(jù)考核制度和方案落實考核責(zé)任。
5.對重大的預(yù)算差異，預(yù)算小組可以提請預(yù)算委員會舉行臨時會議進(jìn)行討論分析，落實修正措施。
1.本期預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額，累計預(yù)算額、發(fā)生額、差異額；
3.產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。
第五十條公司實行對預(yù)算執(zhí)行情況的評價、考核制度，與相應(yīng)的激勵機(jī)制掛鉤，實施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。預(yù)算編制質(zhì)量和執(zhí)行情況考核是效績評價的重要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度業(yè)績考核指標(biāo)進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行單位(部門)負(fù)責(zé)人的獎懲掛鉤，并作為評價優(yōu)秀部門、優(yōu)秀管理人員的參考指標(biāo)。
1.預(yù)算啟動準(zhǔn)備及預(yù)算啟動會議召開當(dāng)月，相關(guān)工作占各部門考核比重應(yīng)設(shè)定為5-10%之間；
2.預(yù)算編制期間(啟動會議結(jié)束至預(yù)算報告獲得董事會審批)，相關(guān)工作考核占部門考核比重應(yīng)設(shè)定為20-30%之間；
3.董事會的預(yù)算管理思想必須堅決貫徹，要有“不換思想就換人”的決心推進(jìn)戰(zhàn)略管理、經(jīng)營計劃管理和全面預(yù)算管理；不能按預(yù)算委員會要求提交企業(yè)評估、經(jīng)營計劃、預(yù)算資料、完成預(yù)算，報預(yù)算委員會審批取消部門和部門負(fù)責(zé)人年度評優(yōu)資格；
第五十一條企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核原則：量化指標(biāo)采取彈性預(yù)算考核，以經(jīng)審批的預(yù)算作為預(yù)算執(zhí)行情況考核基礎(chǔ)，在設(shè)定的彈性區(qū)間內(nèi)進(jìn)行考核。對于效益指標(biāo)考核的剔除因素，以及非企業(yè)本身產(chǎn)生的客觀因素，應(yīng)由各預(yù)算執(zhí)行單位上報相關(guān)證明文件，由預(yù)算管理部門審核，并報經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后剔除。
1.是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制；
5. 評價公司的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。
第五十三條對預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)。考核指標(biāo)以平衡計分卡體系為基礎(chǔ)設(shè)定，其中財務(wù)指標(biāo)一般包括：利潤額預(yù)算指標(biāo)、利潤率預(yù)算指標(biāo)、銷售收入預(yù)算指標(biāo)、現(xiàn)金流量預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費用預(yù)算指標(biāo)、周轉(zhuǎn)率預(yù)算指標(biāo)、投資回報率指標(biāo)等等。非財務(wù)指標(biāo)視各子公司主業(yè)不同在年度經(jīng)營目標(biāo)中分別設(shè)置，報預(yù)算委員會批準(zhǔn)。
第五十四條考核結(jié)果按公司考核管理制度及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。
第五十五條短期的(如周、月、季度)預(yù)算分析會議與經(jīng)營分析會議一般可以合并舉行，并可與企業(yè)辦公例會合并，主要以企管部門和財務(wù)部門匯總各部門分析總結(jié)為主。對于半年度、年終經(jīng)營分析會議和預(yù)算分析會議應(yīng)專門舉行，經(jīng)營分析偏重于經(jīng)營計劃的執(zhí)行分析和非財務(wù)指標(biāo)的達(dá)成情況總結(jié)，預(yù)算分析會議偏重于預(yù)算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考查，分析各類財務(wù)指標(biāo)的實現(xiàn)情況。半年度和年度分析會議，各部門均須形成獨立的部門分析報告，企管部門和財務(wù)部門再形成公司的整體分析報告。
第五十六條本辦法由預(yù)算管理委員會制定，報董事會討論通過后發(fā)布執(zhí)行。
第五十七條本辦法執(zhí)行過程中的問題由控股公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。需要時由財務(wù)管理中心匯總修改意見，報預(yù)算管理委員會審定后，報董事會批準(zhǔn)對本辦法進(jìn)行修訂。
預(yù)算管理制度 篇3
根據(jù)20xx年公司經(jīng)營情況,采用固定預(yù)算方法,預(yù)測20xx年度相關(guān)指標(biāo)如下:
一、預(yù)計主營業(yè)務(wù)收入
計劃20xx年實現(xiàn)各項收入400萬元,較上年增加100萬元,增幅33.33%。主要收入是:物業(yè)費收入300萬元,占總收入75%,門面收入30萬元,占總收7.5 %;停車費收入10萬元,占總收入2.5%。其他業(yè)務(wù)收入60萬元,占總收入15%。
二、預(yù)計主營業(yè)務(wù)成本
預(yù)計20xx年各項成本、費用390萬元,較上年增加89萬元,增幅為29.48%。增加原因是某樓盤今年交房,隨著物業(yè)進(jìn)駐,有關(guān)的人頭費用、材料、維修、水電、辦公、綠化、保潔垃圾清運、稅費等成本、費用也相應(yīng)增加。主要支出為:人頭費用195萬元,材料、維修費71萬元,水、電費24萬元,垃圾清運費8.5萬元,綠化維護(hù)費 3.9萬元,保潔費 2萬元,易耗品支出10萬元,秩序維護(hù)費5萬元,折舊費3萬元,公共設(shè)施維護(hù)費6.8萬元,稅費23萬元,另外,辦公費、差旅費、招待費、電話費等其他費用37.8萬元。各項成本、費用占收入的.97.5%。
三、預(yù)計利潤
預(yù)計20xx年收入400萬,成本、費用支出390萬,利潤10萬元,較上年實際增長100%。成本、費用利潤率2.56%,較上年增加0.76%。
四、預(yù)計現(xiàn)金收支
預(yù)計20xx年現(xiàn)金收入400萬元,其中,主營業(yè)務(wù)收入340萬元,其他業(yè)務(wù)收入60萬元。
現(xiàn)金支出394萬元,其中,主營業(yè)務(wù)支出317.2萬元,管理費支出41.9萬元,營業(yè)費支出7.96萬元,稅金支出23萬元,財務(wù)費用-600,固定資產(chǎn)投入4萬元。預(yù)計年末現(xiàn)金余額60.4萬元。
五、非生產(chǎn)性支出比率
預(yù)計20xx年非生產(chǎn)性的支出64.84萬元,占營業(yè)額的16.21%,較上年減少24.17%。
六、速動比率
預(yù)計20xx年速動資產(chǎn)90.1萬元,流動負(fù)債71萬元,速動比率126.8%,較上年減少0. 64%。
附:
表1:20xx年度資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表
表2:20xx年度利潤預(yù)算表
表3:20xx年現(xiàn)金收支預(yù)算表
表4:20xx年度期間費用預(yù)算表
表5:20xx年度主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算表
表6:20xx年度成本費用利潤率預(yù)算表
表7:20xx年度籌資計劃表
z物業(yè)管理有限公司
20xx-4-9
預(yù)算管理制度 篇4
大學(xué)預(yù)算管理制度是高校財務(wù)管理的核心組成部分，旨在有效規(guī)劃、控制和監(jiān)督學(xué)校各項資金的使用，確保教育資源的合理分配與高效利用。它涵蓋了預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和審計等多個環(huán)節(jié)，旨在實現(xiàn)教育目標(biāo)時，保持財務(wù)健康與穩(wěn)定。
內(nèi)容概述：
1. 預(yù)算編制：確定預(yù)算年度的收入預(yù)測和支出計劃，包括教學(xué)、科研、行政、基礎(chǔ)設(shè)施維護(hù)等方面的開支。
2. 預(yù)算審批：由校級管理層審核預(yù)算草案，確保其符合學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和財政政策。
3. 預(yù)算執(zhí)行：按照批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行資金調(diào)配和使用，執(zhí)行過程中需實時監(jiān)控，確保資金流向符合預(yù)算規(guī)定。
4. 預(yù)算調(diào)整：根據(jù)實際情況，如項目變動、資金需求變化等，適時進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，確保資金使用的.靈活性。
5. 預(yù)算審計：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、效益性，提出改進(jìn)建議。
預(yù)算管理制度 篇5
本預(yù)算編制管理制度旨在明確預(yù)算編制的目的、流程、責(zé)任和監(jiān)督機(jī)制，以確保公司的財務(wù)規(guī)劃與業(yè)務(wù)目標(biāo)相一致，提高資金利用效率。
內(nèi)容概述：
1. 預(yù)算編制原則：確立預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、完整性與及時性標(biāo)準(zhǔn)。
2. 預(yù)算編制流程：從需求分析、預(yù)測制定、預(yù)算審批到執(zhí)行監(jiān)控的詳細(xì)步驟。
3. 預(yù)算責(zé)任分配：明確各部門在預(yù)算編制中的.職責(zé)和權(quán)限。
4. 預(yù)算控制與調(diào)整：設(shè)定預(yù)算調(diào)整的條件和程序，以及超預(yù)算的處理辦法。
5. 預(yù)算績效評估：設(shè)立預(yù)算完成情況的考核機(jī)制和反饋系統(tǒng)。
預(yù)算管理制度 篇6
第一章總則
第一條為規(guī)范和加強(qiáng)xx市行政事業(yè)單位項目支出管理，提高專項資金使用效益，促進(jìn)行政工作任務(wù)完成和各項社會事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和，《省級行政事業(yè)單位項目支出預(yù)算管理試行辦法》（贛財預(yù)字[xxx2]66號），制定本辦法。
第二條本辦法適用于xx市行政事業(yè)單位的項目支出預(yù)算管理。
第三條項目支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的組成部分，是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃。
