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財(cái)務(wù)規(guī)章制度

時(shí)間:2024-06-01 09:52:33 規(guī)章制度 我要投稿

【精】財(cái)務(wù)規(guī)章制度

  在當(dāng)下社會(huì),制度使用的頻率越來(lái)越高,制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。一般制度是怎么制定的呢?下面是小編為大家收集的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

【精】財(cái)務(wù)規(guī)章制度

財(cái)務(wù)規(guī)章制度1

  1、目的:為保障公司資金安全,規(guī)范資金收支的管理,特制訂本制度。

  2、主體內(nèi)容:資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

  3、細(xì)則規(guī)定:

  (一)資金日常管理

  1、資金定義:貨_資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨_形態(tài)的資金,包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨_資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和本公司的有關(guān)規(guī)定。

  2、庫(kù)存現(xiàn)金的管理:原則上公司庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超過(guò)銀行核實(shí)庫(kù)存限額規(guī)定,F(xiàn)金的`支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫(kù)存現(xiàn)金存放至公司保險(xiǎn)柜處,并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并編制現(xiàn)金日記賬,做到日清日結(jié),賬實(shí)相符,財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)抽查。

  3、銀行存款、其他貨_資金的管理:遵照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理,每日需編制銀行存款日記賬,按月取回各銀行對(duì)賬章,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)賬單作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。

  (二)資金支出管理

  1、財(cái)務(wù)部是貨_資金收支信息集中、反饋的職能部門(mén)。其它職能部門(mén)凡涉及貨_資金的收支信息,必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議,應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件,以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無(wú)合同、協(xié)議的(或無(wú)有效合同、協(xié)議),財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

  2、資金支出必須依據(jù)審核完整無(wú)誤的單據(jù)中金額進(jìn)行支付,嚴(yán)禁“無(wú)票”支出,嚴(yán)禁“白條”抵賬。

  3、各項(xiàng)資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付。同時(shí),各部門(mén)對(duì)于資金支出應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部進(jìn)行申請(qǐng)(1萬(wàn)元以?xún)?nèi)的資金支付,需至少提前一天申請(qǐng),3萬(wàn)元以?xún)?nèi)的資金支付,需至少提前兩天申請(qǐng),3萬(wàn)元以上的資金支付需前三天申請(qǐng)),以便財(cái)務(wù)部備款。

  3、各類(lèi)支出相關(guān)細(xì)則管理如下:

  (1)、個(gè)人借款支出

  a、公司員工因公干需要向公司借支款項(xiàng),由申請(qǐng)人填寫(xiě)借款單,部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無(wú)誤的單據(jù),向借支人支付款項(xiàng)。

  b、個(gè)人借款支付方式:原則上個(gè)人借款為1000元(含)以下,通過(guò)現(xiàn)金方式支付;個(gè)人借款為1000元以上,通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付(轉(zhuǎn)入員工_卡內(nèi))。

  (2)、零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支出

  a、_作流程根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度執(zhí)行,出納人員根據(jù)審核完整無(wú)誤的單據(jù),進(jìn)行款項(xiàng)支付。

  b、零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方式:原則上費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)為1000元(含)以下,通過(guò)現(xiàn)金方式支付;費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)金額為1000元以上,通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付。

  (3)、商品采購(gòu)貨款和大額行政采購(gòu)支出

  a、由采購(gòu)人員填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點(diǎn)人員審核后,方可進(jìn)行款項(xiàng)支付。

  b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進(jìn)行付款,原則上此類(lèi)款項(xiàng)必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。

  (4)內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出

  我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款,必須依據(jù)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單,進(jìn)行款項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

  (二)資金收入管理

  1、公司銷(xiāo)售收入原則上通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式收取,各部門(mén)應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶(hù)”具體詳況。

  2、對(duì)于少數(shù)客戶(hù)以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況,應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷(xiāo)售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷(xiāo)售后勤人員收取現(xiàn)金后,應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處,出納再向開(kāi)具收款_。對(duì)于個(gè)別客戶(hù)需先行開(kāi)具_(dá)再付現(xiàn)情況下,由銷(xiāo)售后勤人員向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取已開(kāi)_,再由銷(xiāo)售后勤人員持該_去完成收款后,于一個(gè)工作日內(nèi)將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部出納處。

  3、對(duì)于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶(hù)現(xiàn)金情況重點(diǎn)說(shuō)明如下要點(diǎn):

  a、至客戶(hù)處收現(xiàn),由銷(xiāo)售后勤人員收取(但應(yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同),銷(xiāo)售后勤人員對(duì)資金的安全_負(fù)責(zé)。

  b、銷(xiāo)售后勤人員收現(xiàn)后,應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處。

  c、對(duì)于收取的款項(xiàng),任何人員不得侵占、挪用。

  四、財(cái)務(wù)部出納人員每日向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表。

  五、附則

  1、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

  2、本制度由各部門(mén)會(huì)簽后,正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行,修改亦同。4s店資金管理基本規(guī)定在全市國(guó)土資源項(xiàng)目資金管理暨招投標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)上的發(fā)言。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度2

  第一章 總 則

  第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法律制度,結(jié)合我校實(shí)際制定本制度。

  第二條 我校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持量入為出,勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

  第三條 我校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門(mén)預(yù)算,實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全的規(guī)章制度;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,保證資產(chǎn)安全完整;核算、監(jiān)督學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng),防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  第二章 財(cái)務(wù)管理

  第四條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。

  第五條 學(xué)校財(cái)會(huì)人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎(jiǎng)罰,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)法律制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,人員要保持相當(dāng)?shù)姆(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動(dòng)。

  第六條 學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營(yíng)利性原則,在學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理下,實(shí)行單獨(dú)核算,定期公開(kāi)賬務(wù)。

  第三章 預(yù)算管理

  第七條 學(xué)校預(yù)算根據(jù)財(cái)政部門(mén)要求編制收入和支出預(yù)算。

  第八條 預(yù)算編制原則

  預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》,堅(jiān)持“量入為出,收支平衡,保證重點(diǎn),公開(kāi)透明”的原則,不得赤字預(yù)算。

  第九條 學(xué)校收入除財(cái)政部門(mén)支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費(fèi)和基建撥款外,財(cái)政部門(mén)還按工資總額的2.5%撥入福利費(fèi),按學(xué)校學(xué)生人數(shù)核撥上級(jí)補(bǔ)助收入,另外學(xué)校按物價(jià)部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)收取預(yù)算外收入,其它收入按上一年度的實(shí)際收入積極穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測(cè)算編制。

  支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能,分輕重緩急,按照政府支出分類(lèi)科目分項(xiàng)測(cè)算編制。

  第十條 學(xué)校將編制的預(yù)算報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)后,按財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算通知嚴(yán)格執(zhí)行。

  第十一條 學(xué)校決算根據(jù)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制真實(shí)、準(zhǔn)確的年度報(bào)告。

  第四章 收入管理

  第十二條 學(xué)校收入包括:

 。ㄒ唬┴(cái)政補(bǔ)助收入,即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費(fèi)、基建撥款等。

 。ǘ┦聵I(yè)收入,即學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)。

  (三)上級(jí)補(bǔ)助收入,即學(xué)校從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。包括財(cái)政部門(mén)按學(xué)生人數(shù)撥給學(xué)校的補(bǔ)助收入。

 。ㄋ模┢渌杖,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括捐贈(zèng)收入等。

  第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”,嚴(yán)禁賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁公款私存。

  第十四條 學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī);各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)。對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的資金,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

  第五章 支出管理

  第十五條 學(xué)校的各項(xiàng)支出,必須按國(guó)家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開(kāi)支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),保證專(zhuān)款專(zhuān)用。

  第十六條 學(xué)校支出包括:工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、其它資本性支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

  工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他工資福利支出等。

  商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿(mǎn)足基本辦學(xué)需要而形成的支出主要有:辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。

  對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等。

  其他資本性支出主要包括辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)、大型修繕支出等。

  第十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算,建立健全支出管理制度。

  第十八條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理,基本支出、項(xiàng)目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專(zhuān)款專(zhuān)用,不得擠占和挪用。

  第十九條 學(xué)校新建工程項(xiàng)目和校舍維修改造項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)部門(mén)的規(guī)定辦理各項(xiàng)手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計(jì)制度。組織教職工外出參觀考察等活動(dòng),必須報(bào)經(jīng)教育局批準(zhǔn),否則不予辦理支出。

  第二十條 學(xué)校嚴(yán)格遵守稅收法律、法規(guī),所有應(yīng)稅項(xiàng)目的稅金都應(yīng)足額申報(bào)、繳納,不得少繳或者不繳。認(rèn)真履行個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)。各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào)。在運(yùn)用會(huì)計(jì)科目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí),應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類(lèi)核算,不得增、刪會(huì)計(jì)科目,不得自擬會(huì)計(jì)科目或串科目核算支出目。

  第二十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等有關(guān)規(guī)定。

  第二十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理,提高資金使用的有效性。

  第二十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類(lèi)票據(jù)管理,確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。

  第六章 結(jié)算管理

  第二十四條 學(xué)校結(jié)余應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)年度使用。

  第七章 資產(chǎn)管理

  第二十五條 資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類(lèi)資產(chǎn)應(yīng)按《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定進(jìn)行管理,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

  第二十六條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上,專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。學(xué)校必須設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和臺(tái)賬,建立健全實(shí)物資產(chǎn)收發(fā)登記制度,及時(shí)清理債權(quán),定期組織清查盤(pán)點(diǎn)各類(lèi)資產(chǎn)。

  第二十七條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓按規(guī)定程序辦理。

  第八章 負(fù)債管理

  第二十八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的'負(fù)債分別管理,及時(shí)清理,并按規(guī)定辦理結(jié)算。有計(jì)劃的償還,學(xué)校不得擅自舉新債運(yùn)行。

  第九章 核算程序

  第二十九條 學(xué)校按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬薄,核算學(xué)校發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

  第三十條 報(bào)賬規(guī)定

 。ㄒ唬﹫(bào)賬程序 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,證實(shí)該業(yè)務(wù)的發(fā)生,分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批,單位價(jià)值20xx元以上由校長(zhǎng)審批。

 。ǘ﹫(bào)賬手續(xù) 加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)支出管理,規(guī)范財(cái)務(wù)支出行為,提高資金使用效益。財(cái)務(wù)審核側(cè)重于支出的合理性和必要性,支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當(dāng)月計(jì)劃范圍之類(lèi),否則不予審核入賬。各項(xiàng)支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結(jié)。定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表。每月終了應(yīng)及時(shí)對(duì)賬,定期不定期對(duì)備用金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),做到賬實(shí)相符。

