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企業(yè)費(fèi)用管理制度
在學(xué)習(xí)、工作、生活中，制度對(duì)人們來說越來越重要，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編精心整理的企業(yè)費(fèi)用管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
企業(yè)費(fèi)用管理制度1
安全生產(chǎn)費(fèi)用（以下簡稱安全費(fèi)用）是指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取在成本中列支，專門用于完善和改進(jìn)企業(yè)或者項(xiàng)目安全生產(chǎn)條件的資金。安全費(fèi)用按照“企業(yè)提取、政府監(jiān)管、確保需要、規(guī)范使用”的原則進(jìn)行管理。
一、根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定；
1、建設(shè)工程施工企業(yè)以建筑安裝工程造價(jià)為計(jì)提依據(jù)。各建設(shè)工程類別安全費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)如下：房屋建筑工程為3.0%；
建設(shè)工程施工企業(yè)提取的安全費(fèi)用列入工程造價(jià)，在競標(biāo)時(shí)，不得刪減，列入標(biāo)外管理。國家對(duì)基本建設(shè)投資概算另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
2、建設(shè)工程施工企業(yè)安全費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照以下范圍使用：
（一）完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)施設(shè)備支出（不含“三同時(shí)”要求初期投入的安全設(shè)施），包括施工現(xiàn)場臨時(shí)用電系統(tǒng)、洞口、臨邊、機(jī)械設(shè)備、高處作業(yè)防護(hù)、交叉作業(yè)防護(hù)、防火、防爆、防塵、防毒、防雷、防臺(tái)風(fēng)、防地質(zhì)災(zāi)害、地下工程有害氣體監(jiān)測、通風(fēng)、臨時(shí)安全防護(hù)等設(shè)施設(shè)備支出；
（二）配備、維護(hù)、保養(yǎng)應(yīng)急救援器材、設(shè)備支出和應(yīng)急演練支出；
（三）開展重大危險(xiǎn)源和事故隱患評(píng)估、監(jiān)控和整改支出；
�。ㄋ模┌踩a(chǎn)檢查、評(píng)價(jià)（不包括新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目安全評(píng)價(jià)）、咨詢和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)支出；
�。ㄎ澹┡鋫浜透卢F(xiàn)場作業(yè)人員安全防護(hù)用品支出；
�。┌踩a(chǎn)宣傳、教育、培訓(xùn)支出；
�。ㄆ撸┌踩a(chǎn)適用的新技術(shù)、新標(biāo)準(zhǔn)、新工藝、新裝備的推廣應(yīng)用支出；
�。ò耍┌踩O(shè)施及特種設(shè)備檢測檢驗(yàn)支出；
�。ň牛┢渌c安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。
3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部安全費(fèi)用管理制度，明確安全費(fèi)用提取和使用的程序、職責(zé)及權(quán)限，按規(guī)定提取和使用安全費(fèi)用。
二、安全生產(chǎn)費(fèi)用的核算與統(tǒng)計(jì)
1、財(cái)務(wù)科、項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目，對(duì)安全生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行專戶核算，并設(shè)置相應(yīng)的輔助核算項(xiàng)目進(jìn)行輔助核算。
2、項(xiàng)目安全部應(yīng)建立《安全生產(chǎn)費(fèi)用臺(tái)賬》、《安全生產(chǎn)固定資產(chǎn)臺(tái)賬》和《安全生產(chǎn)物品使用臺(tái)賬》。安全部要同步收集其財(cái)務(wù)、設(shè)備和物資部門等建立的`安全生產(chǎn)費(fèi)用臺(tái)賬。確保安全生產(chǎn)費(fèi)用開支依法合規(guī)，經(jīng)得起檢查。
3、項(xiàng)目部每月24日前向項(xiàng)目安全部報(bào)送《安全生產(chǎn)費(fèi)用使用統(tǒng)計(jì)表》和《安全生產(chǎn)費(fèi)用實(shí)物臺(tái)賬》，由項(xiàng)目進(jìn)行審核匯總報(bào)公司安全科、財(cái)務(wù)科。
4、安全生產(chǎn)投入的考核與監(jiān)督
由公司財(cái)務(wù)科、安全科、工程科、設(shè)備科等部門負(fù)責(zé)人組成考核小組，每年對(duì)安全生產(chǎn)費(fèi)用的提取和使用情況進(jìn)行一次考核。
企業(yè)費(fèi)用管理制度2
安全生產(chǎn)費(fèi)用管理制度
第一章總則
第一條為規(guī)范安全費(fèi)用的提取和使用，確保安全費(fèi)用能夠維護(hù)和保障公司的安全生產(chǎn)，完善安全投入保障制度，足額提取安全費(fèi)用，保證安全費(fèi)用的有效投入，改善勞動(dòng)條件，防止事故的發(fā)生，保障職工生命和身體健康、公司財(cái)產(chǎn)安全，按照國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本管理制度。
第二條本制度適用于各項(xiàng)安全費(fèi)用的提取以及使用管理。
第二章使用范圍
第三條安全生產(chǎn)費(fèi)用是指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，在成本中列支，專門用于完善和改進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)條件的資金。
第四條公司應(yīng)單獨(dú)設(shè)立“安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金”科目，做到�？顚Ｓ茫坏门沧魉�。
第五條專項(xiàng)資安全費(fèi)用主要用于安全技改項(xiàng)目、職業(yè)衛(wèi)生改善項(xiàng)目、安全教育宣傳、科研方面等。具體包括（但不限于）：