第四條本辦法適用與xx市行政事業(yè)單位在行政事業(yè)性經(jīng)費中開支的項目，主要包括型修繕、型會議和其他行政事業(yè)性項目。
型修繕是指行政事業(yè)單位維修項目金額在5萬元以上的修繕項目；
型會議是按省財政廳贛財行字[xxx0]第114號文件規(guī)定的一類會議；
其他行政事業(yè)性項目是指行政事業(yè)單位除以上項目以外，為開展某種專項業(yè)務(wù)活動或完成特定工作任務(wù)而需要開支的項目。
第五條項目支出預(yù)算管理的基本原則
�。ㄒ唬┚C合預(yù)算的原則。項目支出預(yù)算要體現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)籌安排的要求。
�。ǘ┛茖W(xué)論證原則。對申報的項目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的可行性論證，主管部門和財政業(yè)務(wù)部門要對項目進(jìn)行審核和把關(guān)。
�。ㄈ┖侠砼判蛟瓌t。對進(jìn)入項目庫的項目要按照輕重緩急進(jìn)行排序，財政部門根據(jù)當(dāng)年財力狀況和項目順序，優(yōu)先安排急需的項目。
（四）追蹤問效的原則。財政部門和主管部門對財政預(yù)算安排的項目的實施過程及其完成結(jié)果進(jìn)行績效考評、追蹤問效。
第二章項目庫
第六條項目庫是對項目進(jìn)行規(guī)范化、程序化管理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。項目庫由財政局統(tǒng)一規(guī)劃，實行分級管理。
第七條項目庫分為財政局項目庫和主管部門項目庫。
主管部門項目庫，由各主管部門按照申報項目支出預(yù)算的要求，結(jié)合本部門的特點，對所屬單位申報項目進(jìn)行篩選排序后設(shè)立。
財政部項目庫，由財政局根據(jù)項目支出預(yù)算管理的需要，結(jié)合財力可能，對主管部門所報項目進(jìn)行篩選排序后設(shè)立。
第八條項目庫實行滾動管理。
第三章項目申報
第九條市財政局統(tǒng)一制定項目申報文本、項目支出預(yù)算報表體系。主管部門按照省財政廳編制部門預(yù)算的要求，統(tǒng)一匯總向財政局申報項目支出預(yù)算。
第十條申報條件
申報的項目應(yīng)當(dāng)同時具備以下條件：
�。ㄒ唬┓蠂矣嘘P(guān)方針政策和財政資金支持的方向、范圍；
（二）屬于本部門行政工作和事業(yè)發(fā)展需要安排的項目；
�。ㄈ┯忻鞔_的項目目標(biāo)、組織實施設(shè)計和科學(xué)合理的項目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證。
第十一條項目按照申報要求分為新增項目和延續(xù)項目。
新增項目，是指本年度新增的需列入預(yù)算的項目。
延續(xù)項目，是指以前年度批準(zhǔn)的，需在本年度預(yù)算中繼續(xù)安排的'項目。
第十二條申報要求
�。ㄒ唬┬略鲰椖勘仨毎凑肇斦值囊筇顖箜椖可陥髸挠嘘P(guān)內(nèi)容并附相關(guān)材料。
�。ǘ┭永m(xù)項目中項目計劃及項目預(yù)算沒有變化的，可以不填寫“項目申報書”；項目計劃和項目預(yù)算發(fā)生較變化的，需重新填寫“項目申報書”并附相關(guān)材料。
（三）主管部門應(yīng)當(dāng)按照財政局規(guī)定的時間報送項目申報材料，項目申報材料的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確、完整。
第十三條申報程序
�。ㄒ唬╉椖繂挝粦�(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理級次申報項目，不得越級上報。
（二）主管部門對項目單位申報的項目審核后，將符合條件的項目納入主管部門項目庫。
�。ㄈ⿲M(jìn)入主管部門項目庫的項目，主管部門擇優(yōu)排序后匯總向財政局申報。
第四章項目審核
第十四條項目審核的。內(nèi)容主要包括：
�。ㄒ唬┵Y格審核：項目單位是否屬于xx市預(yù)算單位
�。ǘ┬问綄徍耍荷陥蟛牧鲜欠穹弦�(guī)定的填報要求，相關(guān)材料是否齊全等；
�。ㄈ﹥�(nèi)容審核：申請項目的立項依據(jù)是否真實可靠，項目預(yù)算是否合理；
（四）申報項目排序是否合理等。
第十五條財政局對主管部門申報的項目進(jìn)行審核后，對符合條件的項目，經(jīng)與部門協(xié)商后，排序納入財政局項目庫。
第十六條對預(yù)算數(shù)額較或者專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的項目，財政局和主管部門可以組織專家或者托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審。
第五章項目支出預(yù)算的核定與項目實施
第十七條市財政局根據(jù)國家有關(guān)方針、政策和部門單位的工作任務(wù)、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，確定當(dāng)年項目安排的原則和重點，并根據(jù)年度財力狀況和項目排序，安排項目支出預(yù)算，列入市級年度預(yù)算。
第十八條財政局在規(guī)定的時間內(nèi)，對各主管部門報送的預(yù)算進(jìn)行審核匯總，上報市政府審定。經(jīng)市人民代表會批準(zhǔn)后，及時向市級行政事業(yè)單位批復(fù)。
第十九條主管部門要按照核定的項目支出預(yù)算組織項目的實施，并責(zé)成項目單位嚴(yán)格執(zhí)行項目計劃和項目支出預(yù)算。
第二十條項目支出預(yù)算一經(jīng)核定，部門和項目單位不得自行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)生項目變更、終止、調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序報批。
第二十一條項目完成后，結(jié)余的資金經(jīng)報市財政局批準(zhǔn)同意后，可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第二十二條按照規(guī)定實行政府采購的項目，應(yīng)當(dāng)納入政府采購預(yù)算，并按照國家關(guān)于政策采購的規(guī)定執(zhí)行。
第六章項目的監(jiān)督檢查與績效考評
第二十三條市財政局、主管部門以及項目單位等要對項目的實施過程和完成結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、檢查。對違有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的，依法進(jìn)行處理。
第二十四條項目完成后，項目單位要及時組織驗收和總結(jié)，并將項目完成情況報主管部門；主管部門要將項目完成情況匯總報送財政部。
第二十五條對年度預(yù)算安排的項目實行績效考評制度，考評工作由主管部門和市財政局組織實施。
第二十六條主管部門和市財政局要將項目完成情況和績效考評結(jié)果作為以后年度審批立項的參考依據(jù)。
第七章附則
第二十七條市專門設(shè)立的有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項計劃類項目支出預(yù)算，可比照本辦法規(guī)定的原則管理。
第二十八條基本建設(shè)投資、企業(yè)挖潛改造資金、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化專項資金、科技三項費用等資金中列入市級部門預(yù)算中的項目，按照國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的原則管理，并納入市財政局項目庫。
第二十九條本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。
第三十條本辦法自發(fā)布之日起實施。
預(yù)算管理制度 篇7
單位預(yù)算管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.資源優(yōu)化：通過預(yù)算管理，有效分配有限的'資源，提高資源利用效率。
2.控制風(fēng)險：預(yù)算可以預(yù)先設(shè)定風(fēng)險閾值，幫助識別和規(guī)避潛在的財務(wù)風(fēng)險。
3.支持決策：預(yù)算數(shù)據(jù)為管理層的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)，促進(jìn)戰(zhàn)略實施。
4.提升績效：預(yù)算管理有助于評估各部門業(yè)績，推動組織績效提升。
預(yù)算管理制度 篇8
學(xué)校預(yù)算管理制度是確保教育資源有效配置和管理的核心環(huán)節(jié)，旨在規(guī)劃、控制和評估學(xué)校的財務(wù)活動。它涉及預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和審計等多個層面，旨在實現(xiàn)教育目標(biāo)，提高資金使用效率。
內(nèi)容概述：
1. 預(yù)算編制：依據(jù)學(xué)校的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計劃，制定詳細(xì)的收入和支出預(yù)算，包括人員薪酬、教學(xué)資源、設(shè)施維護(hù)、科研項目等方面。
2. 預(yù)算審批：由學(xué)校管理層審議預(yù)算草案，確保其符合學(xué)校的發(fā)展策略和財務(wù)承受能力。
3. 預(yù)算執(zhí)行：在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行財務(wù)活動，記錄和追蹤每一項支出。
4. 預(yù)算監(jiān)控：定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，對比實際收支與預(yù)算，及時調(diào)整偏差。
5. 預(yù)算審計：年終進(jìn)行全面的財務(wù)審計，評估預(yù)算執(zhí)行的.合規(guī)性和效果。
6. 預(yù)算調(diào)整機(jī)制：面對突發(fā)事件或變化，建立靈活的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，確保財務(wù)穩(wěn)定。
預(yù)算管理制度 篇9
第一章總則
第一條為切實加強(qiáng)農(nóng)村義務(wù)教育階段中小學(xué)預(yù)算管理，保證農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制改革工作的順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制改革的通知》(國發(fā)〔20*〕43號)，制定本辦法。
第二條本辦法適用于我省各級人民政府舉辦的農(nóng)村義務(wù)教育階段初中和中心小學(xué)(以下簡稱農(nóng)村中小學(xué))，村小(含教學(xué)點)納入所隸屬的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心小學(xué)統(tǒng)一管理。