 。ㄈ┢睋(jù)要求

  1、票據(jù)正規(guī):外來(lái)憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。

  2、內(nèi)容清楚:應(yīng)寫(xiě)明商品和服務(wù)的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額,不能只寫(xiě)大類(lèi)。

  3、要素齊全:包括日期、發(fā)票單位名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額,填制人簽名,填制單位公章。

  4、審批手續(xù)齊全:按規(guī)定程序簽批。

  5、無(wú)涂改現(xiàn)象:隨意涂改原始憑證視為無(wú)效憑證。

  6、按規(guī)定用途使用:每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用,未按規(guī)定使用的票據(jù)視為無(wú)效票據(jù),不得入賬。

 。ㄋ模┢渌 各種報(bào)銷(xiāo)憑證反應(yīng)的事項(xiàng)必須具有真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。符合各項(xiàng)法規(guī)制度,并接受相關(guān)職能部門(mén)的監(jiān)督檢查。

  1、對(duì)超過(guò)500元以上的支出應(yīng)提供附件加以說(shuō)明。外出學(xué)習(xí)考察參觀等應(yīng)提供領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的文件或通知作為報(bào)賬附件。招待費(fèi)支出要附就餐通知單、菜單。交通費(fèi)支出附用車(chē)通知單。

  2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)于30日內(nèi)取得會(huì)計(jì)憑證,辦理報(bào)賬手續(xù)。無(wú)故拖延不報(bào)的不予報(bào)銷(xiāo),由經(jīng)辦人自行負(fù)責(zé)。

  第十章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

  第三十一條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”,校長(zhǎng)對(duì)所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。

  第三十二條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校財(cái)務(wù)接受同級(jí)及上級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督。如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況,建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,嚴(yán)格遵守財(cái)政規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

  第三十三條 財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán),對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為及時(shí)提出意見(jiàn),并向上級(jí)主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反應(yīng)。

  第十一章 會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)交接

  第三十四條 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料。

  第三十五條 學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定,進(jìn)行定期歸集,審查,核定,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊(cè),確定專(zhuān)人妥善保管,以防止丟失損壞。

  第三十六條 財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職時(shí),必須辦理交接手續(xù),未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)人員交接應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門(mén)派人監(jiān)交。

  第三十七條 賬卡物經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后由移交人員負(fù)責(zé)編制移交清冊(cè),一式三份,分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字,交接雙方部門(mén)負(fù)責(zé)人存檔一份。更換財(cái)產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿,由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個(gè)人印章,以分清責(zé)任,接管人可以繼續(xù)使用。

  年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)。

  1.支出預(yù)算完成率=年終支出執(zhí)行數(shù)÷(年初支出預(yù)算數(shù)±年中支出預(yù)算調(diào)整數(shù))×100%

  年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

  2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率,衡量中小學(xué)校事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為:

  人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%

  公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%

  3.生均事業(yè)支出、生均公用支出,衡量中小學(xué)校按照實(shí)際在校生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計(jì)算公式為:

  生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實(shí)際在校生人數(shù)

  生均公用支出=公用支出÷實(shí)際在校生人數(shù)

  4.資產(chǎn)負(fù)債率,衡量中小學(xué)校利用債權(quán)人提供資金開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力,以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計(jì)算公式為:

  資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

財(cái)務(wù)規(guī)章制度3

  為了更好的管理公司財(cái)務(wù),特地訂立此規(guī)章制度供財(cái)務(wù)工作人員遵守,望大家遵照?qǐng)?zhí)行。

  一、工作職責(zé)

  1、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求,搞好財(cái)務(wù)核算,并于每月10日前編報(bào)好上月會(huì)計(jì)報(bào)表。

  2、嚴(yán)格按照稅法要求,于每月X日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作。

  3、嚴(yán)格按照稅法要求,于每月X日前搞好上月的納稅申報(bào)和稅款入庫(kù)工作。

  4、嚴(yán)格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)及繳銷(xiāo)工作。

  5、嚴(yán)格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的開(kāi)具工作。

  6、嚴(yán)格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作。

  7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求,搞好統(tǒng)計(jì)工作。

  8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的X元庫(kù)存現(xiàn)金額預(yù)留保險(xiǎn)柜庫(kù)存現(xiàn)金。

  9、對(duì)業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開(kāi)具現(xiàn)金收款收據(jù),對(duì)無(wú)法確認(rèn)的現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)與銷(xiāo)售協(xié)調(diào)落實(shí),辦理收款手續(xù)。

  10、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬款相符。

  二、處罰規(guī)則

  1、對(duì)未按規(guī)定時(shí)間上報(bào)集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報(bào)表的,視情況而定,對(duì)主要責(zé)任人處以X元/次罰款,對(duì)次要責(zé)任人處以X元/次罰款;未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,視情況而定,處以X元—X元罰款或調(diào)離崗位。

  2、因工作失職,造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

  3、因工作失職,未能及時(shí)申報(bào)和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額

  4、因工作失職,造成發(fā)票及收據(jù)繳銷(xiāo)過(guò)期受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

  5、未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。

  6、因工作失職,造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

  7、因工作失職,受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門(mén)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

  8、因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失,由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

  9、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的,一經(jīng)查處,除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項(xiàng)外,并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項(xiàng)額X倍罰款。

  10、對(duì)外辦理結(jié)算業(yè)務(wù),除農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)外,結(jié)算金額在X元以上的,一律辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的,一經(jīng)查處,按所辦業(yè)務(wù)金額處以X倍罰款。

  11、因工作失職,造成現(xiàn)金貨款未入賬或未能及時(shí)入賬,給業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售業(yè)務(wù)帶來(lái)影響和損失的,視同挪用現(xiàn)金處理,處以所收現(xiàn)金額X倍罰款。

  12、因工作失職,造成公司貨幣資金損失,由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

  13、利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的',一經(jīng)查處,處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。

  14、積極為公司各部門(mén)特別是銷(xiāo)售部門(mén)搞好服務(wù)工作,如發(fā)現(xiàn)有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象,一經(jīng)核實(shí),處以X元/次罰款。

  15、本部門(mén)人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)X元以上,部門(mén)、車(chē)間負(fù)責(zé)人按其金額的X%處罰。

  三、考核的內(nèi)容與目的

  對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績(jī)作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià),作為合理使用、獎(jiǎng)懲及培訓(xùn)的依據(jù),促使增加工作責(zé)任心,各司其職,各負(fù)其責(zé),破除“干好干壞一個(gè)樣,能力高低一個(gè)樣”的弊端,激發(fā)上進(jìn)心,調(diào)動(dòng)積極,發(fā)掘內(nèi)在潛力,為公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件,以提高公司的整體效益。主要是個(gè)人德、勤、能、績(jī)四個(gè)方面。其中:

  “德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度4

  第一章總則

  第一條為了加強(qiáng)對(duì)單位銷(xiāo)售與收款的內(nèi)容控制,規(guī)范銷(xiāo)售與收款行為,防范銷(xiāo)售與收款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-基本規(guī)范(試行)》等法律法規(guī),制定本規(guī)范。

  第二條本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的其他單位(以下統(tǒng)稱(chēng)單位)。

  第三條國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范,制定本部門(mén)或本系統(tǒng)的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制規(guī)定。

  各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范,結(jié)合部門(mén)或系統(tǒng)有關(guān)銷(xiāo)售與收款內(nèi)容控制的規(guī)定,建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制制度,并組織實(shí)施。

  第四條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

  第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

  第五條單位應(yīng)當(dāng)建立銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

  第六條單位應(yīng)當(dāng)將辦理銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門(mén)(或崗位)分別設(shè)立。

 。ㄒ唬╀N(xiāo)售部門(mén)(或崗位)主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷(xiāo)售政策和信用政策、催收貨款。

 。ǘ┌l(fā)貨部門(mén)(或崗位)主要負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。

 。ㄈ┴(cái)會(huì)部門(mén)(或崗位)主要負(fù)責(zé)銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。

  單位不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。LOCAlhost

  第七條有條件的單位應(yīng)當(dāng)建立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)或崗位,負(fù)責(zé)制定單位信用政策,監(jiān)督各部門(mén)信用政策執(zhí)行情況.信用管理崗位與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)分設(shè)。

  第八條單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。

  單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。

  第九條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人員對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。

  第十條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷(xiāo)售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。

  經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。

  第十一條對(duì)于超過(guò)單位既定銷(xiāo)售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù),單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策,防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

  第十二條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。

  第三章銷(xiāo)售和發(fā)貨控制

  第十三條單位對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度,制定銷(xiāo)售目標(biāo),確立銷(xiāo)售管理責(zé)任制。

  第十四條單位應(yīng)當(dāng)建立銷(xiāo)售定價(jià)控制制度,制定價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。

  第十五條單位在選擇客戶(hù)時(shí),應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶(hù)的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況,降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。

  第十六條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的管理。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的銷(xiāo)售政策和信用政策。對(duì)符合賒銷(xiāo)條件的客戶(hù),應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可辦理賒銷(xiāo)業(yè)務(wù);超出銷(xiāo)售政策和信用政策規(guī)定的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批。第十七條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷(xiāo)售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。

  銷(xiāo)售談判。單位在銷(xiāo)售合同訂立前,應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)人員就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶(hù)進(jìn)行談判。談判人員至少應(yīng)有兩人以上,并與訂立合同的人員相分離。銷(xiāo)售談判的全過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。

  合同訂立。單位應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定。金額重大的銷(xiāo)售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢(xún)法律顧問(wèn)或?qū)<业囊庖?jiàn)。

  合同審批。單位應(yīng)當(dāng)建立健全銷(xiāo)售合同審批制度。審批人員應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。

  組織銷(xiāo)售。單位銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售合同編制銷(xiāo)售計(jì)劃,向發(fā)貨部門(mén)下達(dá)銷(xiāo)售通知單,同時(shí)編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單,并經(jīng)審批后下達(dá)給財(cái)會(huì)部門(mén),由財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票通知單向客戶(hù)開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票。編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的'人員應(yīng)相互分離。

  組織發(fā)貨。發(fā)貨部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審批,嚴(yán)格按照銷(xiāo)售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨,并建立貨物出庫(kù)、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制,確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。

  銷(xiāo)貨退回。單位應(yīng)當(dāng)建立銷(xiāo)售退回管理制度。單位的銷(xiāo)售退回必須經(jīng)銷(xiāo)售主管審批后方可執(zhí)行。