�。ㄒ唬┩晟啤⒏脑旌途S護(hù)安全防護(hù)設(shè)備、設(shè)施支出。（二）配備必要的應(yīng)急救援器材、設(shè)備和現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護(hù)物品支出。
�。ㄈ┌踩a(chǎn)檢查與評(píng)價(jià)支出。
�。ㄋ模┲卮笪ｋU(xiǎn)源、重大事故隱患的評(píng)估、整改、監(jiān)控支出。
�。ㄎ澹┌踩寄芘嘤�(xùn)及進(jìn)行應(yīng)急救援演練支出。（六）安全設(shè)施、特種設(shè)備的檢測、校驗(yàn)。（七）其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。
第三章安全費(fèi)用提取
第六條公司應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定每年應(yīng)提取安全費(fèi)用。第七條企業(yè)是以本年度實(shí)際銷售收入為計(jì)提依據(jù)，逐月進(jìn)行提取，公司按規(guī)定提取比例為3%（根據(jù)實(shí)際情況定），財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)安全費(fèi)用的提取并按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。
第八條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)每月月初向安環(huán)部報(bào)送安全費(fèi)用的提取數(shù)額，安監(jiān)部長負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)安全費(fèi)用的使用進(jìn)行審批，凡包括上述范圍內(nèi)的所有支出均可從安全生產(chǎn)費(fèi)用中列支。使用安全費(fèi)用時(shí)必須經(jīng)安環(huán)部負(fù)責(zé)人審查并加蓋“安全費(fèi)用提取使用專用章”方可交財(cái)務(wù)部辦理使用手續(xù)。
第九條安環(huán)部負(fù)責(zé)對(duì)安全費(fèi)用的提取和使用建立臺(tái)帳，并同時(shí)負(fù)責(zé)向上級(jí)部門報(bào)送安全費(fèi)用統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其他要求報(bào)送的資料。
第四章使用流程
第十條各部門將本部門的安全技術(shù)措施項(xiàng)目匯總后報(bào)至安環(huán)部，主管項(xiàng)目安全生產(chǎn)副經(jīng)理根據(jù)各部門的意見召集總工程師、質(zhì)檢部、安環(huán)部及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人舉行專門會(huì)議討論編制安全資金投入計(jì)劃。編制安全資金投入計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮利用現(xiàn)有的'設(shè)備和設(shè)施，挖掘潛力，講究實(shí)效，安全生產(chǎn)資金的投入與工程進(jìn)度同步，避免安全生產(chǎn)資金脫節(jié)現(xiàn)象。
第十一條安全費(fèi)用提取和使用計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，公司分管副經(jīng)理、經(jīng)理審批。專項(xiàng)資金根據(jù)不同階段對(duì)安全生產(chǎn)的要求,實(shí)行分階段使用，原則上由安環(huán)部按計(jì)劃支配使用，或根據(jù)需要，由各部門、施工班組提出申請(qǐng)，經(jīng)安環(huán)部批準(zhǔn)后使用。
第十二條屬于專項(xiàng)資金范圍內(nèi)費(fèi)用的使用與報(bào)銷，按財(cái)務(wù)規(guī)定要求，經(jīng)安環(huán)部負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)公司分管副經(jīng)理、經(jīng)理審批簽字確認(rèn)后，方可向財(cái)務(wù)部報(bào)銷，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部每季度予以匯總，并同安環(huán)部對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)整改。
第五章監(jiān)督檢查
第十三條項(xiàng)目部對(duì)財(cái)務(wù)部與安監(jiān)部專項(xiàng)資金投入與使用的情況，由項(xiàng)目部分管領(lǐng)導(dǎo)、安監(jiān)部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每季度進(jìn)行一次監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容如下：
（一）檢查安監(jiān)部安全費(fèi)用使用的臺(tái)賬、報(bào)表等。（二）實(shí)物與賬冊(cè)是否相符。
�。ㄈ﹫�(bào)銷手續(xù)是否齊全，報(bào)銷憑證是否有效。
�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)部設(shè)置科目與列入科目、記帳是否符合要求。第十四條對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求相關(guān)責(zé)任人及時(shí)予以調(diào)整整改，如屢次違反，項(xiàng)目部將對(duì)責(zé)任人按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
第十五條編制的專項(xiàng)資金不足有缺額時(shí)，應(yīng)及時(shí)追加投入資金額，新增的計(jì)劃仍按上述審批的要求執(zhí)行；在安全技術(shù)措施項(xiàng)目完成后，若其專項(xiàng)資金尚有盈余，累計(jì)到下一個(gè)安全技術(shù)措施項(xiàng)目作為專項(xiàng)資金的積累。
第六章附則
第十六條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
企業(yè)費(fèi)用管理制度3
為了節(jié)約開支，降低公司經(jīng)營成本，少花錢，多辦事，辦好事，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，制定本制度。