第三條農(nóng)村義務(wù)教育階段中小學(xué)預(yù)算資金由中、省、市、縣財政分級負(fù)擔(dān)，包括人員經(jīng)費、對個人和家庭補(bǔ)助經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。
第四條農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算管理遵循以下原則：
(一)部門預(yù)算原則。按照部門預(yù)算編制辦法，實行一個學(xué)校一本預(yù)算�？h級教育行政部門為一級預(yù)算單位，初中和中心小學(xué)為二級預(yù)算單位，村小為基層預(yù)算單位。
(二)綜合預(yù)算原則。農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算包括學(xué)校全部收入和支出，都要納入財政預(yù)算管理，實現(xiàn)收支平衡，統(tǒng)籌安排。
(三)突出重點原則。依據(jù)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制改革的總體要求，按照保運轉(zhuǎn)、�；局С�、保重點的順序安排預(yù)算，做到公開、公正、透明。
(四)專戶管理原則。農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算資金實行專戶管理，專戶核撥，�？顚Ｓ�。
(五)績效考評原則。農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算實行績效考評制度，追蹤問效。
第二章預(yù)算編制
第五條農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算構(gòu)成。
第六條收入預(yù)算包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入等。支出預(yù)算包括人員支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出、公用支出和項目支出等。
第七條收入預(yù)算編報，充分考慮需要和可能，根據(jù)年度業(yè)務(wù)開展計劃和支出需求情況綜合確定。收入來源要可靠、穩(wěn)定，實事求是，不重報、不漏報、不虛報。
財政補(bǔ)助收入指農(nóng)村中小學(xué)校從財政渠道取得的各項事業(yè)經(jīng)費，包括人員經(jīng)費，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算的對家庭和個人的補(bǔ)助，以及按規(guī)定比例由財政負(fù)擔(dān)的公用經(jīng)費和校舍維修改造資金等。
事業(yè)收入指農(nóng)村中小學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。
勤工儉學(xué)收入包括農(nóng)村中小學(xué)校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學(xué)項目收入。
其他收入指除以上各項收入以外的.收入，包括捐贈收入、銀行利息收入等。
第八條支出預(yù)算編報。人員支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出按照政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和享受人員范圍據(jù)實編報到每一個人。
人員支出包括個人基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費等支出;對個人和家庭補(bǔ)助支出包括離退休費、醫(yī)療費、住房補(bǔ)貼、撫恤和生活補(bǔ)助、助學(xué)金等支出。
公用支出按照政策規(guī)定的農(nóng)村義務(wù)教育階段相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計算編報。公用支出包括日常公用支出和專項公用支出。其中日常公用支出包括教學(xué)業(yè)務(wù)與管理費、辦公費、印刷費、培訓(xùn)費、實驗實習(xí)費、文體活動費、水電費、取暖費、交通差旅費、郵電費、會議費、勞務(wù)費、零星維修費、專用材料費等;專項公用支出包括辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具、圖書資料、教學(xué)軟件(課件)購置等費用。
項目支出按照實際需求編報。項目支出包括校舍購建費、校舍維修改造經(jīng)費以及其他改善辦學(xué)條件等費用。
免教科書經(jīng)費由省教育廳編報。
第九條農(nóng)村中小學(xué)校預(yù)算按照"兩上兩下"程序編制，從每年*月份開始編制下年度預(yù)算。
一上：農(nóng)村中小學(xué)編報預(yù)算建議數(shù)。根據(jù)縣級財政、教育部門關(guān)于編制年度預(yù)算的統(tǒng)一部署，根據(jù)學(xué)�；厩闆r和事業(yè)發(fā)展需求，農(nóng)村中小學(xué)編制年度預(yù)算建議草案，上報縣級教育行政部門，由縣級教育行政部門審核匯總后，報送縣級財政部門。
一下：縣級財政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)�？h級財政部門根據(jù)部門上報的預(yù)算建議數(shù)，將本級承擔(dān)的農(nóng)村中小學(xué)經(jīng)費和上級下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)一同納入農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算，并結(jié)合分項定額標(biāo)準(zhǔn)等因素，統(tǒng)籌安排農(nóng)村中小學(xué)義務(wù)教育經(jīng)費，確定下達(dá)各中小學(xué)預(yù)算控制數(shù)。
二上：農(nóng)村中小學(xué)上報預(yù)算草案。農(nóng)村中小學(xué)根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和細(xì)目定額規(guī)定和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，編制年度預(yù)算草案，逐級審核匯總后報送縣級財政部門。
二下：縣級財政部門批復(fù)預(yù)算�？h級財政部門將同級人大審議批準(zhǔn)的預(yù)算草案批復(fù)縣級教育行政部門。縣級教育行政部門按財政部門預(yù)算批復(fù)，下達(dá)各中小學(xué)預(yù)算。
第十條縣級財政部門下達(dá)、批復(fù)縣級教育行政部門預(yù)算時，應(yīng)分列二級和基層預(yù)算單位預(yù)算。
第十一條縣級教育行政部門會同財政部門確定校均、班均、師均和生均等實物配備標(biāo)準(zhǔn)，確定農(nóng)村中小學(xué)基本支出細(xì)目定額標(biāo)準(zhǔn)，并與縣級財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)一同下達(dá)各農(nóng)村中小學(xué)。
第十二條農(nóng)村中小學(xué)在編制預(yù)算時，按照縣級財政、教育行政部門要求，將學(xué)校通用的耗材和儀器設(shè)備等符合政府采購管理規(guī)定的商品和勞務(wù)(具體種類由縣級財政、教育行政部門確定)，編入政府采購預(yù)算。
第三章預(yù)算執(zhí)行
第十三條預(yù)算撥款。人員支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出由縣級財政按照預(yù)算進(jìn)度直接撥付中小學(xué)，其中工資部分仍按原支付渠道發(fā)放到教師個人。公用支出和項目支出由學(xué)校提出用款計劃，經(jīng)縣級教育部門審核后，向縣級財政提出申請，由縣級財政直接核撥農(nóng)村中小學(xué)。對基礎(chǔ)資料翔實、管理規(guī)范和地處偏遠(yuǎn)的農(nóng)村中小學(xué)日常公用經(jīng)費，也可由縣級教育部門直接向縣級財政申請用款計劃，經(jīng)縣級財政審核后直接核撥農(nóng)村中小學(xué);專項公用支出和項目支出中符合政府采購的，按照政府采購有關(guān)規(guī)定辦理。
第十四條農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，嚴(yán)格執(zhí)行。在預(yù)算未確定前，縣級財政部門根據(jù)上年農(nóng)村中小學(xué)月均實際支出情況，按月預(yù)撥公用經(jīng)費，保證農(nóng)村中小學(xué)正常運轉(zhuǎn)。
第十五條縣級財政部門對農(nóng)村中小學(xué)撥款要確保及時、足額、準(zhǔn)確，不得截留、滯留和挪用學(xué)校預(yù)算經(jīng)費。
第十六條農(nóng)村中小學(xué)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算項目和科目執(zhí)行，不得隨意變更或調(diào)整。確需調(diào)整的，經(jīng)財政部門審核后，按規(guī)定程序?qū)嵤?/p>
第十七條學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中新增事項，除國家統(tǒng)一調(diào)資和突發(fā)性事件可申請預(yù)算追加外，其余一律在編制下年度預(yù)算時統(tǒng)籌考慮。
第十八條學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中項目資金有結(jié)余的，經(jīng)財政部門同意后可留歸學(xué)校統(tǒng)籌使用;未完成項目的年度結(jié)余資金，可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。
第四章決算編制
第十九條預(yù)算年度終了，由學(xué)校按要求及時編制決算，經(jīng)教育部門審核匯總形成部門決算草案報同級財政部門。
第二十條決算要求數(shù)字真實，內(nèi)容全面、準(zhǔn)確，編報及時，不得估列代編，不得漏報、瞞報，虛列支出。
第二十一條決算包括決算報表和決算說明。決算表式由財政部門統(tǒng)一印發(fā)。
第五章績效考評
第二十二條學(xué)校預(yù)算實行績效考評制度�？冃Э荚u的主要內(nèi)容包括對支出項目實施內(nèi)容、資金管理效率、公共或社會效益等方面進(jìn)行全面、綜合考評。
第二十三條績效考評實行"統(tǒng)一組織、分級實施"的管理方式，財政部門統(tǒng)一組織管理，教育部門和學(xué)校分級實施。評價方法、評價指標(biāo)體系、評價標(biāo)準(zhǔn)值、評價工作程序由財政部門會同教育部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)研究制定�？冃Э荚u結(jié)果，作為以后年度義務(wù)教育財政資金分配的主要依據(jù)。
第六章監(jiān)督檢查
第二十四條建立內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督檢查相結(jié)合的農(nóng)村中小學(xué)校經(jīng)費管理使用監(jiān)督制約機(jī)制。