  銷(xiāo)售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)清點(diǎn)后方可入庫(kù)。質(zhì)檢部門(mén)應(yīng)對(duì)客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具的檢驗(yàn)證明;倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收?qǐng)?bào)告。

  財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。

  第十八條單位應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證,建立完整的銷(xiāo)售登記制度,并加強(qiáng)銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售計(jì)劃、銷(xiāo)售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。

  銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)設(shè)置銷(xiāo)售臺(tái)賬,及反映各種商品、勞務(wù)等銷(xiāo)售的開(kāi)單、發(fā)貨、收款情況。銷(xiāo)售臺(tái)帳應(yīng)當(dāng)附有客戶(hù)訂單、銷(xiāo)售合同、客戶(hù)簽收回執(zhí)等相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)。

  第四章收款控制

  第十九條單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦理》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金(試行)》等規(guī)定,及時(shí)辦理銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)。

  第二十條單位應(yīng)將銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬,不得賬外設(shè)帳,不得擅自坐支現(xiàn)金。

  銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷(xiāo)售現(xiàn)款。

  第二十一條單位應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收,財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促銷(xiāo)售部門(mén)加緊催收。對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。

  第二十二條單位應(yīng)當(dāng)按客戶(hù)設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)帳,及時(shí)登記每一客戶(hù)應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。

  單位對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)客戶(hù)應(yīng)當(dāng)建立起完美的客戶(hù)資料,并對(duì)客戶(hù)資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,及時(shí)更新。

  第二十三條單位對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu),由其進(jìn)行審查,確定是否確認(rèn)為壞賬。單位發(fā)生的各項(xiàng)壞賬,應(yīng)查明原因,明確責(zé)任,并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。第二十四條單位注銷(xiāo)的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記,做到賬銷(xiāo)案存。已注銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬,防止形成賬外款。

  第二十五條單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書(shū)面批準(zhǔn)。

  單位應(yīng)當(dāng)有專(zhuān)人保管應(yīng)收票據(jù),對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù),應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款;已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記,以便日后追蹤管理。

  單位應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷(xiāo)管理程序和逾期票據(jù)監(jiān)控制度。

  第二十六條單位應(yīng)當(dāng)定期與往來(lái)客戶(hù)通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。

  第五章監(jiān)督檢查

  第二十七條單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限,定期或不定期地進(jìn)行檢查。

  監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通過(guò)實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全,各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

  第二十八條銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

 。ㄒ唬╀N(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

 。ǘ╀N(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。

 。ㄈ╀N(xiāo)售的管理情況。重點(diǎn)檢查信用政策、銷(xiāo)售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。

 。ㄋ模┦湛畹墓芾砬闆r。重點(diǎn)檢查單位銷(xiāo)售收入是否及時(shí)入帳,應(yīng)入帳款的催收是否有效,壞賬核銷(xiāo)和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。

 。ㄎ澹╀N(xiāo)售退回的管理情況。重點(diǎn)檢查銷(xiāo)售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫(kù)。

  第二十九條對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),單位應(yīng)當(dāng)采取措施,及時(shí)加以糾正和完善。

  第六章附則

  第三十條本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

  第三十一條本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度5

  為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校事業(yè)進(jìn)展,根據(jù)我校詳細(xì)狀況,制定本制度。

  一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

  1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)進(jìn)展需要和資金供給的關(guān)系,國(guó)家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

  2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行掌握管理和結(jié)算合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開(kāi)支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度照實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作,并理解上級(jí)相關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)檢查。

  二、財(cái)務(wù)管理體制

  1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財(cái)務(wù)工作執(zhí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

  2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名,財(cái)務(wù)人員若干名。

  3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況,明確分工并制定人員崗位職責(zé),每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核。

  三、預(yù)算及收入管理

  1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)進(jìn)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

  2、編制預(yù)算務(wù)必堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持專(zhuān)心穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的'原則。

  3、學(xué)校收費(fèi)執(zhí)行一費(fèi)制。愛(ài)德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。

  四、支出管理

  1、支出是根據(jù)學(xué)校為進(jìn)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

  2、學(xué)校支出包括:

 、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括:基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。 ⑵專(zhuān)項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途的專(zhuān)項(xiàng)資金,務(wù)必按項(xiàng)目使用,不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門(mén)的檢查和驗(yàn)收。 3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)校長(zhǎng)室審批。 五、資產(chǎn)管理

  1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

  2、流淌資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn),包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。

  3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

  4、固定資產(chǎn)分類(lèi):學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi):房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳設(shè)品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。

  5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)協(xié)作裝備服務(wù)中心,結(jié)合學(xué)校詳細(xì)狀況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

  六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

  1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出,財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕,同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

  2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)執(zhí)行不同的監(jiān)督形式。

  3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專(zhuān)業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會(huì)、食堂、基建等),并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。

  4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級(jí)有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

  七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

  1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)進(jìn)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長(zhǎng)室和財(cái)政部門(mén)帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線務(wù)必定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。

  2、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)進(jìn)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理狀況、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。 八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。

  九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長(zhǎng)室,該制度將在實(shí)踐中不斷完善。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度6

 。ㄒ唬⿻(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

 。1)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止:

  (2)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣:

 。3)采用借貸復(fù)式記賬法,會(huì)計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會(huì)計(jì)為主,結(jié)合實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類(lèi)賬、各項(xiàng)明細(xì)分類(lèi)賬:

 。4)原始憑證是記賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核

  各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章審核無(wú)誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬:

 。5)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專(zhuān)人列冊(cè)登記,妥善保管,不得丟失,有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表,賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理:

 。6)指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、票據(jù)等,動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷(xiāo)作廢章,妥善保存,不得銷(xiāo)毀廢棄。

 。ǘ┴泿刨Y金管理制度

 。1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩線:

 。2)做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對(duì),做好備用金的管理,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。

  1、建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢(qián)賬相符,杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫(kù)”:

  2、對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過(guò)銀行結(jié)算。

 。ㄈ┵M(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度

  為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)擬定以下制度:

 。1)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度:

 。2)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度:

 。ㄋ模┩鶃(lái)賬目清理制度

  做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)帳收款,摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款,要上門(mén)催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

 。ㄎ澹⿻(huì)計(jì)報(bào)表制度

  會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。

  一、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

 。ㄒ唬┴(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

  公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他待業(yè)和機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同,根據(jù)公司的具體情況,人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門(mén)一般可設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、統(tǒng)計(jì)員。

 。ǘ┴(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

  1、財(cái)會(huì)部經(jīng)理

 。1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財(cái)會(huì)管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀:

 。2)每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,寫(xiě)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表,送企業(yè)法人審閱:

 。3)檢查、監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,保證企業(yè)資金的.正常運(yùn)轉(zhuǎn):

 。4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi):

 。5)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件,制定財(cái)付管理制度和操作程序:

 。6)組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核、修定:

 。7)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度,運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手保護(hù)公司的合法權(quán)益。

  2、主管會(huì)計(jì)

 。1)向部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé),組織好本部門(mén)的日常管理工作:

 。2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作:

 。3)每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,定期公布費(fèi)用收繳及使用情況:

 。4)負(fù)責(zé)檢查、審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況:

 。5)檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符:

 。6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類(lèi)計(jì)自由式:完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。

  3、出納

 。1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度:

 。2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等:

 。3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)公司利益不受損失;

 。4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

 。5)及時(shí)輸各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,并交會(huì)計(jì)作賬。

  4、統(tǒng)計(jì)員(電腦員)

 。1)及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料,供主管會(huì)計(jì)參考;

 。2)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并儲(chǔ)存;

 。3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單,保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度7

  (一)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)

  1、負(fù)責(zé)組織管理會(huì)計(jì)事務(wù);

  2、依法行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán)。

  (二)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)

  1、對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng),造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé);?

  2、進(jìn)行成本費(fèi)用計(jì)劃、控制、核算、分析;監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

  3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、培訓(xùn)、監(jiān)督、考核。

  4、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)人員處理日常經(jīng)濟(jì)事務(wù)。

  (三)主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

  1、會(huì)計(jì)人員不得兼管出納的現(xiàn)金、銀行存款等的收付和保管工作。

  2、負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算,對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期檢查、總結(jié)、及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài),為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供重要信息;

  3、認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī),嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度,做到照章納稅,協(xié)調(diào)好與稅務(wù)和有關(guān)單位部門(mén)的工作關(guān)系;

  4、每月及時(shí)準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,并向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)或稅務(wù)主管機(jī)關(guān)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告。

  5、嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理和部門(mén)負(fù)責(zé)人審批手續(xù)制

  6、根據(jù)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展和增收節(jié)支的要求,合理核定流動(dòng)資金定額,加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理;

  7、加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算,搞好財(cái)務(wù)管理,做到財(cái)務(wù)清晰,賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符,各核算環(huán)節(jié)不出漏洞.按規(guī)定組織編報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表;

  8、及時(shí)準(zhǔn)確登記帳簿、裝訂憑證,對(duì)歷史保存的原始資料做到完好無(wú)損;

  9、完成總經(jīng)理或部門(mén)負(fù)責(zé)人交辦的其他任務(wù)

  (四)出納崗位職責(zé)

  1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行出納工作。嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度,辦理銀行往來(lái)款項(xiàng)和現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù),不得坐支現(xiàn)金和超過(guò)規(guī)定范圍使用現(xiàn)金,嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金和以"白條"抵庫(kù)。

  2、辦理現(xiàn)金要細(xì)心謹(jǐn)慎,錢(qián)款當(dāng)面點(diǎn)清,防止差錯(cuò),保證資金安全。

  3、開(kāi)具支票要認(rèn)真,填寫(xiě)要規(guī)范。

  4、根據(jù)現(xiàn)金和銀行收付的記帳憑證,逐日打印現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳,并結(jié)出余額,每天終了將現(xiàn)金余額與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),將銀行存款余額與銀行存款對(duì)帳單余額核對(duì)一致,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符。

  5、妥善保管現(xiàn)金、銀行票據(jù)、重要空白憑證,下班前要將其放入保險(xiǎn)柜;保險(xiǎn)柜鑰匙不得丟失或轉(zhuǎn)交他人,保險(xiǎn)柜密碼要嚴(yán)加保密

  6、庫(kù)存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額,超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行。

  7、及時(shí)清理支票、銀行票據(jù)回單的收回工作,隨時(shí)掌握銀行存款余款。

  8、完成總經(jīng)理或部門(mén)負(fù)責(zé)人交辦的其他任務(wù)。

  三、財(cái)務(wù)管理通則

  1、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)產(chǎn)清查和成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