一、公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支實(shí)行計(jì)劃管理，各項(xiàng)開支原則上必須先報(bào)計(jì)劃，按批準(zhǔn)的計(jì)劃開支。各項(xiàng)費(fèi)用開支都必須取得合法原始憑證，經(jīng)辦人必須在原始憑證上注明開支用途，財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷必須認(rèn)真審核，保證開支憑證完整、準(zhǔn)確、合法。
二、較大的費(fèi)用開支實(shí)行先報(bào)計(jì)劃后開支，具體分兩種情況：1000元以上的費(fèi)用開支，由有關(guān)部門提出計(jì)劃報(bào)告（須說明用途和詳細(xì)預(yù)算），報(bào)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后開支，憑批準(zhǔn)的計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)銷。200——1000元的費(fèi)用開支，由有關(guān)部門提出計(jì)劃報(bào)告（須說明用途和詳細(xì)預(yù)算），報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開支，憑批準(zhǔn)的計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)銷。
三、較小的費(fèi)用開支實(shí)行審核報(bào)銷，200元以下的費(fèi)用開支，由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
四、旅差費(fèi)實(shí)行定額包干（標(biāo)準(zhǔn)另定），市內(nèi)交通發(fā)給定額補(bǔ)助，不再報(bào)銷出租車費(fèi)，特殊情況報(bào)出租車費(fèi)需總經(jīng)理批準(zhǔn)。市外出差，需提出書面報(bào)告，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，報(bào)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可出差。出差回來后，憑批準(zhǔn)的報(bào)告和差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長審核后，報(bào)銷差旅費(fèi)。
辦公室電話使用計(jì)費(fèi)卡機(jī)，發(fā)卡定額。手機(jī)費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷，按照《基準(zhǔn)外工資標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。
五、加強(qiáng)水電費(fèi)的`管理。
水表、電表由行政部管理登記，負(fù)責(zé)與供水、供電部門核對(duì)數(shù)據(jù)，并按時(shí)交納水電費(fèi)，憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
公司每個(gè)員工都要樹立節(jié)約每一分錢的思想，辦公室人離開后必須關(guān)掉用電設(shè)施（燈、電扇、空調(diào)等）電源，否則，每次罰款5元。防損值班人員在賣場關(guān)門、辦公室下班后要對(duì)各區(qū)域水電進(jìn)行檢查，及時(shí)關(guān)電、關(guān)水，值班人員如未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未及時(shí)處理的，每次罰款5元。
六、為了提高工作效率，費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行定期辦理（數(shù)額大，急需辦理的除外），每周一、四上午辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。
企業(yè)費(fèi)用管理制度4
第一章總則
第一條為完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督控制作用，依據(jù)“公司的規(guī)范化管理實(shí)施大綱”（略），特制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。
第二章借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
第二條出差人員借款，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”（略），填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。前次借支在出差返回時(shí)間超過三天無故而未報(bào)銷者，不得再借款。
第三條外單位、個(gè)人因私借款，在填寫“借款憑證”后，一律由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。凡借用公款的員工，在原借款未還清前，不得再借。
第四條試用人員如果借支差旅費(fèi)或臨時(shí)借款，必須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理。若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。
第五條各項(xiàng)借款金額在3000元以內(nèi)的按上述程序辦理，超過3000元的須報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
第六條借款出差人員回公司后，應(yīng)在三天內(nèi)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)清借款。如三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的欠款部分，財(cái)務(wù)部有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣回。
第三章出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批
第七條住宿公司部門副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過80元，業(yè)務(wù)主管每天不能超過60元、業(yè)務(wù)員每天不能超過45元。高層領(lǐng)導(dǎo)如果因工作需要住宿費(fèi)超過每天80元標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，可給予報(bào)銷。
第八條出差補(bǔ)助。按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助30元。