學(xué)校要建立健全財務(wù)內(nèi)控制度，完善內(nèi)部財務(wù)管理約束機(jī)制，加強(qiáng)資金管理，自覺維護(hù)國家財經(jīng)紀(jì)律，及時向教育部門匯報預(yù)算執(zhí)行情況，接受財政、審計等部門的檢查監(jiān)督。
第二十五條建立健全農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費管理責(zé)任追究制度。對各級分擔(dān)資金不到位，套取上級財政資金的，截留、挪用、擅自改變資金用途的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰。對工作失職造成失誤并導(dǎo)致資金損失浪費的責(zé)任人或在資金使用管理中玩忽職守導(dǎo)致資金損失的責(zé)任人移交監(jiān)察部門查處;情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。
預(yù)算管理制度 篇10
第一章 總則
第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平,促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費用的開支,特制定公司全面預(yù)算管理制度。
第二條 本制度是公司年度全部經(jīng)營活動的依據(jù),是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：
�。ㄒ�)實現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動,使員工對公司的理念、價值觀、企業(yè)文化等有一致的認(rèn)同,充分調(diào)動各部門、各級員工的積極性和主動性；
�。ǘ⿲崿F(xiàn)機(jī)制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結(jié)合；
（三）實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中；
(四）實現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合,通過全面預(yù)算管理對公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動進(jìn)行總體規(guī)劃、對管理過程進(jìn)行控制、對經(jīng)營活動的結(jié)果進(jìn)行考評.
第三條 公司采用“三級主體、兩級考核、一級管理”的預(yù)算管理體制。三級主體是指工程處、分公司和公司三級預(yù)算主體分級編制,逐級匯總形成全面預(yù)算;兩級考核是指公司對分公司進(jìn)行全面預(yù)算考核，分公司對工程處進(jìn)行全面預(yù)算考核;一級管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。工程項目小組編制和執(zhí)行項目預(yù)算,工程處對工程項目小組實行項目考核.
第四條 公司實行年度預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度與會計年度相同。
第五條 本制度適用于公司所有職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對外投資單位，不納入本制度的管理范圍,但公司在編制相關(guān)預(yù)算時，要考慮各對外投資給公司的利潤分配情況. 第二章 組織機(jī)構(gòu)
第六條 為了推行全面預(yù)算管理,在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會和預(yù)算工作組，在分公司設(shè)立預(yù)算工作小組，分公司預(yù)算工作小組在公司預(yù)算管理委員會和預(yù)算工作組的指導(dǎo)下開展工作，上述委員會和工作組都是非常設(shè)機(jī)構(gòu),根據(jù)需要召開會議.
第七條 全面預(yù)算由公司和分公司財務(wù)部牽頭、所有職能部門和業(yè)務(wù)部門參與編制,并報預(yù)算委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第八條 預(yù)算管理委員會是公司實施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),歸公司董事會領(lǐng)導(dǎo)。
第九條 預(yù)算管理委員會由董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任,成員包括公司董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、2—3名執(zhí)行董事、2—3名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會以簡單多數(shù)投票通過。
第十條 預(yù)算管理委員會履行以下職責(zé)：
�。ㄒ唬⿲彶楹团鷾�(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法;
�。ǘ�)批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案；
�。ㄈ┐_認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；
�。ㄋ模┡鷾�(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格,仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾;
�。ㄎ澹┡鷾�(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案；
（六)本制度所規(guī)定的其它權(quán)限.
第十一條 預(yù)算管理委員會會議由委員會主任負(fù)責(zé)召集，并在會議召開前一日將本次會議的議題、時間和地點通知每位委員及其他與會人員。預(yù)算管理委員會審定的預(yù)算方案、考核措施和獎懲辦法等,由委員會主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。
第十二條 預(yù)算委員會每年十月初召開一次會議,根據(jù)公司董事會確定的公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本制度規(guī)定，確定下年度的預(yù)算政策；每年十二月初召開會議,審查和批準(zhǔn)本年度預(yù)算;當(dāng)出現(xiàn)本制度五十九條所規(guī)定的例外事項時，需召開會議，修改年度預(yù)算。
第十三條 預(yù)算委員會對全部事項的表決實施一人一票制，具體工作規(guī)則由預(yù)算委員會指定專人制定，報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十四條 預(yù)算工作組是公司實施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo).
第十五條 預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔(dān)任主任，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，成員包括公司總部各職能部門經(jīng)理和分公司經(jīng)理。
第十六條 預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議,以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾；協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會仲裁.
第十七條 公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理一人,下設(shè)會計核算處和財務(wù)管理處兩個二級部門,并在會計核算處和財務(wù)管理處之間建立信息共享平臺,以利于全面預(yù)算的編制、分析和考核等。
第十八條 會計核算處負(fù)責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息,提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。
第十九條 財務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度，匯總會計核算處所提供的基礎(chǔ)資料，進(jìn)行預(yù)算的編制并報預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后實施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎懲等工作有關(guān)的資料。
第二十條 分公司預(yù)算工作小組是分公司實施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
第二十一條 預(yù)算工作小組由分公司經(jīng)理擔(dān)任主任，財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括分公司各職能部門經(jīng)理和工程處經(jīng)理.
第二十二條 分公司預(yù)算工作小組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議,以協(xié)商的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾.協(xié)商不成的,提交總經(jīng)理仲裁。
第二十三條 分公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會計核算處和財務(wù)管理處兩個二級部門.分公司在會計核算處和財務(wù)管理處之間建立信息共享平臺，以利于分公司全面預(yù)算的編制、分析和考核等。
第二十四條 會計核算處負(fù)責(zé)核算分公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、提供分公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。
第二十五條 財務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草分公司的全面預(yù)算管理制度實施細(xì)則，匯總和加工會計核算處所提供的基礎(chǔ)資料，根據(jù)公司實際情況編制公司預(yù)算方案，報分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算及考核方案進(jìn)行分公司預(yù)算的編制并報分公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后實施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎懲等工作有關(guān)的資料。
第二十六條 在公司的全面預(yù)算管理中，公司總部和分公司除市場部外的各職能部門是成本費用中心,編制全面預(yù)算的出發(fā)點是成本費用，市場部既編制收入預(yù)算，又編制費用預(yù)算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤中心,編制全面預(yù)算的出發(fā)點是可控利潤.