  3、財(cái)務(wù)管理工作要加強(qiáng)成本控制,降低成本、增收節(jié)支。

  4、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆。

  5、財(cái)務(wù)印鑒章由專(zhuān)人分別保管,財(cái)會(huì)人員不得濫用和亂用印鑒章。

  6、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接必須由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

  四、財(cái)務(wù)日常管理

  1、管理費(fèi)用

  鴻銘阿迪杰管理費(fèi)用包括:差旅費(fèi)、招待業(yè)務(wù)費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、房屋租賃費(fèi)、工資、社保、折舊和其他費(fèi)用。

  (1)差旅費(fèi)的管理

  ①借款(如需):借款人填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理審批后交由出納辦理支付手續(xù)。大額借支預(yù)先通知出納,以便出納作好支付準(zhǔn)備。

 、诔霾钊藛T原則上應(yīng)于出差結(jié)束后一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)用。

 、鄢霾钊藛T應(yīng)整齊、規(guī)范粘貼報(bào)銷(xiāo)單據(jù),費(fèi)用歸類(lèi)填制報(bào)銷(xiāo)單據(jù),如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)金額,報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得涂改。凡采購(gòu)物品的發(fā)票背面必須由經(jīng)辦人和驗(yàn)收人簽字。 ④出納審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù),對(duì)于不符合發(fā)票管理規(guī)定的、不在中心規(guī)定范圍內(nèi)的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用單據(jù)出納應(yīng)拒絕受理。對(duì)于存在疑問(wèn)的票據(jù),報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)作出解釋說(shuō)明,否則不予報(bào)銷(xiāo)。中心規(guī)定不予報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用:(超過(guò)稅務(wù)日期規(guī)定使用報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票、業(yè)務(wù)發(fā)生日期久遠(yuǎn)的發(fā)票、假公濟(jì)私而報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票、收據(jù)) ⑤出納憑總經(jīng)理審批的金額付款。

  ⑥出差差旅補(bǔ)助為65元 /人?天。

  (2)招待業(yè)務(wù)費(fèi)

  鴻銘阿迪杰的招待業(yè)務(wù)由綜合部負(fù)責(zé),招待原則上安排在協(xié)議酒店。原則上中午安排工作餐,宴請(qǐng)招待標(biāo)準(zhǔn)遵循成本節(jié)約、熱情周到的原則。

  (3)交通費(fèi)

  原則上日常用車(chē)使用鴻銘阿迪杰自有車(chē)輛,如需要租車(chē)遵照《車(chē)輛管理制度》執(zhí)行。市內(nèi)乘坐出租車(chē)的必須與公務(wù)相關(guān),經(jīng)辦人需說(shuō)明辦公事由。

  (4)辦公費(fèi)

  辦公用品及低值易耗品應(yīng)遵循《辦公用品及低值易耗品管理規(guī)定》。通訊費(fèi)用、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)、資質(zhì)維護(hù)費(fèi)等按照簽定的合同執(zhí)行。

  (5)房屋租賃費(fèi)

  房屋租賃費(fèi)按照合同執(zhí)行。

  (6)工資、社保、折舊及其他費(fèi)用

  工資、社保按照人事合同和國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。加班費(fèi)必須以考勤為依據(jù),并遵循《加班考勤制度》。獎(jiǎng)金按《崗位設(shè)置及崗位管理辦法》和《考核制度》執(zhí)行,福利根據(jù)鴻銘阿迪杰的經(jīng)營(yíng)效益靈活掌握。學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用遵循《學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度》。折舊及其他費(fèi)用按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  2、財(cái)務(wù)費(fèi)用

  鴻銘阿迪杰財(cái)務(wù)費(fèi)用包括:空白憑證的購(gòu)買(mǎi)、銀行手續(xù)費(fèi)、利息。

  財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)盤(pán)活資金,增加銀行存款積累。

  3、成本費(fèi)用

  鴻銘阿迪杰成本費(fèi)用包括:專(zhuān)家勞務(wù)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家交通費(fèi)、公告費(fèi)、印刷費(fèi)、制作項(xiàng)目招牌費(fèi)等其他費(fèi)用。

 、賹(zhuān)家勞務(wù)費(fèi)

  ②專(zhuān)家勞務(wù)費(fèi)由會(huì)務(wù)人員發(fā)放,發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目的情況并參照專(zhuān)家的級(jí)別確定。專(zhuān)家勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表采用固定格式(格式附后)。會(huì)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)做好專(zhuān)家勞務(wù)費(fèi)發(fā)放相關(guān)資料的收集工作。手續(xù)完備后由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理稅票開(kāi)具,并按有關(guān)規(guī)定做賬。

  ③會(huì)務(wù)費(fèi)

  會(huì)務(wù)費(fèi)由綜合部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、結(jié)算,列明會(huì)議消費(fèi)清單,清單內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括:住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、會(huì)場(chǎng)使用費(fèi)、其他費(fèi)用,并加蓋賓館、酒店或會(huì)務(wù)公司的公章。原則上每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)做好清算工作。

 、軐(zhuān)家交通費(fèi)

  專(zhuān)家來(lái)程交通費(fèi)由會(huì)務(wù)人員收集有效票據(jù),實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。返程交通費(fèi)按照來(lái)程交通費(fèi)造表,經(jīng)專(zhuān)家簽字后實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。原則上返程交通以汽車(chē)和火車(chē)為主,需乘座飛機(jī)的`,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

 、萦∷①M(fèi)

  印刷應(yīng)在招標(biāo)選定的承印人名單中選擇。印刷由綜合部負(fù)責(zé)。 ⑥ 其它費(fèi)用按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  ⑦成本費(fèi)用原則上應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳、電匯等付款方式。

  4 其它應(yīng)付款

  (1)投標(biāo)保證金收取

 、僭瓌t上出納負(fù)責(zé)收取投標(biāo)保證金。 ②投標(biāo)保證金檢查事項(xiàng)

  出納應(yīng)認(rèn)真審核匯款原件,審核要素包括單位名稱(chēng)(含匯入方和匯出方)、帳號(hào)、開(kāi)戶(hù)行、金額、日期、銀行受理章及匯票有效性。

  ③出納應(yīng)作好投標(biāo)保證金的收取登記,滿(mǎn)足投標(biāo)保證金進(jìn)帳和退還的需要。 ④出納將投標(biāo)保證金的復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

 、莩黾{應(yīng)及時(shí)將收到的銀行匯票進(jìn)帳。 ⑥投標(biāo)保證金進(jìn)帳單必須及時(shí)入賬。 (2)投標(biāo)保證金退還

 、夙(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫(xiě)投標(biāo)保證金退還通知單(格式附后),交出納復(fù)核無(wú)誤后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時(shí)辦理退還事宜。

 、谕稑(biāo)保證金按匯入方賬戶(hù)退還。對(duì)于后期發(fā)現(xiàn)不符合形式要求的投標(biāo)保證金要

  嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批手續(xù)。

  五、報(bào)稅

  報(bào)稅應(yīng)滿(mǎn)足以下要求:

  1、每月月底,會(huì)計(jì)人員計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加,代扣代繳個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

  2、每月1—10日按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行申報(bào),申報(bào)屬期為上月稅目。

  3、每月1---10日按照社會(huì)和勞動(dòng)保障部門(mén)的要求申報(bào)并繳納當(dāng)月社保。

  4、每季度向國(guó)稅申報(bào)企業(yè)所得稅,預(yù)繳當(dāng)季企業(yè)所得稅。

  5、以上申報(bào)完畢后均要求填寫(xiě)紙質(zhì)綜合申報(bào)表和個(gè)人所得稅申報(bào)表,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交至本中心的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)。

  6、會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行稅法制度和會(huì)計(jì)制度,依法納稅。

  六、工作崗位,不得擅離職守,上班時(shí)間不允許在辦公區(qū)接聽(tīng)私人電話、嚴(yán)禁辦公室打游戲違者罰款100元,開(kāi)私人在線聯(lián)系方式、看電影以及與工作無(wú)關(guān)的事情違者罰款50元。

  1、 對(duì)系統(tǒng)中已標(biāo)注退款的訂單必須當(dāng)天內(nèi)退款,未在時(shí)間內(nèi)退款的罰款10/1訂單。

  2、 開(kāi)發(fā)票,如客服需要應(yīng)即時(shí)開(kāi)發(fā)票開(kāi)票當(dāng)日須把快遞單歸還到客服部(特殊原因除外)違者罰款10元/單。

  3、 在報(bào)稅規(guī)定時(shí)間內(nèi)沒(méi)有報(bào)稅而造成的罰款,由出納承擔(dān)。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度8

  1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

  2、嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,主動(dòng)參加酒樓經(jīng)營(yíng)管理工作。

  3、根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定按期報(bào)稅,誠(chéng)信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

  4、加強(qiáng)酒樓財(cái)物管理,定期和不定期組織對(duì)本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。

  5、堅(jiān)持原則,嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)支酒樓費(fèi)用,仔細(xì)審核原始單據(jù),把好費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)關(guān),有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的.票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo);對(duì)于員工辭職或調(diào)動(dòng),須見(jiàn)員工離職表中庫(kù)管員的簽字。

  6、加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格限制選購(gòu) 成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

  7、按規(guī)定仔細(xì)編制和剛好向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算精確、內(nèi)容完整、賬表相符、說(shuō)明清晰、分析得當(dāng)、口徑一樣。

  8、按規(guī)定整理、裝訂、妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)資料,負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)隱私.