第九條市內(nèi)短途交通費(fèi)費(fèi)用控制在人均每天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。
第十條其他雜費(fèi)。如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)和其他雜項(xiàng)費(fèi)用控制在平均每人每天10元內(nèi)，費(fèi)用憑單據(jù)報(bào)銷。
第十一條車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)后，給予報(bào)銷。
第十二條出差人員應(yīng)事先整理好報(bào)銷單據(jù)，由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)進(jìn)行全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)并報(bào)有關(guān)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方能報(bào)銷。
第十三條出差坐飛機(jī)，需由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，另外連續(xù)三個(gè)月虧損的單位人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)（特殊情況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）。
第四章業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批
第十四條總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)控制在各部門完成的營業(yè)收入的2。5%以內(nèi)，由部門經(jīng)理掌握開支，總公司本部的各行政職能部門，按總公司下達(dá)的指標(biāo)使用，由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握開支，下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入，控制在4%內(nèi)，由經(jīng)理掌握開支，超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中相應(yīng)予以扣除。
第十五條凡屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，由經(jīng)手人簽名，并注明用途，由部門經(jīng)理加簽證實(shí)后，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報(bào)銷。
第十六條超出指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予報(bào)銷，如果出現(xiàn)特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長批準(zhǔn)，方能報(bào)銷。
第五章其他有關(guān)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)及審批
第十七條屬生產(chǎn)經(jīng)營性的'各項(xiàng)費(fèi)用，20xx元以內(nèi)的應(yīng)憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷；當(dāng)費(fèi)用超過20xx元以上時(shí)，須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
第十八條屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，20xx元以內(nèi)的按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，20xx~5000元的則應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過5000元的報(bào)董事長批準(zhǔn)。
第六章附則
第十九條如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人指定代理人簽署，并交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間內(nèi)行使相應(yīng)的審批權(quán)力。
第二十條本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。
企業(yè)費(fèi)用管理制度5
一、費(fèi)用管理原則。
1、本著節(jié)約開支原則，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用管理。
2、加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用總額控制，實(shí)行預(yù)算管理。
3、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，對(duì)超預(yù)算支出，財(cái)務(wù)有權(quán)拒支。
4、各經(jīng)營公司審批權(quán)限分級(jí)：部門級(jí)簽字權(quán)限，總經(jīng)理簽字權(quán)限，總經(jīng)理室會(huì)同簽字權(quán)限。
5、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)開支，超權(quán)限審批，財(cái)務(wù)有權(quán)不予辦理。
二、費(fèi)用項(xiàng)目分類、開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。
1、貨物運(yùn)輸費(fèi)：購進(jìn)貨物、銷售貨物而支付運(yùn)輸費(fèi)用，憑運(yùn)費(fèi)發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人審批、財(cái)務(wù)審批后報(bào)銷。對(duì)外支付運(yùn)費(fèi)、使用車隊(duì)車輛費(fèi)、銷售保險(xiǎn)費(fèi)、其它。
2、廣告費(fèi)：影視廣告費(fèi)、報(bào)刊廣告、展示會(huì)費(fèi)用、宣傳品印刷費(fèi)、掛歷費(fèi)、其它。
�。�1）收回代墊廣告費(fèi)（從供應(yīng)商處取得廣告費(fèi)返款，為廣告費(fèi)支出抵減）