第二十七條 責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司情況和外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之變化。
第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)
第二十八條 本公司全面預(yù)算以利潤為目標(biāo),按照先專項預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標(biāo)。
第二十九條 生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動,主要包括收入預(yù)算、工程成本預(yù)算、期間費用預(yù)算。
�。ㄒ唬┦杖腩A(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司和各分公司可能取得工程業(yè)務(wù)收入的財務(wù)安排。主要依據(jù)年度利潤目標(biāo)、公司的軟硬件條件、各通信運營商的發(fā)展?fàn)顩r和其它通信建設(shè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r等情況由公司總部和分公司分別編制。
(二）工程成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的成本支出安排。主要依據(jù)收入預(yù)算、公司制定的工程成本定額，由分公司按照人工費，材料費，折舊費,設(shè)備、工具、器具、車輛使用費，賠補(bǔ)費等分項目編制。
(三）期間費用是預(yù)算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門的作用，所必須發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用的支出安排。由公司總部和分公司根據(jù)現(xiàn)有的職責(zé)劃分、部門設(shè)置、人員配備等因素分別編制。
第三十條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資.固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報情況由公司財務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財務(wù)部根據(jù)公司董事會制定的投資計劃編制。
第三十一條 籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算.主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務(wù)部編制。
第三十二條 總預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。
�。ㄒ唬╊A(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表,根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。
(二）預(yù)算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。
�。ㄈ�)預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。
第三十三條 公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項目時，要預(yù)計公司的對外投資單位本年度可能分配給公司的利潤及相關(guān)的現(xiàn)金流量,并將其計入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。
第四章 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格
第三十四條 為了規(guī)范公司的'預(yù)算關(guān)系，便于全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核,公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發(fā)生工程業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移或設(shè)備租用時，執(zhí)行公司的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格制度。
第三十五條 為了制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的方便，由公司從各分公司抽調(diào)部分工程財務(wù)管理人員和施工技術(shù)人員，組成公司的定額工作組，由公司工程管理部經(jīng)理擔(dān)任組長，負(fù)責(zé)按類別制定工程成本定額。
（一）定額工作組在每年九月召開一次會議，討論公司工程成本定額的科學(xué)性和合理性,并根據(jù)市場和技術(shù)的變化進(jìn)行修改，作為編制下一年度預(yù)算的基礎(chǔ)。定額的修改既要考慮定額的科學(xué)性，又要考慮定額的穩(wěn)定性。
（二)公司的內(nèi)部定額是制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的依據(jù)，但不是公司進(jìn)行工程項目對外投標(biāo)的依據(jù)，公司內(nèi)部下達(dá)工程項目的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格與公司承攬工程的價格無直接關(guān)系。
第三十六條 公司承攬的項目,由公司財務(wù)管理處和公司工程管理部抽調(diào)專人，組成工程成本小組,按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額,計算工程定額成本。
第三十七條 公司在向分公司下達(dá)工程項目時,在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。上浮比例的具體數(shù)值在公司的預(yù)算工作組會議上，根據(jù)公司和分公司的具體情況,討論決定。
第三十八條 在公司內(nèi)外條件成熟時，公司承攬的工程項目,可以由公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到分公司，招標(biāo)價應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。
第三十九條 分公司承攬的工程，由分公司財務(wù)管理處和分公司工程管理部抽調(diào)專人,組成成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額，計算工程定額成本。
第四十條 分公司在向工程處下達(dá)工程項目時,在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。上浮比例的具體數(shù)值在分公司的預(yù)算工作組會議上討論決定.
第四十一條 在分公司內(nèi)外條件成熟時，公司下達(dá)的項目和分公司承攬的工程項目，可以由分公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo),通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到工程處,招標(biāo)價應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。
（一）由工程處承攬的工程項目，分公司在向工程處下達(dá)工程項目時，應(yīng)該給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠，上浮比例適當(dāng)提高，具體數(shù)值在分公司預(yù)算工作小組會議上討論決定.
(二）各分公司應(yīng)該根據(jù)實際情況，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，詳細(xì)規(guī)定分公司市場部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承攬工程的劃分辦法，禁止內(nèi)部各預(yù)算單位相互轉(zhuǎn)讓工程，套取優(yōu)惠的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。
第四十二條 工程處在給項目小組下達(dá)工程項目時,嚴(yán)格按照工程定額成本執(zhí)行，全額下達(dá)工程定額成本，由項目經(jīng)理對工程成本負(fù)責(zé)。
第四十三條 由分公司使用的全部設(shè)備歸分公司所有，由分公司計提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進(jìn)行設(shè)備的有償調(diào)劑使用。
第四十四條 由某一個工程處使用的設(shè)備，其折舊費全部由該工程處負(fù)擔(dān).由多個工程處使用的設(shè)備，由分公司財務(wù)管理處和設(shè)備部聯(lián)合制定設(shè)備的租賃價格,由工程處按照使用設(shè)備時間的長短支付租金.
（一）工程處有權(quán)到外部單位租賃設(shè)備，如分公司設(shè)備有閑置，則工程處在同等條件下，必須租用分公司設(shè)備。
（二）分公司租金標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)該盡量接近市場價格，由此產(chǎn)生的設(shè)備折舊不能彌補(bǔ)的差額由分公司承擔(dān),不納入對工程處的考核。
第五章 全面預(yù)算的編制程序與方法
第四十五條 本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下"和“分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。
第四十六條 在每年的10月1日之前,公司董事會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期通信運營商的發(fā)展情況、國家信息產(chǎn)業(yè)政策等因素的初步預(yù)測，通過財務(wù)決策，提出下一年度的公司經(jīng)營目標(biāo)。
�。ㄒ�)預(yù)算委員會在十月初召開會議,根據(jù)董事會提出的下一年度公司經(jīng)營目標(biāo)和各分公司的實際情況，確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。
�。ǘ┤骖A(yù)算的初步目標(biāo)以利潤目標(biāo)為核心，包括利潤目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo).
�。ㄈ┍竟救骖A(yù)算的編制遵循以下原則：
1．以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；
2．在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；
3．必須結(jié)合公司現(xiàn)實資源、以客觀實際為基礎(chǔ)，既要積極,又要穩(wěn)妥;
4．預(yù)算指標(biāo)必須納入公司綜合考核體系范疇,并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、年度考核指標(biāo),嚴(yán)格兌現(xiàn).
第四十七條 公司財務(wù)管理處根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級歸口原則進(jìn)行層層分解,形成預(yù)算方案，下達(dá)各分公司和各職能部門征求意見。
(一）將收入和成本費用指標(biāo)分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達(dá)給公司有關(guān)職能部門和各分公司。
1．公司總部收入是公司承攬的工程項目在下達(dá)給各分公司時，工程承攬價格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格后的部分，這一收入指標(biāo)下達(dá)給公司市場部;其余收入指標(biāo)根據(jù)各分公司目前的市場份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司.
2．將公司總部的成本費用預(yù)算進(jìn)一步劃分,分解到各職能部門;其余成本費用指標(biāo)分解到各分公司。
3．在向各分公司劃分成本費用預(yù)算時,將成本費用分為兩部分,一部分是和業(yè)務(wù)收入無關(guān)的固定費用部分，采用零基預(yù)算的方法，按照各分公司的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模、辦公條件等因素分解到各分公司；
一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動成本費用,采用彈性預(yù)算的方法，按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各分公司.
�。ǘ┈F(xiàn)金流量預(yù)算對分公司只下達(dá)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，并要求分公司上報預(yù)算時上報固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量。
(三)公司財務(wù)管理處在對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解時，可以根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要,作適當(dāng)?shù)恼邇A斜，處于成熟期的分公司，可以適當(dāng)提高預(yù)算指標(biāo)值;處于市場開發(fā)初期、但屬于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要的分公司，可以適當(dāng)降低預(yù)算指標(biāo)值，所有指標(biāo)要做好綜合平衡。
�。ㄋ模┕驹诔醪较逻_(dá)預(yù)算方案時，暫不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對外投資預(yù)算和籌資預(yù)算.