  9、有權(quán)對(duì)酒樓全部人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止;有權(quán)對(duì)給酒樓造成損失人員應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理看法。

  10、每月至少幫助總經(jīng)理召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì),有義務(wù)向總經(jīng)理供應(yīng)相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財(cái)務(wù)資料不能提出財(cái)務(wù)室。

  11、妥當(dāng)保管和按規(guī)定運(yùn)用酒樓財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

  12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢(xún)、調(diào)查、審計(jì)、考評(píng)等。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度9

  一、協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理,并受理事會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)。協(xié)會(huì)單獨(dú)設(shè)立賬戶(hù),獨(dú)立核算,自收自支。

  二、協(xié)會(huì)收入與支出管理規(guī)定。

  ㈠收入管理。協(xié)會(huì)各項(xiàng)收入包括會(huì)員繳納會(huì)員會(huì)費(fèi),會(huì)員單位會(huì)費(fèi),社會(huì)人士的捐贈(zèng),政府和各類(lèi)社會(huì)團(tuán)體的資助,協(xié)會(huì)組織的義賣(mài)、義演收入,利息收入以及其他合法收入。

  1.協(xié)會(huì)收到的各類(lèi)收入,必須向捐助人出具收款證明,即收款收據(jù)(第二聯(lián)),財(cái)務(wù)人員憑收款收據(jù)(存根聯(lián))進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

  2.協(xié)會(huì)收到的`各類(lèi)收入由財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一核算,做到統(tǒng)一管理,統(tǒng)一使用,專(zhuān)款專(zhuān)用。會(huì)員會(huì)費(fèi)每年度60元,高中生、職專(zhuān)生免收會(huì)費(fèi),大學(xué)生半費(fèi);會(huì)員單位會(huì)費(fèi)每年度600元。

  收入類(lèi)若需他人代理的,需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)會(huì)長(zhǎng)同意后方可代辦,3個(gè)工作日經(jīng)費(fèi)入帳。

 、嬷С龉芾怼f(xié)會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,只能用于章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支,任何個(gè)人不得擅自分配、截留、侵占或挪作他用。

  1.協(xié)會(huì)成員要嚴(yán)格按照理事會(huì)批準(zhǔn)的開(kāi)支計(jì)劃和范圍辦理開(kāi)支,否則由個(gè)人承擔(dān),協(xié)會(huì)不予報(bào)銷(xiāo)。

  2.協(xié)會(huì)支出實(shí)行報(bào)銷(xiāo)制。一般先由經(jīng)辦人墊付活動(dòng)費(fèi)用,然后憑合法或合規(guī)的票據(jù),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后向財(cái)務(wù)人員報(bào)銷(xiāo)。

  3.報(bào)銷(xiāo)票據(jù)原則上為正式發(fā)票,實(shí)在無(wú)法出具正式發(fā)票的零星款項(xiàng),必須要有收款收據(jù)(拒絕白條)。經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)單據(jù)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證并由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)支。

  4.財(cái)務(wù)人員列支各項(xiàng)費(fèi)用,要嚴(yán)格審核票據(jù)的真實(shí)性、完整性、有無(wú)分管領(lǐng)導(dǎo)的審批簽字;對(duì)于不符合規(guī)定的支出,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款和報(bào)銷(xiāo)。

  5.因緊急情況須預(yù)借款項(xiàng),應(yīng)開(kāi)具借條向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)預(yù)借現(xiàn)金,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可預(yù)借,3個(gè)工作日持票報(bào)帳,長(zhǎng)退短補(bǔ),經(jīng)手人簽字。

  三、協(xié)會(huì)實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)告和公布制度。

  財(cái)務(wù)部按季或按組織的重大活動(dòng)定期或不定期地向會(huì)員代表大會(huì)或理事會(huì)公布財(cái)務(wù)核算情況,并接受理事會(huì)的監(jiān)督。公布的內(nèi)容包括上期期末資金結(jié)余情況,本期資金收入和支出情況,本期期末資金結(jié)余情況。

  四、印章、票據(jù)和財(cái)務(wù)核算表單的管理。

  ㈠協(xié)會(huì)變更銀行賬號(hào)和刻制財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等事宜,按財(cái)政、民政、公安部門(mén)有關(guān)規(guī)定辦理。協(xié)會(huì)銀行賬號(hào)不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。

 、鎱f(xié)會(huì)在銀行預(yù)留的印簽的有關(guān)印章不得由一人保管。

 、缲(cái)務(wù)核算的各類(lèi)票據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)告表日常由財(cái)務(wù)人員保管,年底終了后交協(xié)會(huì)統(tǒng)一保管。

 、鑵f(xié)會(huì)的收款收據(jù)由財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理,相關(guān)部門(mén)人員使用時(shí)向財(cái)務(wù)人員按本領(lǐng)取(每次限領(lǐng)1本),單本開(kāi)具完后交舊領(lǐng)新,同時(shí)上交所開(kāi)具收款收據(jù)收取的資金收入,保證票款一致。

  ㈤財(cái)務(wù)人員調(diào)換,必須與接管人員在理事會(huì)的監(jiān)督下辦清交接手續(xù)。

 、曦(cái)務(wù)報(bào)賬時(shí)間定為每月理事會(huì)開(kāi)會(huì)(以財(cái)務(wù)人員參加為準(zhǔn))。

  五、本制度由慶陽(yáng)市陽(yáng)光志愿者協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋并自發(fā)布之日起施行。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度10

  1、組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)、成本、投融資、預(yù)算、會(huì)計(jì)核算及監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析等方面的'工作

  2、主持建立和完善財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)工作程序,制定和管理稅收政策方案及程序

  3、掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況,擬訂或規(guī)劃資金籌措和資本運(yùn)作方案

  4、組織擬定公司年度預(yù)算大綱及財(cái)務(wù)預(yù)算,并提交董事會(huì)審議

  5、審核融資計(jì)劃,報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后組織實(shí)施

  6、組織編制預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)報(bào)表等

  7、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)并配合外部審計(jì)工作

  8、參與集團(tuán)重大投融資決策,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資本配置;

  9、負(fù)責(zé)上市主體在資本市場(chǎng)的重要活動(dòng)及項(xiàng)目,如投融資、兼并、收購(gòu)等;

  10、負(fù)責(zé)上市主體的市值管理,建立和維護(hù)好投資者關(guān)系。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度11

  第一章總則

  1、制定的根據(jù):本制度是根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《工會(huì)預(yù)算管理辦法》等有關(guān)制度來(lái)制定本法的。說(shuō)了制定本制度是為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,規(guī)范工會(huì)預(yù)算會(huì)計(jì)核算行為,保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等。

  2、工會(huì)會(huì)計(jì)的任務(wù):是對(duì)工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行和對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支活動(dòng)進(jìn)行反映,核算和監(jiān)督。是一種專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。審核和監(jiān)督是會(huì)計(jì)的基本職責(zé)。

  3、工會(huì)的會(huì)計(jì)管理體系:是依法建立的,一般分為五級(jí),工會(huì)會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)與工會(huì)預(yù)算管理體系應(yīng)相適應(yīng)。咱們金融系統(tǒng)具有特殊性,分為六級(jí)——全總;金融工會(huì);總行;分行;中心支行;縣行。

  4、工會(huì)會(huì)計(jì)的職責(zé)是

  1.進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,反映預(yù)算執(zhí)行情況,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,參與預(yù)算管理、合理調(diào)度資金;

  2.組織指導(dǎo)和檢查下級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)工作,負(fù)責(zé)制定有關(guān)實(shí)施細(xì)則或補(bǔ)充規(guī)定;

  3.組織工會(huì)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn),不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。

  5、工會(huì)財(cái)務(wù)的設(shè)置,提出了基層工會(huì)應(yīng)設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)B氊?cái)務(wù)人員,小型基層工會(huì)可聘請(qǐng)兼職工會(huì)會(huì)計(jì)。咱們對(duì)專(zhuān)兼職的定位是,只要是工會(huì)的人,就叫專(zhuān)職,但他可能在工會(huì)還做其他的工作;如果是聘請(qǐng)的行政的或其他部門(mén)的同志代工會(huì)記帳,這樣才叫兼職。而我們還是應(yīng)該盡量做到我們所說(shuō)的專(zhuān)職,就是要有工會(huì)的同志來(lái)管理工會(huì)的帳。不但要配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員,錢(qián)、賬、物要分開(kāi),還要會(huì)計(jì)、出納要分開(kāi),這也是財(cái)務(wù)的基本要求。

  6、會(huì)計(jì)核算的對(duì)象。是工會(huì)活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象,記錄、反映工會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

  7、小金庫(kù):不能私設(shè)小金庫(kù),財(cái)產(chǎn)、資金應(yīng)納入工會(huì)會(huì)計(jì)的統(tǒng)一核算。

  8、會(huì)計(jì)記賬的本位幣:講了工會(huì)會(huì)計(jì)核算是以人民幣為記賬本位幣,以“元”為金額單位,元以下記至“角”、“分”,有外幣收支的,應(yīng)折算為人民幣記賬。我們報(bào)表的右上角都注明有“單位:元”,這并不是角分不要的意思,決算和資產(chǎn)負(fù)債表都必須報(bào)到角分,只有預(yù)算的單位是萬(wàn)元。這一點(diǎn)請(qǐng)大家注意一下,我們總行這幾年的百分競(jìng)賽幾乎每年都有單位為這事扣分。

  9、會(huì)計(jì)期間:主要講會(huì)計(jì)期間的劃分,分為年度、季度、月份,都是采用公歷日期。咱們國(guó)家習(xí)慣上是以每年的1月1日至12月31日作為一個(gè)會(huì)計(jì)期間。有一些歐洲國(guó)家和一些中國(guó)境內(nèi)的外企是到3月31日。

  10、記賬方法:講記賬方法是采用“借貸記賬法”。80年代我們的行政事業(yè)單位的預(yù)算會(huì)計(jì)用的是收付記帳法,好象是90年代初,要求與國(guó)際接軌,就都改成借貸記帳法了。

  11、記賬文字:講記賬應(yīng)使用中文,少數(shù)民族地區(qū)可以采用民族文字。

  第二章一般原則

  1、真實(shí)性原則:會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以工會(huì)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),真實(shí)客觀地反映各項(xiàng)收支狀況,這是任何會(huì)計(jì)都應(yīng)當(dāng)做到的。也就是說(shuō)不要記假帳。

  2、宏觀管理原則:會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會(huì)宏觀管理的要求,既要滿(mǎn)足上級(jí)工會(huì)的需要,也要滿(mǎn)足本級(jí)工會(huì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需要。

  3、指標(biāo)口徑:講了會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑的一致性,這樣信息之間才有可比性,所以不得隨意變更。如果前后數(shù)據(jù)的口徑不一致,數(shù)據(jù)之間就沒(méi)有可比性了,這樣的數(shù)據(jù)就失去意義了。會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)有很多都是要進(jìn)行比較的,如我們?cè)诰幹茍?bào)表時(shí),在說(shuō)明中就要說(shuō)與上年同期比如何如何;或者是與預(yù)算相比較如何如何等等。

  4、及時(shí)性原則:講會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性。也就是指要做到日清月結(jié)。因?yàn)槟壳霸蹅児?huì)的會(huì)計(jì)基本上都是兼職的,專(zhuān)職的很少,可能“日清”較難做到,但月清還是一定要保證的。