（2）凡屬廣告費(fèi)用開支無論是否能從供應(yīng)商處收回都計(jì)入廣告費(fèi)，經(jīng)營公司為銷售業(yè)務(wù)部門墊付廣告費(fèi)列入其他應(yīng)收款代墊廣告費(fèi)戶，由分公司部分承擔(dān)憑銷售業(yè)務(wù)部門與分公司廣告費(fèi)協(xié)議及發(fā)票或復(fù)印件列入廣告費(fèi)。
�。�3）廣告宣傳費(fèi)開支，年初需編制廣告宣傳年度計(jì)劃和廣告費(fèi)專項(xiàng)預(yù)算，經(jīng)審批后報(bào)財(cái)務(wù)備案，財(cái)務(wù)根據(jù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行。
�。�4）未在年初計(jì)劃和預(yù)算中單項(xiàng)廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)，應(yīng)在事前將明細(xì)計(jì)劃上報(bào)主管部門審批，審批后送財(cái)務(wù)備案，財(cái)務(wù)部根據(jù)審核批準(zhǔn)后廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)開支預(yù)算表，按表中所列項(xiàng)目予以借款、報(bào)銷。廣告費(fèi)用項(xiàng)目之間不得轉(zhuǎn)換。
�。�5）集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門撥付廣告費(fèi)，采取�？顚Ｓ迷瓌t進(jìn)行核算、管理，借款、報(bào)銷時(shí)必須說明用途。
�。�6）廣告宣傳費(fèi)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方可借款、報(bào)銷。
3、咨詢、訴訟費(fèi)。
�。�1）在預(yù)算范圍內(nèi)法律訴訟費(fèi)，需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批，同時(shí)將情況說明報(bào)送集團(tuán)公司備案。
�。�2）在預(yù)算范圍內(nèi)，單筆咨詢費(fèi)在1000元以上，需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批；單筆咨詢費(fèi)在20xx元以下，由總經(jīng)理進(jìn)行簽字審批。
�。�3）超出預(yù)算范圍，應(yīng)編寫新增預(yù)算報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司審批，審批后方可使用。
�。�4）所有咨詢費(fèi)支出均需取得咨詢業(yè)專用發(fā)票后報(bào)銷，通過支票、匯款方式付款。
4、郵電費(fèi)：郵寄費(fèi)、市話費(fèi)、長話費(fèi)、傳真費(fèi)、bp機(jī)服務(wù)費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、其它。
�。�1）一般郵電費(fèi)，由各部門具有簽字權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字審批。
（2）bp機(jī)服務(wù)費(fèi)，由經(jīng)營單位總經(jīng)理或辦公室授權(quán)人審批。
�。�3）網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)（如intnet），列入預(yù)算由經(jīng)營單位總經(jīng)理審批；未列入預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門審批。
（4）移動(dòng)電話購置前必須經(jīng)上級(jí)主管部門審批，費(fèi)用限額為每月600元/部，總經(jīng)理每月800元/部，超出部分由使用人承擔(dān)，特殊情況，需由經(jīng)營單位總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批后方可報(bào)銷。
�。�5）接受捐贈(zèng)手機(jī)，需到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理固定資產(chǎn)增置手續(xù)后，才能報(bào)銷相應(yīng)通訊費(fèi)用，否則不予報(bào)銷。
5、外埠差旅費(fèi)。
�。�1）出差到北京、海南、廣東、福建、上海地區(qū)。
�。�2）出差到其他地區(qū)。
�。�3）單人住宿，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可提高標(biāo)準(zhǔn)50%。
�。�4）公司有簽約飯店，要在指定飯店住宿。
（5）住宿費(fèi)用超過標(biāo)準(zhǔn)，超過部分一律自理。
�。�6）長途（累計(jì)往返時(shí)間在8小時(shí)以上）押運(yùn)貨物，按每8小時(shí)補(bǔ)貼50元。
�。�7）因公出國按臨時(shí)出國及赴港澳人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。
（8）屬于費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)金額，用支取憑單領(lǐng)取，不需報(bào)銷。若公司領(lǐng)導(dǎo)批示金額高于按費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算金額，多出部分用借款單借出，回國后用境外票據(jù)報(bào)銷。
6、運(yùn)雜費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)、租車費(fèi)、車隊(duì)用車費(fèi)、其它。
�。�1）報(bào)銷出租車票必須填寫出租車票報(bào)銷登記表，必須寫清乘車人、起點(diǎn)、終點(diǎn)、詳盡事由，部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人需對(duì)其內(nèi)容認(rèn)真審核、簽字，附在報(bào)銷單后。
�。�2）出租車票自乘車日期一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過一個(gè)月不予報(bào)銷，報(bào)銷登記表內(nèi)容填列不詳，不予報(bào)銷。
（3）各公司因車輛運(yùn)力不足而租車、包車費(fèi)用，必須經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批（長期租包車要簽定協(xié)議），報(bào)集團(tuán)公司備案。
�。�4）貨物運(yùn)輸費(fèi)用由總經(jīng)理或授權(quán)人審批。
�。�5）汽油、養(yǎng)路、保險(xiǎn)費(fèi)由總經(jīng)理審批。
7、辦公費(fèi)：印刷費(fèi)、辦公用軟件、內(nèi)部領(lǐng)用、其它。