1．固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各分公司在上報預(yù)算時提出本公司的初步預(yù)算，公司總部財務(wù)部會同設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡,在此基礎(chǔ)上編制公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)采購，由分公司自主進(jìn)行，預(yù)算外固定資產(chǎn)采購，分公司必須報公司批準(zhǔn)。
2．對外投資預(yù)算和對外籌資預(yù)算由公司財務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門上報的經(jīng)營預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會和股東大會的有關(guān)決議編制。
第四十八條 公司總部的辦公室、財務(wù)部、審計部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場部等職能部門根據(jù)財務(wù)部下達(dá)的費用預(yù)算目標(biāo)，考慮本部門實際情況,以作業(yè)分析為基礎(chǔ),用零基預(yù)算的方法,確定本部門的預(yù)算支出，提出對本部門預(yù)算的修改意見并報送財務(wù)管理處。
�。ㄒ�)各部門根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用。
（二)為每一作業(yè)項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的,以及需要開支的數(shù)額;
�。ㄈ⿲ψ昧啃怨潭ǔ杀镜拿恳毁M用項目進(jìn)行“成本-效益分析"，將其所費與所得進(jìn)行對比，用來對各個費用開支方案進(jìn)行評價；
�。ㄋ模┰趯Ω鱾�費用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；
（五）最后按照所確定的費用開支層次和順序,結(jié)合財務(wù)管理處下達(dá)的費用預(yù)算,匯總得出本部門費用預(yù)算。
第四十九條 各分公司按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身特點以及預(yù)算執(zhí)行條件,編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報公司財務(wù)管理處。
（一)分公司財務(wù)管理處應(yīng)該從公司財務(wù)部下達(dá)的收入、成本費用和利潤預(yù)算目標(biāo)出發(fā),將預(yù)算任務(wù)進(jìn)行初步的分解并下達(dá)到各工程處和各職能部門，形成初步預(yù)算方案,下發(fā)各工程處和各職能部門征求意見。
1．將收入指標(biāo)分解為市場部收入和工程處收入兩部分，分別下達(dá)給市場部和各工程處.市場部收入是分公司承攬的工程項目在下達(dá)給各工程處時，工程承攬價格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格后的部分;工程處收入根據(jù)各工程處目前的市場狀況、技術(shù)力量、人員構(gòu)成等因素劃分給各工程處。
2．將分公司的成本費用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。
3．在劃分成本費用預(yù)算時，可以比照公司總部的做法，將成本費用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無關(guān)的固定費用部分,采用零基預(yù)算的方法，按照各職能部門和各工程處的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模等因素分解到各職能部門和各工程處；一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動成本費用,采用彈性預(yù)算的方法,按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各工程處.
4．固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各工程處根據(jù)預(yù)算期收入、目前的設(shè)備狀況、預(yù)計業(yè)務(wù)發(fā)展情況等因素上報購置計劃,分公司財務(wù)管理處和設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，最終形成固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與經(jīng)營預(yù)算一起，上報公司。
�。ǘ┓止靖鞴こ烫幒透髀毮懿块T在接到財務(wù)管理處下達(dá)的初步預(yù)算方案后，根據(jù)本單位情況進(jìn)行討論，并提出修改意見。
1．工程處要充分研究本處的市場、人員、技術(shù)等條件,預(yù)測在預(yù)算年度所能夠?qū)崿F(xiàn)的業(yè)務(wù)收入，以及為了實現(xiàn)業(yè)務(wù)收入所必須發(fā)生的成本費用，要調(diào)動項目經(jīng)理參與對預(yù)算方案的討論，必要時,可以召開全部項目經(jīng)理以上人員參加的預(yù)算討論會,在此基礎(chǔ)上，提出對本處預(yù)算的修改意見。
2．市場部要在詳細(xì)調(diào)查各通信運營商的發(fā)展?fàn)顩r、計劃建設(shè)規(guī)模、本公司的市場占有率、工程質(zhì)量和價格的競爭力水平、其它通信建設(shè)企業(yè)動態(tài)、價格趨勢等因素的基礎(chǔ)上,預(yù)測本部門在預(yù)算年度所能夠承攬到的業(yè)務(wù)收入及價格水平，以確定在向工程處下劃后,市場部可以形成的收入.在此基礎(chǔ)上，提出對市場部預(yù)算收入的修改意見.
3．各職能部門,包括市場部，比照公司總部職能部門的方法，對本部門的預(yù)算進(jìn)行研究，并提出修改意見。
�。ㄈ┓止靖鞴こ烫�、市場部和各職能部門全部反饋修改意見后,由分公司財務(wù)管理處進(jìn)行初步匯總,將各部門的分歧集中反映，上報預(yù)算工作小組會議.
�。ㄋ模┓止矩攧�(wù)管理處編制完預(yù)算草案,匯總部門分歧之后，由分公司總經(jīng)理召集分公司預(yù)算工作小組會議,討論分公司在預(yù)算編制中的分歧和矛盾。
1．財務(wù)管理處根據(jù)會議結(jié)果修改并完善預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后,向公司財務(wù)管理處上報。
2．分公司財務(wù)管理處在匯總預(yù)算時，對于個別難以預(yù)見的費用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M用預(yù)留,以應(yīng)付小的例外事項,其開支權(quán)歸分公司總經(jīng)理。
第五十條 各分公司和各職能部門對預(yù)算的修改意見反饋到公司財務(wù)管理處后，由公司財務(wù)管理處進(jìn)行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作,以報公司即將召開的預(yù)算工作組會議.
(一）財務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的收入和成本費用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營總預(yù)算。公司財務(wù)管理處在匯總預(yù)算時,對于個別難以預(yù)見的費用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理.
（二）財務(wù)管理處匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算,與收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項目進(jìn)行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。
�。ㄈ┴攧�(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門的收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金額、利率、有關(guān)的發(fā)行債券批準(zhǔn)書和公司董事會、股東大會的相關(guān)決議等，編制投資和酬資活動預(yù)算。
�。ㄋ�)財務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的矛盾和分歧、匯總預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算委員會所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)之間的差距，與上述預(yù)算修改稿一起報預(yù)算工作組會議討論。
(五)財務(wù)管理處完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在11月下旬召開由公司經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、各職能部門處長和分公司經(jīng)理參加的預(yù)算工作組會議，討論和解決公司總部各職能部門和各分公司在預(yù)算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡。
第五十一條 經(jīng)預(yù)算工作組會議討論后，如果各分公司和各職能部門沒有分歧，則由財務(wù)管理處匯總編制正式預(yù)算并上報預(yù)算委員會,否則，將分歧上報預(yù)算委員會,申請仲裁,財務(wù)管理處根據(jù)仲裁結(jié)果匯總編制正式預(yù)算并上報預(yù)算委員會.
第五十二條 預(yù)算委員會接到財務(wù)管理處上報的預(yù)算之后，在12月初召開會議進(jìn)行審查.
第五十三條 審查沒有修改的，由預(yù)算委員會主任簽發(fā)下達(dá)，有修改的,返回公司財務(wù)管理處繼續(xù)征求各分公司和各職能部門的意見,進(jìn)行修改,將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會各委員會簽，直至?xí)炌ㄟ^,由預(yù)算委員會主任簽發(fā)下達(dá)。
第五十四條 分公司接到正式預(yù)算之后，根據(jù)對其已上報的預(yù)算的調(diào)整情況,由公司總經(jīng)理決定是否召開預(yù)算工作組會議.小額的調(diào)整進(jìn)行部門之間的個別溝通，大額的調(diào)整由總經(jīng)理召開預(yù)算工作組會議,將公司的調(diào)整分解下達(dá)到各工程處、各職能部門，財務(wù)管理處根據(jù)會議結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并報總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行.
第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整
第五十五條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),即具有指令性,各職能部門和各分公司必須認(rèn)真組織實施，嚴(yán)格執(zhí)行。
第五十六條 為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算,各職能部門和各分公司必須將本部門、本公司的預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成.
第五十七條 各職能部門和各分公司應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
第五十八條 公司和分公司財務(wù)管理處應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，使企業(yè)保有足夠的資金頭寸用于必需的支付準(zhǔn)備。
（一）對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。
(二)對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法由公司財務(wù)管理處制定并報預(yù)算委員會批準(zhǔn)。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付.
第五十九條 在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中,由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力,將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。
(一）分公司各工程處和各職能部門出現(xiàn)例外情況時，向分公司財務(wù)管理處提出申請，分公司財務(wù)管理處根據(jù)例外事項的性質(zhì)和對預(yù)算的影響程度,區(qū)別情況對待。
1．如果例外事項影響較小，本制度第四十八條第四款所述費用預(yù)留可以滿足,經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn),動用分公司費用預(yù)留予以滿足，不申請調(diào)整預(yù)算。
2．如果出現(xiàn)重大例外事項，由各分公司和各職能部門向公司提出預(yù)算調(diào)整申請報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響和申請調(diào)整預(yù)算的幅度。
�。ǘ┕矩攧�(wù)管理處對各分公司和各職能部門的預(yù)算調(diào)整申請
經(jīng)過審核分析后,根據(jù)例外事項的性質(zhì)和對預(yù)算的影響程度,區(qū)別情況對待。
1．對于各分公司和各只能部門所提出的例外事項，如果對預(yù)算的影響較小,本制度第五十條第一款所述費用預(yù)留可以滿足，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動用公司費用預(yù)留，不進(jìn)行調(diào)整預(yù)算. 2．如果出現(xiàn)上述重大例外事項,對公司的預(yù)算產(chǎn)生實質(zhì)性影響，由公司財務(wù)管理處匯總由各分公司和各職能部門所上報的預(yù)算調(diào)整申請報告，詳細(xì)說明情況，擬訂預(yù)算調(diào)整方案，報公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，提請預(yù)算委員會召開會議討論,批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。
第六十條 在一個預(yù)算期內(nèi),公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會在審查預(yù)算調(diào)整時,堅持以下原則：
（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財務(wù)目標(biāo)的要求;
(二)講求經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；
（三）責(zé)任落實原則,即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；
（四)例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
第七章 全面預(yù)算的記錄與考核
第六十一條 為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，公司總部和分公司的會計核算處在進(jìn)行正常的會計核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會計記錄。
第六十二條 公司承攬的工程,按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格分割后，責(zé)任收入由公司總部和分公司分別入帳，公司下達(dá)到分公司和分公司自攬的工程項目,按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格分割后，責(zé)任收入分別計入分公司和工程處.