  5、對(duì)賬目、報(bào)表的要求:講會(huì)計(jì)記錄,也就是賬目和報(bào)表要清晰、明了,以便于理解和應(yīng)用。就是說(shuō)當(dāng)我們需要什么數(shù)據(jù)的時(shí)候,能夠一目了然地從會(huì)計(jì)人員的帳上查到、看到。

  6、記賬原則:講工會(huì)會(huì)計(jì)的記賬原則是“收付實(shí)現(xiàn)制”,也就是一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后才記賬,一般行政事業(yè)單位的預(yù)算會(huì)計(jì)都是用“收付實(shí)現(xiàn)制”,企業(yè)一般用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。但在本制度里又涉及到了部分“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的會(huì)計(jì)科目,如資產(chǎn)類(lèi)的“應(yīng)收上解經(jīng)費(fèi)”,“應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助”以及負(fù)債類(lèi)的“應(yīng)付上解經(jīng)費(fèi)”“應(yīng)付補(bǔ)助下級(jí)經(jīng)費(fèi)”等。全總今年的工作要點(diǎn)中說(shuō)今年要進(jìn)行財(cái)務(wù)制度改革,可能也是感到他的這個(gè)制度有點(diǎn)不倫不類(lèi)。

  7、專(zhuān)款專(zhuān)用原則:指定用途的資金,應(yīng)按規(guī)定用途使用,并單獨(dú)記賬。

  8、固定資產(chǎn)的記賬原則:固定資產(chǎn)按購(gòu)進(jìn)的實(shí)際價(jià)格記帳,一般情況不得隨意調(diào)整賬面價(jià)值。這與企業(yè)是有區(qū)別的,我們不計(jì)提折舊。

  固定資產(chǎn)包括:

  ①、房屋和建筑物;

 、凇(zhuān)用設(shè)備:指有專(zhuān)門(mén)性能和專(zhuān)門(mén)用途的設(shè)備;

 、邸⒁话阍O(shè)備:用于業(yè)務(wù)工作的通用設(shè)備,如,辦公家具、交通工具、被服等;

 、堋⑽奈锖完惲衅罚喝绻盼、字畫(huà)、紀(jì)念品等;

 、荨D書(shū):如單位圖書(shū)館、閱覽室的圖書(shū)等;

  ⑥、其他固定資產(chǎn):也就是以上不包括的固定資產(chǎn)。

  9、會(huì)計(jì)報(bào)表的要求:報(bào)表要正確、全面地反映工會(huì)財(cái)務(wù)的收支情況幾結(jié)果。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。這就是說(shuō)在做報(bào)表時(shí)如果有重大的事情,必須在報(bào)表說(shuō)明中要專(zhuān)門(mén)說(shuō)清楚。

  企業(yè)會(huì)計(jì)制度2

  第一章、總則

  第一條、為了規(guī)范工會(huì)會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》等有關(guān)規(guī)定,制定本制度。

  第二條、本制度適用于各級(jí)工會(huì)組織。

  第三條、工會(huì)會(huì)計(jì)是各級(jí)工會(huì)核算、反映、監(jiān)督工會(huì)預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。工會(huì)依法建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算管理體系,與工會(huì)預(yù)算管理體制相適應(yīng)。

  第四條、縣級(jí)以上(含縣級(jí),下同)工會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員。縣級(jí)以下工會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員;不具備設(shè)置條件的基層工會(huì),應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬或者聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)。

  第五條、各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系,完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度。縣級(jí)以上工會(huì)應(yīng)當(dāng)組織指導(dǎo)和檢查下級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)工作,負(fù)責(zé)制定有關(guān)實(shí)施細(xì)則或補(bǔ)充規(guī)定;組織工會(huì)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn),不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。

  第六條、工會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)其自身發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和報(bào)告。

  第七條、工會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以工會(huì)的持續(xù)運(yùn)行為前提。

  第八條、工會(huì)應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間,分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度和中期,中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間(如半年度、季度和月度)。

  第九條、工會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量,以人民幣作為記賬本位幣。

  第十條、工會(huì)會(huì)計(jì)以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ),以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。

  第十一條、工會(huì)會(huì)計(jì)要素包括:資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出。其平衡公式為:資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)。

  第十二條、會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬。

  第十三條、會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方,會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

  第二章、一般原則

  第十四條、工會(huì)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會(huì)宏觀管理的要求,滿(mǎn)足會(huì)計(jì)信息使用者的需要,滿(mǎn)足本級(jí)工會(huì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需要。

  第十五條、工會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),如實(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、各項(xiàng)收支情況及結(jié)果,保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。

  第十六條、工會(huì)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了,便于理解和使用。

  第十七條、工會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,前后各期一致,不得隨意變更,以確保會(huì)計(jì)信息口徑一致,相互可比。

  第十八條、工會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

  第十九條、工會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和報(bào)告,不得提前或延后。

  第二十條、資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。除另有規(guī)定外,一律不得自行調(diào)整賬面價(jià)值。

  第二十一條、凡是指定用途的資金,應(yīng)按規(guī)定的用途專(zhuān)款專(zhuān)用,并單獨(dú)反映。

  第三章、資產(chǎn)

  第二十二條、資產(chǎn)是工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。

  第二十三條、流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金、借出款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫(kù)存物品等。

  (一)貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。

  貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。工會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫(kù)存現(xiàn)金的核算應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié),其賬面余額必須與庫(kù)存數(shù)相符;銀行存款的`賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單定期核對(duì),如有不符,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

  工會(huì)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬。

  (二)借出款是工會(huì)因開(kāi)展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會(huì)或工會(huì)所屬單位的款項(xiàng)。

  工會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)借出款嚴(yán)格管理,借出每筆款項(xiàng)時(shí)均需與借款單位簽訂書(shū)面文件,署明用途和還款期限,還款期限通常不應(yīng)超過(guò)三年;對(duì)于逾期未還款的借出款,需在年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定確實(shí)無(wú)法收回或者報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定不再要求借款單位還款的,應(yīng)及時(shí)予以核銷(xiāo)。

  (三)應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)收款等。

  應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)是工會(huì)應(yīng)收未收的上級(jí)工會(huì)應(yīng)撥付(或劃轉(zhuǎn))工會(huì)經(jīng)費(fèi)和補(bǔ)助。應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)是本級(jí)工會(huì)應(yīng)收下級(jí)工會(huì)的上繳經(jīng)費(fèi)。其他應(yīng)收款是工會(huì)除應(yīng)收上下級(jí)經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

  應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。期末,工會(huì)應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性,對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)予以核銷(xiāo)。

  (四)庫(kù)存物品指工會(huì)取得的將在日常活動(dòng)中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。

  庫(kù)存物品在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。購(gòu)入、有償調(diào)入的庫(kù)存物品以實(shí)際支付的價(jià)款記賬。無(wú)償調(diào)撥、接受捐贈(zèng)的庫(kù)存物品以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額(加上相關(guān)費(fèi)用)記賬。

  庫(kù)存物品在發(fā)出(領(lǐng)用或出售等)時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選擇一種方法確定發(fā)出庫(kù)存物品的實(shí)際成本,一經(jīng)選定,不得隨意變更。

  工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存物品進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),每年至少全面盤(pán)點(diǎn)一次。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢、毀損的庫(kù)存物品,應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行處理。盤(pán)盈的庫(kù)存物品按照其公允價(jià)值入賬,并計(jì)入當(dāng)期收入;盤(pán)虧的庫(kù)存物品,將其賬面余額計(jì)入當(dāng)期支出。報(bào)廢、毀損的庫(kù)存物品,先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償?shù),將凈損失計(jì)入當(dāng)期支出。

  第二十四條、投資是指工會(huì)按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會(huì)的相關(guān)規(guī)定,以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。投資按其流動(dòng)性分為短期投資和長(zhǎng)期投資;按其性質(zhì)分為股權(quán)投資、債權(quán)投資等。

  (一)投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。以貨幣資金方式對(duì)外投資,以實(shí)際支付的款項(xiàng)記賬。以實(shí)物資產(chǎn)方式對(duì)外投資,以評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議確定的價(jià)值記賬。

  (二)投資期內(nèi)取得的利息、利潤(rùn)、紅利等各項(xiàng)投資收益,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。

  (三)處置(出售)投資時(shí),實(shí)際取得價(jià)款與投資賬面余額的差額,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期投資收益。

  對(duì)于因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷(xiāo)、注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被政府責(zé)令關(guān)閉等情況造成難以收回的未處置不良投資,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后應(yīng)當(dāng)及時(shí)核銷(xiāo)。

  第二十五條、固定資產(chǎn)是指工會(huì)使用年限在一年以上,單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。

  (一)一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,按固定資產(chǎn)管理。

  (二)固定資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。

  購(gòu)入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn),以實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、裝卸費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等記賬。

  自行建造的固定資產(chǎn),以建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部必要支出記賬。

  無(wú)償調(diào)入、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額(加上相關(guān)費(fèi)用)記賬。

  對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建,其凈增值部分,應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期支出。

  (三)處置(出售)固定資產(chǎn)時(shí),沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金,處置中取得的變價(jià)收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入(或損失)計(jì)入當(dāng)期收入(或支出)。

  (四)工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),每年至少全面盤(pán)點(diǎn)一次。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按照其公允價(jià)值入賬,并相應(yīng)增加固定基金;盤(pán)虧的固定資產(chǎn),沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金。報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn),沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金,清理中取得的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入(或損失)計(jì)入當(dāng)期收入(或支出)。

  第四章、負(fù)債

  第二十六條、負(fù)債是指工會(huì)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付個(gè)人收入、應(yīng)付款項(xiàng)等。

  第二十七條、借入款指工會(huì)借入的款項(xiàng)。

  第二十八條、應(yīng)付個(gè)人收入包括應(yīng)付工資(離退休費(fèi))、應(yīng)付地方(部門(mén))津貼補(bǔ)貼、應(yīng)付其他個(gè)人收入。

  (一)應(yīng)付工資(離退休費(fèi))指應(yīng)付未付給本單位職工的工資及離退休費(fèi)。其中,工資指按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務(wù)工資、級(jí)別工資、年終一次性獎(jiǎng)金以及經(jīng)國(guó)務(wù)院或人事部、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼等。離退休費(fèi)指按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費(fèi)及經(jīng)國(guó)務(wù)院或人事部、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼。

  (二)應(yīng)付地方(部門(mén))津貼補(bǔ)貼指應(yīng)付未付給本單位職工的地方(部門(mén))津貼補(bǔ)貼。其中,地方(部門(mén))津貼補(bǔ)貼指各地區(qū)各部門(mén)各單位出臺(tái)的津貼補(bǔ)貼。