�。�1）辦公用品及辦公設(shè)備消耗：指辦公用品及辦公設(shè)備耗材消耗開支。
（2）1000元以下辦公費(fèi)用，由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。
�。�3）1000元以上辦公費(fèi)用，由總經(jīng)理審批。
（4）超出預(yù)算額度辦公費(fèi)用，由各經(jīng)營單位事先報(bào)送增加辦公費(fèi)預(yù)算報(bào)告，待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報(bào)銷手續(xù)。
（5）所有辦公費(fèi)發(fā)票均應(yīng)列明購買名稱或清單。
8、業(yè)務(wù)往來費(fèi)：招待費(fèi)、禮品費(fèi)、其它。
�。�1）客戶費(fèi)用：為客戶拿來發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用，包括市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等。
�。�2）凡報(bào)銷招待、禮品費(fèi)，需填寫招待、禮品費(fèi)支出審批清單，應(yīng)列明所招待客戶單位名稱、姓名、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，方可借款報(bào)銷。
�。�3）一次招待、禮品費(fèi)在200元以內(nèi)，由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。
�。�4）一次招待、禮品費(fèi)在500元以內(nèi)，由總經(jīng)理審批。
�。�5）一次招待、禮品費(fèi)在20xx元以內(nèi)，由總經(jīng)理室會(huì)同審批。
�。�6）一次招待、禮品費(fèi)在20xx元以上，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽批后報(bào)賬。
�。�7）為進(jìn)一步規(guī)范支付業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)，有效地控制招待費(fèi)支出，凡市內(nèi)招待費(fèi)超過100元，必須使用支票結(jié)算，否則需經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)者審批。
�。�8）副總經(jīng)理以下人員，在外地出差期間，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得用公款請(qǐng)客吃飯，特殊需要應(yīng)事先申請(qǐng)，由總經(jīng)理審批。員工出差期間，非業(yè)務(wù)性餐費(fèi)一律自費(fèi)。
（9）因公外出或加班午餐、晚餐，餐費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)不得超過20元/人次（報(bào)銷單據(jù)需注明就餐人數(shù)、姓名）。
（10）禮品領(lǐng)取以及購入報(bào)銷，必須附有發(fā)往何處說明清單；大宗禮品購入要附有入庫清單，并設(shè)專人管理。
9、會(huì)議費(fèi)：自行組織會(huì)議、參加外單位會(huì)議、公司會(huì)議室使用費(fèi)。
�。�1）自行組織的各類會(huì)議費(fèi)用，應(yīng)事先報(bào)會(huì)議費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)
同批準(zhǔn)后，方可借款報(bào)銷。
�。�2）外出參加會(huì)議，須持會(huì)議通知和有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
10、勞務(wù)費(fèi)：臨時(shí)人員三個(gè)月以內(nèi)勞務(wù)報(bào)酬支出。
勞務(wù)費(fèi)支出必須填列勞務(wù)費(fèi)支出憑單按內(nèi)容真實(shí)填報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)部取款。
11、修理費(fèi)。
（1）設(shè)備修理費(fèi)。
�。�2）房屋修理費(fèi)：不改變房屋結(jié)構(gòu)修理費(fèi)。
（3）房屋裝修費(fèi)：改變辦公環(huán)境房屋裝修費(fèi)。
�。�4）商品修理費(fèi)：各分公司經(jīng)營代理商品，作為售后服務(wù)而發(fā)生商品維修費(fèi)。
�。�5）產(chǎn)品、商品售后維修服務(wù)開支由各部經(jīng)理或其授權(quán)人審批。
�。�6）辦公、生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備維修，需經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審批后，方可借款、報(bào)銷，1000元以下由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批，1000元以上報(bào)固定資產(chǎn)管理部門審批備案后，方可借款、報(bào)銷。
�。�7）房屋維修：所有房屋維修，應(yīng)在當(dāng)年預(yù)算范圍內(nèi)提出維修裝修方案，在預(yù)算范圍內(nèi)，由總經(jīng)理室會(huì)同審批。
12、貨物保管費(fèi)：內(nèi)部分配數(shù)、其它。
�。�1）倉儲(chǔ)費(fèi)用：支付貨物倉儲(chǔ)保管費(fèi)用。
（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：為貨倉保管貨物支付保險(xiǎn)費(fèi)。
13、內(nèi)部車輛費(fèi)：汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、修車贊、驗(yàn)車費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、其它。
�。�1）分配用車費(fèi)。
�。�2）車輛保險(xiǎn)費(fèi)由總經(jīng)理審批。
�。�3）內(nèi)部用車費(fèi)，制定內(nèi)部用車收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)部將此費(fèi)用分?jǐn)偟礁饔密嚥块T。
14、各種稅費(fèi)：除增值稅、營業(yè)稅、所得稅以外其他稅費(fèi)，按稅法規(guī)定執(zhí)行。
15、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：壞賬準(zhǔn)備金，削價(jià)準(zhǔn)備金。按政府規(guī)定比例計(jì)提兩金，而不是公司內(nèi)部管理加提兩金。