�。ㄒ唬┕鞠逻_(dá)到分公司的工程，在公司考核分公司的責(zé)任收入、分公司考核工程處的責(zé)任收入時，按工程進(jìn)度確認(rèn)收入，與工程款的回收無關(guān)。
（二)在公司總部的責(zé)任核算中，公司總部的全部工程收入，都計入市場部,但收入的確認(rèn)堅持收付實現(xiàn)制原則，以促使市場部及時收款。
�。ㄈ�)由分公司承攬的工程，公司在確認(rèn)分公司的責(zé)任收入時，完全按照收付實現(xiàn)制原則.
�。ㄋ模┰诜止緝�(nèi)部的責(zé)任核算中，在確認(rèn)工程處和市場部的責(zé)任收入時，部分按工程進(jìn)度確認(rèn),部分按收付實現(xiàn)制原則確認(rèn)，具體比例和方法由各分公司財務(wù)管理處制定，報本公司預(yù)算工作小組討論決定.
第六十三條 公司和分公司的各職能部門是費用中心,公司在進(jìn)行費用核算時，管理費用除按費用項目進(jìn)行二級明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。營銷費用全部計入市場部，財務(wù)費用全部計入財務(wù)管理處.分公司的有關(guān)費用比照這一辦法進(jìn)行核算。
第六十四條 公司總部職能部門所發(fā)生的費用，全部納入公司總部預(yù)算范圍，不再下劃到分公司，分公司發(fā)生的全部費用，作為分公司可控費用，納入分公司預(yù)算范圍。
第六十五條 工程處發(fā)生的費用，按可控原則,歸集到工程處或分公司，原則上,工程處的行政性費用開支全部納入工程處預(yù)算，工程成本中的過江河、橋梁、鐵路、公路等設(shè)施的大額賠補(bǔ)費，可以由分公司出面協(xié)調(diào)，不納入工程處預(yù)算，具體責(zé)任成本的范圍在編制預(yù)算時,由分公司財務(wù)管理處提出，并報預(yù)算工作組會議討論決定。
第六十六條 由幾個工程處承擔(dān)的大工程項目,需要成立指揮部的，指揮部所發(fā)生的費用,不納入各工程處預(yù)算，作為例外項目，由分公司總經(jīng)理審批。由幾個分公司承擔(dān)的項目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費用,不納入各分公司預(yù)算,作為例外項目,由公司總經(jīng)理審批
第六十七條 一個工程處的工程項目，工程成本定額下達(dá)給工程項目經(jīng)理，由項目經(jīng)理對工程成本負(fù)責(zé)。工程處處長應(yīng)該指定項目小組內(nèi)一人為項目內(nèi)勤，負(fù)責(zé)管理工程備用金、收集工程原始憑證、記錄工程原始檔案，以便于工程項目的管理和責(zé)任成本的核算。
第六十八條 為了加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預(yù)算報告制度。
(一)各分公司會計核算處每月向財務(wù)管理處報送公司內(nèi)部各職能部門、各工程處的全面預(yù)算執(zhí)行情況資料.
（二）分公司財務(wù)管理處對會計核算處報送的預(yù)算執(zhí)行資料進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報表，上報分公司經(jīng)理和公司財務(wù)管理處.
�。ㄈ�)公司總部會計核算處每月向公司財務(wù)管理處報送公司總部各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料.
�。ㄋ模┕究偛控攧�(wù)管理處匯總上述資料和報表，編制公司總的預(yù)算執(zhí)行情況報表，上報公司總經(jīng)理辦公會。
(五)條件成熟時，公司每月召開預(yù)算工作組會議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報表由公司財務(wù)管理處上報給預(yù)算工作組會議。
第六十九條 公司審計部定期或不定期審計分公司和各職能部門對公司各項制度的執(zhí)行情況，鑒證分公司和各職能部門上報的預(yù)算預(yù)算執(zhí)行情況報表的真實性。
第七十條 審計工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計報告，詳細(xì)說明審計中發(fā)現(xiàn)的問題、這些問題對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見，審計報告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會。
第七十一條 分公司和工程處是利潤中心，其考核指標(biāo)以利潤指標(biāo)為核心.
(一）分公司考核指標(biāo)包括效益指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)兩大類，效益指標(biāo)以資產(chǎn)報酬率為主，規(guī)模指標(biāo)以總收入和利潤總額為主，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時,由公司財務(wù)管理處提出并報預(yù)算委員會批準(zhǔn).
（二)工程處考核指標(biāo)主要是利潤總額和總收入，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時,由分公司財務(wù)管理處提出并報預(yù)算工作組會議討論通過.
�。ㄈ┰谟嬎惴止竞凸こ烫幍娜骖A(yù)算考核指標(biāo)時,有關(guān)收入和成本費用指標(biāo)的確認(rèn)，按照前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進(jìn)行.
第七十二條 公司和分公司的職能部門，考核其完成既定任務(wù)的費用預(yù)算完成情況,其考核成績的高低，取決于其費用預(yù)算的完成情況和進(jìn)行360度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議討論決定。但市場部和審計部例外.
（一）公司總部和分公司的市場部不接受360度打分,考核其完成既定收入任務(wù)的費用預(yù)算完成情況，其考核成績的高低，取決于其收入預(yù)算和費用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議討論決定。
(二）審計部不接受360度打分，考核其完成審計委員會交辦審計任務(wù)的費用預(yù)算完成情況，其考核成績的高低,取決于審計委員會對審計部工作的評價和費用預(yù)算的完成情況,二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議討論決定。
第七十三條 工程項目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成情況。
�。ㄒ唬┕究偛砍袛埖墓こ�，在工程下達(dá)給各分公司之前，由公司總部財務(wù)管理處和工程管理部套定額、計算工程成本定額.分公司和工程處承攬的工程,在工程下達(dá)給工程處之前,由分公司財務(wù)管理部和工程管理部套定額計算工程成本定額.
�。ǘ�)項目經(jīng)理的考核，通過匯總其年度內(nèi)全部項目的工程成本定額完成情況進(jìn)行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。
1．衡量項目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。
2．工程成本節(jié)約率=(定額成本—實際成本)/定額成本×100％.
3．工程成本節(jié)約率要按照成本項目分別計算,然后加權(quán)平均,計算項目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率，這一指標(biāo)為負(fù)，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。
4．在每年末，各工程處要以項目經(jīng)理為對象，匯總計算各項目
經(jīng)理的年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。
(三）在實際工程建設(shè)過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素與計算工程定額成本時的預(yù)計情況有較大差別的,可以由實際承擔(dān)工程的工程項目小組提出詳細(xì)的情況說明，逐級上報工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額,出現(xiàn)分歧的，公司總部承攬工程由預(yù)算委員會仲裁，分公司承攬工程由總經(jīng)理辦公會討論解決。
(四）各工程處要加強(qiáng)對工程項目小組民工費的管理,財務(wù)部和公司審計部加強(qiáng)監(jiān)督。
1.分公司長期聘用的民工,應(yīng)該視同公司職工管理,其勞務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)由分公司人力資源部會同相關(guān)部門制定，會計核算處發(fā)放，不通過工程項目小組。
2.將工程承包給民工隊的，由各分公司制定嚴(yán)格的價格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財務(wù)部和工程處應(yīng)該配人參加,會計核算處根據(jù)有關(guān)合同支付承包勞務(wù)費.
3.工程項目小組需要個別雇用民工的，必須在將人數(shù)、時間和勞務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)等情況報工程處處長和財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可執(zhí)行，會計核算處根據(jù)上述批準(zhǔn)文件發(fā)放工資。工程項目內(nèi)勤要參與勞務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)的制定。
4.工程項目內(nèi)勤必須根據(jù)會計核算處的要求，詳細(xì)記錄工程施工中，民工的使用與出勤情況，定期上報財務(wù)管理處。
第七十四條 各分公司和各職能部門的工資獎金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤,具體辦法另行制定.下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)該送交預(yù)算委員會批準(zhǔn)。
第八章 附則
第七十五條 本制度由公司財務(wù)部擬定，報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行,解釋、修改權(quán)歸公司董事會.