  (三)應(yīng)付其他個(gè)人收入指應(yīng)付未付給本單位職工的其他個(gè)人收入。其中,其他個(gè)人收入指按國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人除上述以外的其他收入,包括誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi),出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi),出國(guó)人員伙食費(fèi)、公雜費(fèi)、個(gè)人國(guó)外零用費(fèi),發(fā)放給個(gè)人的一次性獎(jiǎng)勵(lì)等。

  第二十九條、應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款。

  (一)應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)指本級(jí)工會(huì)按規(guī)定應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金。

  (二)應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)指本級(jí)工會(huì)應(yīng)付下級(jí)工會(huì)的各項(xiàng)補(bǔ)助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級(jí)工會(huì)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金。

  (三)其他應(yīng)付款指除應(yīng)付上下級(jí)經(jīng)費(fèi)之外的其他應(yīng)付及暫存款項(xiàng)。

  第三十條、各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。

  第五章、凈資產(chǎn)

  第三十一條、凈資產(chǎn)是指工會(huì)的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專(zhuān)用基金、后備金、結(jié)余。

  第三十二條、固定基金指工會(huì)固定資產(chǎn)占用的基金。固定基金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。

  在建工程占用資金指工會(huì)在建工程完工前累計(jì)占用的資金。在建工程占用資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬,待工程完工后轉(zhuǎn)入固定基金。

  第三十三條、投資基金指工會(huì)對(duì)外投資占用的基金。投資基金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額入賬。

  第三十四條專(zhuān)用基金指工會(huì)按規(guī)定依法提取和使用的有專(zhuān)門(mén)用途的基金。包括增收留成基金、財(cái)務(wù)專(zhuān)用基金、工會(huì)干部權(quán)益保障金。

  提取專(zhuān)用基金時(shí),按照實(shí)際提取金額計(jì)入當(dāng)期支出;使用專(zhuān)用基金時(shí),按照實(shí)際支出金額沖減專(zhuān)用基金余額;專(zhuān)用基金未使用的余額,可滾存下一年度使用。

  第三十五條、后備金指縣級(jí)以上工會(huì)按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲(chǔ)備金。

  提取后備金時(shí),按照實(shí)際提取金額沖減結(jié)余;使用后備金時(shí),按照實(shí)際支出金額沖減后備金余額;后備金未使用的余額,可滾存下一年度使用。

  第三十六條、結(jié)余指工會(huì)各項(xiàng)收入與支出相抵后滾存的累計(jì)余額。

  第六章、收入

  第三十七條、收入是指工會(huì)根據(jù)《工會(huì)法》以及有關(guān)政策規(guī)定開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。收入按照來(lái)源分為會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。

  (一)會(huì)費(fèi)收入指工會(huì)會(huì)員依照規(guī)定向工會(huì)組織繳納的會(huì)費(fèi)。

  (二)撥繳經(jīng)費(fèi)收入指基層單位行政撥繳、下級(jí)工會(huì)按規(guī)定上繳及上級(jí)工會(huì)按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金。

  (三)上級(jí)補(bǔ)助收入指本級(jí)工會(huì)收到的上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助的款項(xiàng)。包括回?fù)苎a(bǔ)助、專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助。

  (四)政府補(bǔ)助收入指各級(jí)人民政府按照《工會(huì)法》和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。

  (五)行政補(bǔ)助收入指工會(huì)取得的所在單位行政方面按照《工會(huì)法》和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。

  (六)事業(yè)收入指獨(dú)立核算的工會(huì)附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入。

  (七)投資收益指工會(huì)對(duì)外投資發(fā)生的損益。

  (八)其他收入指工會(huì)除會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項(xiàng)收入。

  第三十八條、各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度12

  為提高企業(yè)財(cái)會(huì)效率,進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》,同時(shí)結(jié)合本單位的具體情況,特制定本制度。

  一、有嚴(yán)格的操作管理制度

  1、崗位責(zé)任制:

  在系統(tǒng)運(yùn)行前,必須確定會(huì)計(jì)電算化崗位及職責(zé),根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量要求和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式不同,可設(shè)以下崗位:

  A、會(huì)計(jì)主管:

  (1)負(fù)責(zé)組織開(kāi)展單位會(huì)計(jì)電算化工作,包括制訂會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計(jì)算機(jī)人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等。做為會(huì)計(jì)主管應(yīng)具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。

  (2)負(fù)責(zé)制訂會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制,并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。

  (3)制訂會(huì)計(jì)電算化的各項(xiàng)管理制度。

  (4)負(fù)責(zé)整個(gè)系統(tǒng)正常運(yùn)行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時(shí)處理。

  B、系統(tǒng)操作員:

  (1)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算所需數(shù)據(jù),如:記帳憑證、往來(lái)帳、銀行帳、報(bào)表、材料單、工資單等。

  (2)打印輸出各種帳簿、報(bào)表等。

  (3)做好數(shù)據(jù)備份工作。

  C、憑證審核員:

  (1)對(duì)手工計(jì)算編制的計(jì)帳憑證審核。

  (2)負(fù)責(zé)計(jì)帳、結(jié)帳工作。

  (3)負(fù)責(zé)報(bào)表的編制工作。

  (4)做好數(shù)據(jù)的備份工作。

  D、會(huì)計(jì)檔案:

  (1)負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤(pán)、數(shù)據(jù)軟盤(pán)的存檔,各種帳、證、表的保管。

  2、操作管理制度:

  (1)操作員應(yīng)經(jīng)過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。

  (2)應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)才能上崗,且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。

  (3)嚴(yán)格按系統(tǒng)說(shuō)明完成每一步工作。

  (4)若出現(xiàn)故障情況,應(yīng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因;若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障,應(yīng)及時(shí)通知銷(xiāo)售商派人進(jìn)行維護(hù)。

  (5)應(yīng)至少一個(gè)月備份一次數(shù)據(jù),以防數(shù)據(jù)丟失。

  (6)外來(lái)軟盤(pán)不得在有會(huì)計(jì)軟件的機(jī)器上運(yùn)行,以防感染病毒。

  3、機(jī)房管理制度:

  (1)未經(jīng)許可的無(wú)關(guān)人員不得隨意使用財(cái)會(huì)專(zhuān)用機(jī)。嚴(yán)禁在機(jī)器上玩游戲。

  (2)不得帶電拔插頭,以免損壞機(jī)器、設(shè)備。

  (3)嚴(yán)禁使用外來(lái)軟盤(pán),必要時(shí)要先殺毒后再使用。

  (4)嚴(yán)格按順序開(kāi)啟機(jī)器,長(zhǎng)時(shí)間離開(kāi)應(yīng)關(guān)閉機(jī)器,下班必須關(guān)閉電源。

  (5)應(yīng)保持計(jì)算機(jī)清潔。

  (6)計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障,應(yīng)由專(zhuān)人維修,未經(jīng)許可不得擅自拆開(kāi)。

  4、有嚴(yán)格的硬件、軟件維護(hù)制度:

  若硬件出現(xiàn)故障,應(yīng)及時(shí)通知銷(xiāo)售商派人維護(hù),切勿自己拆開(kāi)。

  軟件維護(hù)包括:

  (1)對(duì)會(huì)計(jì)軟件的日常維護(hù),包括:科目的升級(jí)、常見(jiàn)錯(cuò)誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機(jī)參數(shù)等。

  (2)維護(hù)人員不得擅自改變?cè)熊浖某绦颉?/p>

  (3)財(cái)會(huì)人員因正常操作失誤而引起的錯(cuò)誤,應(yīng)由財(cái)會(huì)人員改正,不得由維護(hù)人員通過(guò)維護(hù)修改,如打開(kāi)憑證庫(kù)、帳簿庫(kù)等文件進(jìn)行修改。

  (4)加強(qiáng)對(duì)硬件、軟件的.維護(hù),是提高效率的關(guān)鍵。

  5、有會(huì)計(jì)檔案管理制度:

  會(huì)計(jì)電算化的檔案管理,大部分內(nèi)容同手工一樣,應(yīng)特別加強(qiáng)以下方面的管理:

  (1)會(huì)計(jì)電算化軟件的文檔資料的保存。

  (2)定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。

  (3)帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印,帳頁(yè)打印輸出裝訂成冊(cè);總帳每月打印,年終裝訂成冊(cè)。

  (4)全年會(huì)計(jì)年度結(jié)束,備份兩份完整軟盤(pán)分別保存。

  (5)所有會(huì)計(jì)檔案必須造冊(cè)登記,以備查用。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度13

  一、現(xiàn)金管理制度

  1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”,經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。

  2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,以便提前準(zhǔn)備。

  3、勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月二十五日。

  4、每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理,不準(zhǔn)挪用。

  二、支票管理制度

  1、支票必須符合以下要求方能收取

  ①不能撕毀,破損或涂改。

 、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě);簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號(hào);加密的支票應(yīng)提供密碼。

  ③支票有效期為十天,對(duì)于已填好的支票,必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符,收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。

  2、使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請(qǐng)單”,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo),如不及時(shí)報(bào)銷(xiāo),出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

  3、100元以上的費(fèi)用支出,原則上以支票結(jié)算為主,領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管,不得丟失,如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票,損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。

  三、費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷(xiāo)

  1、凡經(jīng)銷(xiāo)部開(kāi)支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目開(kāi)支費(fèi)用。

  2、購(gòu)買(mǎi)日用品、辦公費(fèi)用需的發(fā)票經(jīng)理簽字,報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

  3、項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo):必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。

  4、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由報(bào)銷(xiāo)人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”,經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷(xiāo)的',不預(yù)支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的,需寫(xiě)明原因,由部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。

  四、加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)

  如員工加班,員工乘由公共汽車(chē)回家,公司可根據(jù)有效報(bào)銷(xiāo)憑證報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)。

  五、銷(xiāo)售費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷(xiāo)

  1、銷(xiāo)售費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo),必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。

  六、管理費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷(xiāo)

  1、購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用,需有人員根據(jù)購(gòu)置、審批計(jì)劃,由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

  2、辦公費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo),必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字,報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。

  七、發(fā)票的開(kāi)具及納稅申報(bào)管理

  1.銷(xiāo)售負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)要求,按時(shí)開(kāi)具正式銷(xiāo)貨清單,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后,報(bào)財(cái)務(wù)開(kāi)具正式發(fā)票。處罰措施由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,造成發(fā)票遺失,公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

  2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要按時(shí)向國(guó)稅、地稅部門(mén)申報(bào)報(bào)表。