公司發(fā)生壞賬損失、削價(jià)損失，需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批，上級(jí)主管、集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案后才能列入壞賬處理。對(duì)外核算執(zhí)行國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)任會(huì)計(jì)核算考評(píng)。
三、員工福利費(fèi)管理：財(cái)務(wù)部按照人力資源部制定公司職工福利費(fèi)管理使用辦法，制定相關(guān)內(nèi)容借款、報(bào)銷制度。
�。ㄒ唬┽t(yī)藥費(fèi)管理。
〈一〉零星醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷。
正式員工發(fā)生零星醫(yī)藥費(fèi)，必須填寫報(bào)銷單，經(jīng)醫(yī)務(wù)室（經(jīng)營單位可經(jīng)辦公室專人）簽字后，方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。一般按藥費(fèi)發(fā)票（扣除自已部分）金額80%報(bào)銷。當(dāng)年藥費(fèi)發(fā)票應(yīng)在本承包年度結(jié)束前報(bào)銷完畢，超過承包年度不予報(bào)銷。長期臨時(shí)人員報(bào)銷藥費(fèi)50%。
〈二〉員工住院費(fèi)借款、報(bào)銷。
1、員工住院費(fèi)在5000元/次以下借款，必須經(jīng)醫(yī)務(wù)室簽字審批后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款。
2、員工住院費(fèi)在5000元/次以上借款，必須經(jīng)醫(yī)務(wù)室、人力資源部簽字審批后，才能到財(cái)務(wù)部辦理借款。經(jīng)營公司員工住院借款無論金額大小，均需總經(jīng)理或授權(quán)副總經(jīng)理簽批后方可借款。
3、員工出院后應(yīng)及時(shí)持住院費(fèi)發(fā)票到醫(yī)務(wù)室填寫報(bào)銷單（單位可經(jīng)辦公室專人簽批），由醫(yī)務(wù)室審批后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。若發(fā)生住院費(fèi)押金退還支票，持票人應(yīng)于支票開出日期的三日內(nèi)交到財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)入賬。
4、員工住院費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按公司醫(yī)療管理制度執(zhí)行。
5、公司員工醫(yī)藥費(fèi)在工薪發(fā)放地點(diǎn)報(bào)銷。在公司醫(yī)務(wù)室取藥仍由發(fā)薪單位負(fù)擔(dān)80%，個(gè)人負(fù)擔(dān)20%。
（二）困難補(bǔ)助，喪葬補(bǔ)貼管理。
員工領(lǐng)取困難補(bǔ)助、家屬喪葬補(bǔ)貼，需填寫支出憑證，由各級(jí)人事部門審批。
（三）員工工作餐費(fèi)管理。
1、員工在食堂工作餐用餐標(biāo)準(zhǔn)由公司制定。各分公司員工在食堂用餐，由分公司福利費(fèi)承擔(dān)。公司本部工作餐支付，由財(cái)務(wù)部根據(jù)食堂提供當(dāng)月本部員工用餐人數(shù)，按公司既定工作餐標(biāo)準(zhǔn)，向食堂撥付經(jīng)費(fèi)。
2、各經(jīng)營公司要?jiǎng)?chuàng)造條件建立員工食堂，每日按人均6元標(biāo)準(zhǔn)逐月?lián)芨督?jīng)費(fèi)，在福利費(fèi)中列支，福利費(fèi)不足部分列入管理費(fèi)用，年末做納稅調(diào)整。
�。ㄋ模﹩T工福利費(fèi)提取。
1、公司員工福利經(jīng)費(fèi)來源，除按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取外，其超支部分由公司凈利潤彌補(bǔ)。
企業(yè)費(fèi)用管理制度6
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定，提高財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情景，特制定本制度。
1.借款報(bào)銷的審批權(quán)限
1.1公司員工因工出差借款或報(bào)銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。
1.2員工出差應(yīng)填寫出差“申請(qǐng)單”，并按規(guī)定程度報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。
1.3員工出差回到后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，按規(guī)定的時(shí)光及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
2.員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)光在一天以上的為“長途”。
2.2出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺(tái)地區(qū)三種，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地;一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。
2.3出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：(元人天)
�。裕�
2.4出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食補(bǔ)貼)。
2.4.2長途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：(元人天)
�。裕�
2.5員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.5.2員工長途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷;經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情景需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。
2.5.3員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無特殊情景，不得報(bào)銷出租車票。