第七十六條 本制度自20xx年 xx月xx 日起實施。
預(yù)算管理制度 篇11
預(yù)算管理的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.戰(zhàn)略導(dǎo)向：預(yù)算作為企業(yè)戰(zhàn)略的量化表達(dá)，有助于將長期目標(biāo)分解為可操作的.短期目標(biāo)。
2.資源配置：預(yù)算分配決定了企業(yè)資源的優(yōu)先級，確保關(guān)鍵項目得到必要的資金支持。
3.決策依據(jù)：預(yù)算數(shù)據(jù)為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)，減少盲目性和隨意性。
4.績效評價：預(yù)算執(zhí)行情況是衡量部門和個人績效的重要標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)員工責(zé)任感和工作效率。
5.內(nèi)部控制：預(yù)算管理有助于發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，強(qiáng)化內(nèi)部管控，防止浪費和欺詐行為。
預(yù)算管理制度 篇12
三民醫(yī)院預(yù)算管理制度的重要性體現(xiàn)在：
1.資源優(yōu)化：通過預(yù)算管理，醫(yī)院能夠合理配置資源，優(yōu)先滿足關(guān)鍵醫(yī)療服務(wù)需求。
2.成本控制：預(yù)算制度有助于識別和削減無效或低效的開支，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。
3.決策支持：預(yù)算數(shù)據(jù)為管理層提供決策依據(jù)，幫助制定長遠(yuǎn)規(guī)劃和應(yīng)對突發(fā)情況。
4.內(nèi)部控制：強(qiáng)化內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管，降低欺詐和浪費的`風(fēng)險，維護(hù)醫(yī)院的財務(wù)健康。
5.法規(guī)合規(guī)：遵守國家衛(wèi)生部門的財務(wù)管理規(guī)定，確保醫(yī)院運營的合法性。
預(yù)算管理制度 篇13
財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容：包括經(jīng)營收入預(yù)算、經(jīng)營成本預(yù)算、各項經(jīng)營費用預(yù)算、利潤預(yù)算等。
財務(wù)預(yù)算管理體制：酒店的財務(wù)預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制。
統(tǒng)一計劃是指酒店的年度預(yù)算目標(biāo)實行集中統(tǒng)一的管理原則;
分級管理是指各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由酒店總部統(tǒng)一向各部門分解、下達(dá);業(yè)經(jīng)下達(dá)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門負(fù)責(zé)落實，并向其所轄部門進(jìn)行指標(biāo)的再分解。
預(yù)算組織體系的設(shè)計：以全體股東負(fù)責(zé)制為基礎(chǔ)，以財務(wù)部為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算單位。
(一)全體股東是財務(wù)預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)依據(jù)酒店的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準(zhǔn)酒店上報的酒店年度預(yù)算，并授權(quán)酒店總經(jīng)理下達(dá)正式預(yù)算。
(二)酒店財務(wù)部是財務(wù)預(yù)算工作的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理文件編制、預(yù)算指標(biāo)的測定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達(dá)、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價等組織工作和匯總編制工作。
(三)酒店各部門負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料，包括本部門的業(yè)務(wù)預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進(jìn)行反饋;協(xié)調(diào)部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系。各部門第一負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。
預(yù)算期及預(yù)算編制期
預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。酒店財務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。
預(yù)算編制期指財務(wù)預(yù)算實際編制的時間期限。酒店的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月(暫定)開始著手編制。(X年的預(yù)算，因前期裝修，改成X年1月份編制)。
預(yù)算編制的基本方法：
酒店采取自上而下，下達(dá)預(yù)算編制目標(biāo)及方針、自下而上編制預(yù)算、由財務(wù)部平衡匯總編制各部門預(yù)算的預(yù)算編制方法。
預(yù)算編制方針
(一)酒店目標(biāo)利潤規(guī)劃方針：酒店目標(biāo)利潤由酒店全體股東制定。
(二)酒店收入預(yù)算編制方針：以因素分析為基礎(chǔ)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特性采取經(jīng)營年度環(huán)比預(yù)算或定基預(yù)算。
(三)酒店經(jīng)營成本預(yù)算編制方針：酒店經(jīng)營成本預(yù)算與業(yè)務(wù)量掛鉤，采用彈性預(yù)算。
(四)酒店各部門費用編制方針：日常費用采用固定預(yù)算，即按部門編制人數(shù)確定每人辦公費費用;對于專項事務(wù)產(chǎn)生的費用，采用零基預(yù)算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預(yù)算額。
預(yù)算編制程序：(見附件)
(一)預(yù)算編制準(zhǔn)備：在編制預(yù)算之前財務(wù)部應(yīng)組織酒店各部門做好各項準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報告期內(nèi)經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測本報告期經(jīng)營計劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。
(二)每年11月1日前由酒店經(jīng)理辦公會根據(jù)全體股東批準(zhǔn)的年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)及年度經(jīng)營計劃確定下年度的預(yù)算目標(biāo)，酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)。
(三)酒店財務(wù)部制定詳細(xì)的編制規(guī)范(含表式、編制說明要求)和編制進(jìn)度要求文件等預(yù)算編制指導(dǎo)文件，在10月25日之前下發(fā)到各部門、單店。
(四)酒店各部門在全面分析以前年度及本報告期預(yù)計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的`要求，按照合理測算預(yù)算年度各項收支，根據(jù)預(yù)算指導(dǎo)文件的要求編制預(yù)算年度的各項預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。
(五)每年度12月15號之前，酒店各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說明)上報酒店財務(wù)部。
(六)酒店財務(wù)部審核酒店各部門上報的年度分項預(yù)算草案。審核其是否符合酒店總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。
(七)酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡各部門預(yù)算草案，編制出酒店年度財務(wù)預(yù)算初稿，包括資金預(yù)算表、預(yù)計利潤表及其他有關(guān)資料，提交全體股東會審議。
(八)12月20日前經(jīng)理辦公會召開召開年度預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及酒店整體預(yù)算，并提交總經(jīng)理審核。
(九)將通過審核的預(yù)算提案報全體股東審批，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。
各部門財務(wù)預(yù)算編制職責(zé)：
(一)酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)編制經(jīng)營成本預(yù)算、酒店資金預(yù)算表、預(yù)計利潤表以及酒店總部的固定費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算。
(二)各部門負(fù)責(zé)編制本部門銷售(營業(yè))收入、費用預(yù)算;
預(yù)算控制
(一)預(yù)算內(nèi)支出應(yīng)根據(jù)不同的審批權(quán)限由酒店總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。
(二)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績合同》和《考核設(shè)計方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進(jìn)行考核、獎懲。
(三)成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由各部門提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批后納入預(yù)算外支出。
(四)預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。
預(yù)算的調(diào)整
(一)預(yù)算調(diào)整因素：預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，相關(guān)部門可以申請調(diào)整預(yù)算：
1、全體股東會調(diào)整酒店發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂酒店經(jīng)營計劃;
2、酒店經(jīng)理辦公會決定追加(或縮減)任務(wù);
3、市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷售預(yù)算;
4、國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化;
5、經(jīng)營條件發(fā)生重大變化;
6、不可抗力的作用。
(二)預(yù)算調(diào)整申請：當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請。預(yù)算修正申請中必須包括：
1、導(dǎo)致無法實現(xiàn)預(yù)算的原因;
2、已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果;
3、與該項預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整;
4、調(diào)整后的預(yù)算及計算方法。
(三)預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序
1、酒店財務(wù)部、總經(jīng)辦或各部門對照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時，由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，對照預(yù)算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由，并附相關(guān)文件(如市場價格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、酒店下達(dá)追加(或縮減)任務(wù)等)，交總經(jīng)理審批;對于重大調(diào)整(調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過預(yù)算的10%的屬于重大調(diào)整)，需將調(diào)整申請及總審核意見提交全體股東會進(jìn)行審批;
2、總經(jīng)理批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請后，由酒店財務(wù)部留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”下達(dá)給需調(diào)整預(yù)算的申請部門。
3、預(yù)算調(diào)整申請部門編制新的預(yù)算方案上報財務(wù)部、總經(jīng)理審批。
(四)預(yù)算差異分析：預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，由財務(wù)部每月制作預(yù)算差異分析報告，于每月10日前將上月預(yù)算差異分析報告交全體股東會分析，為酒店經(jīng)營活動進(jìn)行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。
(五)預(yù)算考核評價：酒店通過季度/年度業(yè)績考核會保證預(yù)算的實施。預(yù)算考核評價的內(nèi)容包括對酒店經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價、對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價等。
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