  八、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間及報(bào)銷(xiāo)憑證的規(guī)定

  1、所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷(xiāo),最遲不能超過(guò)10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,財(cái)務(wù)予以報(bào)銷(xiāo)。

  2、所有填制的報(bào)銷(xiāo)單據(jù),應(yīng)字跡清楚、不能涂改,否則財(cái)務(wù)不予受理。

  3、所有由外部取得的報(bào)銷(xiāo)憑證,必須是稅務(wù)部門(mén)或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),(印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷(xiāo)憑證;報(bào)銷(xiāo)憑證抬頭一定要寫(xiě)上單位名稱(chēng)。

  4、凡購(gòu)置金額在500元以上的項(xiàng)目費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱(chēng)、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度14

 。ㄒ唬┲贫冉ㄔO(shè)

  1、完善集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程;

  2、建立和完善集團(tuán)和下屬公司內(nèi)部控制制度,有效減少業(yè)務(wù)漏洞,最大限度地保護(hù)公司的財(cái)產(chǎn)安全;

  3、建立和完善集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)信息體系,加強(qiáng)集團(tuán)與各事業(yè)中心、職能中心的業(yè)務(wù)銜接。

 。ǘ┵Y金管理

  1、根據(jù)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,制訂集團(tuán)年度資金計(jì)劃,審核下屬公司年度資金計(jì)劃;

  2、結(jié)合集團(tuán)年度資金計(jì)劃,對(duì)集團(tuán)所需資金的籌措方式進(jìn)行成本測(cè)算,努力拓展集團(tuán)和下屬公司融資渠道;

  3、有效監(jiān)督已有項(xiàng)目資金使用情況,對(duì)偏離正常情況又未有合理解釋的事項(xiàng)及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

 。ㄈ┴(cái)務(wù)管理、稅務(wù)籌劃與團(tuán)隊(duì)建設(shè)

  1、做好日常會(huì)計(jì)核算,及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表;

  2、制訂和完善集團(tuán)和下屬公司的月度、季度及年度財(cái)務(wù)報(bào)表模板、定期和不定期對(duì)集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析及財(cái)稅情況報(bào)告;

  3、做好集團(tuán)與居間商的`結(jié)算工作,加強(qiáng)集團(tuán)、下屬公司及外部單位往來(lái)款項(xiàng)管理方面,及時(shí)掌握合同進(jìn)度、回款金額,并由專(zhuān)人編制專(zhuān)用表格進(jìn)行管理;

  4、根據(jù)集團(tuán)和下屬公司不同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,做好稅務(wù)籌劃以合理避稅;

  5、定期對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員和結(jié)算人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn),提高崗位工作人員的業(yè)務(wù)水平。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度15

  第一章總則

  1.為了規(guī)范學(xué)校工會(huì)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理、有效的使用,使工會(huì)在學(xué)校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中,更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職能。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會(huì)法》和縣教育工會(huì)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校工會(huì)實(shí)際,特制定本制度。

  2.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在校工會(huì)主席直接領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持依法理財(cái)、規(guī)范操作,確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全有效,保障校工會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)正常開(kāi)展。

  3.工會(huì)財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)是:依法多渠道籌集工會(huì)事業(yè)資金、合理編制工會(huì)預(yù)算,對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行控制和管理,合理配置資源,保證工會(huì)在事業(yè)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合理,合法和有效性。

  4.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則:堅(jiān)持依法理財(cái)原則,堅(jiān)持民主管理原則,堅(jiān)持工會(huì)主席負(fù)責(zé)制原則,堅(jiān)持手續(xù)完備原則,堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則,堅(jiān)持預(yù)算管理原則,堅(jiān)持收支兩條線原則。

  第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

  5.工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集體管理”體制,財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì)主席“一支筆”審批制,超出500元權(quán)限及其他工會(huì)重大決策,重大投資事項(xiàng)需工會(huì)委員會(huì)討論,同意后報(bào)請(qǐng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)后,方能執(zhí)行。

  6.學(xué)校工會(huì)必需設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)帳戶(hù),擔(dān)任財(cái)務(wù)工作人員,原則上應(yīng)持證上崗,會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任,認(rèn)真履行工會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

  第三章工會(huì)預(yù)算管理

  7.工會(huì)根據(jù)本年度的工作規(guī)劃,任務(wù)及重大活動(dòng)、項(xiàng)目,在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會(huì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

  8.工會(huì)應(yīng)堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的'預(yù)算編制原則,收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。

  9.工會(huì)年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體討論后共同審定。

  10.工會(huì)財(cái)務(wù)不得編制赤字預(yù)算。

  如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時(shí),須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)上報(bào)縣教育工會(huì)審核批準(zhǔn)后方可追加。

  第四章工會(huì)收入管理

  11.會(huì)費(fèi)收入,工會(huì)會(huì)員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級(jí)工資)的0.5%向工會(huì)組織繳納的會(huì)員費(fèi),學(xué)校工會(huì)每年初按行政轉(zhuǎn)來(lái)的會(huì)費(fèi)數(shù)額入帳,工會(huì)用來(lái)開(kāi)展各項(xiàng)工會(huì)會(huì)員活動(dòng)項(xiàng)目,不得用于其他。

  12.上級(jí)補(bǔ)助收入,是上級(jí)工會(huì)拔入的指定項(xiàng)目收入,如建設(shè)“教工之家”購(gòu)買(mǎi)文體設(shè)備等項(xiàng)目?jī)?nèi)容。

  13.行政補(bǔ)助收入,是學(xué)校行政給予工會(huì)的補(bǔ)助款,包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動(dòng)等項(xiàng)目,做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

  14.其他收入,是上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入。如:投資收益,捐贈(zèng)收入、利息收入等等,其他各項(xiàng)收入必須符合國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

  第五章工會(huì)支出管理

  15.會(huì)員活動(dòng)費(fèi),是工會(huì)開(kāi)展群眾性的活動(dòng)和會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用,要做到面向廣大會(huì)員,不能用于職工福利補(bǔ)貼,會(huì)費(fèi)原則上應(yīng)合理安排,當(dāng)年無(wú)赤字,無(wú)結(jié)余。

  16.職工活動(dòng)費(fèi)是工會(huì)開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)費(fèi)用,對(duì)發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品應(yīng)予以登記造冊(cè)和簽收。

  17.工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi),用于工會(huì)職能,自身建設(shè)和開(kāi)展業(yè)務(wù)等方面的費(fèi)用,主要由工會(huì)干部培訓(xùn)費(fèi)、工代會(huì)、經(jīng)審會(huì)等各項(xiàng)會(huì)議費(fèi),工會(huì)干部探望病人,幫困補(bǔ)助以及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。工會(huì)應(yīng)對(duì)困難教職工的關(guān)心、照顧落實(shí)到位,掌握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

  18.其他支出,是指工會(huì)其他活動(dòng)的支出。

  第六章現(xiàn)金與支票的管理

  19.嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,控制好庫(kù)存現(xiàn)金,帳面余額每季度與銀行帳戶(hù)對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì),使帳面余額與銀行對(duì)帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。

  20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時(shí),必須由收款人本人簽字。

  21.工會(huì)在組織會(huì)員外出活動(dòng)時(shí),如確需要備用現(xiàn)金時(shí),必須經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù),在活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。

  22.在領(lǐng)用支票時(shí),須經(jīng)工會(huì)主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員,財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫(xiě)齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫(xiě)的收款單位名稱(chēng)完全一致。

  第七章財(cái)務(wù)稽核管理

  23.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)、出納崗位,并明確崗位職責(zé):

  出納員職責(zé):

  1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證,經(jīng)工會(huì)主席審批后,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大開(kāi)支項(xiàng)目,必須經(jīng)學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體審核簽章。

  2)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。

  3)嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票,必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報(bào)銷(xiāo)期限,并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票,要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā),對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時(shí),要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

  4)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任,要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意交他人。

  5)保管有關(guān)印章,空白收據(jù)和空白支票,出納人員所管的印章必須妥善保管,政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章,不得全部交出納一人保管。

  6)對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理,專(zhuān)設(shè)登記薄登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。

  7)出納員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證,填制記賬憑證,根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)于末到賬款,要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

  8)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。

  會(huì)計(jì)職責(zé):

  1)制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)收、支計(jì)劃、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍,分清資金渠道,合理使用資金。

  2)定期分析工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況,收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi),做到手續(xù)完全,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按照?qǐng)?bào)賬。

  3)會(huì)計(jì)人員對(duì)出納員交來(lái)的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核,上述內(nèi)容若有一項(xiàng)差錯(cuò),退回出納人員重新填制。

  4)會(huì)計(jì)人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報(bào)告表),同時(shí)與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對(duì)相符。

  5)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí),出觀眾人員必須在場(chǎng),盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與庫(kù)存日記賬相符。

  6)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)每月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行賬單核對(duì)。如余額不符,必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表,核對(duì)相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符,應(yīng)進(jìn)一步查明原因,確定有無(wú)違反銀行結(jié)算管理制度的問(wèn)題。

  7)審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計(jì)劃。負(fù)責(zé)向上級(jí)工會(huì)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會(huì)報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料。

  24.經(jīng)審員每季對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查。

  25.會(huì)計(jì)、出納分工明確,各負(fù)其責(zé),工會(huì)主席財(cái)務(wù)印章專(zhuān)人保管。

  26.工會(huì)主席應(yīng)對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)性,有效性承擔(dān)法律責(zé)任。

  第八章財(cái)務(wù)檔案管理

  27.加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理工作,會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料,因此反映和記錄學(xué)校工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)核算的各種憑證賬薄和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。

  28.會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃,單價(jià)預(yù)算和主要經(jīng)濟(jì)合同等、會(huì)計(jì)資料、定期收集、審查核對(duì)、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)、并送校檔案室保管、保管年限為15年,到期按檔案銷(xiāo)毀要求操作處理。

  29.調(diào)閱本單位工會(huì)會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)學(xué)校工會(huì)主席和會(huì)計(jì)主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出,如需要復(fù)印,要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。

  第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督

  30.工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會(huì)制定的內(nèi)部控制制度,自覺(jué)接受學(xué)校工會(huì)經(jīng)審員的定期審查,自覺(jué)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。

  31.工會(huì)可以按照規(guī)定程序提請(qǐng)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。

  32.健全工會(huì)主席離任審計(jì)制度。

  第十章附則

  33.本制度適用于趙川中學(xué)工會(huì)。

  34.如有不明確之處,以上級(jí)教育工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn)。

  35.本制度由學(xué)校工會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

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