3.員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：
3.1住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付(如有特殊情景需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷)，節(jié)儉歸已。
3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。
3.3通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。
3.4交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
3.5短途出差不享受住宿補(bǔ)助。
3.6出差人員無住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。
3.7員工出差回到后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)光報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。
3.8超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不貼合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。
3.9財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。
4.員工探親路費(fèi)的規(guī)定員工探親費(fèi)不予報(bào)銷，采取補(bǔ)貼包干的辦法執(zhí)行。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。
5.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)資料填寫齊全，完整的借款申請(qǐng)單，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)、出納收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：
5.3.1具有規(guī)定的用途，期限及限額;
5.3.2在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷;用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報(bào)銷;經(jīng)過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的`二十天內(nèi)報(bào)銷。
5.3.3以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對(duì)違反規(guī)定用途和不貼合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。
5.3.5對(duì)無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報(bào)銷而又沒還款的備用金，若超期時(shí)光在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之二;三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。
6.原始憑證的審核各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
7.原始憑證應(yīng)具備的資料：
7.1憑證名稱;
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5理解憑證的單位名稱;
7.6經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資料;
7.7數(shù)量、單價(jià)和金額;
7.8發(fā)票、收據(jù)必須貼合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。
8.對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：
8.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
8.2購買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員，進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。
8.4職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
8.5預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。
8.7自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。
8.8凡憑證資料不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身資料不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。
9.記賬憑證的資料及填制要求：
9.1憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。
9.2憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。
9.3憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資料，不得含混不清，過于簡略。
9.4會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。
9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。
9.8會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有資料完備的原始憑證。
10.本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng)，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長審批。
11.本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
12.本制度從x年xx月xx日之日起執(zhí)行。
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