工程項(xiàng)目策劃書范文
工程項(xiàng)目策劃書范文（一）
第一條為了規(guī)范教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)國家教委第24號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本辦法。
第二條本辦法所稱基建、修繕工程項(xiàng)目，是指教育部門和單位以國有資產(chǎn)投資的基本建設(shè)項(xiàng)目和修繕工程項(xiàng)目。
第三條本辦法所稱基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，是指項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動開始至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前，教育系統(tǒng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對與基建、修繕工程項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。
第四條基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的目的，是促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)單位加強(qiáng)管理，保障建設(shè)、修繕投資合法、合理使用，正確評價(jià)投資效益，提高基建、修繕工程項(xiàng)目管理水平。
第五條審計(jì)機(jī)構(gòu)對基建、修繕工程項(xiàng)目開工前審計(jì)的主要內(nèi)容：
(一)基建及大型維修工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備十合法，投資是否納入國家或單位的年度投資計(jì)劃；
(二)基建、修繕工程項(xiàng)目投資來源是否合法，當(dāng)年資金是否落實(shí)；
(三)基建規(guī)模和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題；
(四)工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，所訂合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利，質(zhì)量、工期，取費(fèi)等級、撥付款辦法，獎罰、保修及時(shí)效等內(nèi)容是否全面、合規(guī)；
(五)與設(shè)計(jì)單位簽訂的合同是否合法合規(guī)，收費(fèi)是否合理。
第六條審計(jì)機(jī)構(gòu)對基建、修繕工程項(xiàng)目概(預(yù))算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：
(一)征地拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定；道路、通水、通電等費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法；
(二)調(diào)整概算是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn)，是否經(jīng)過審批；設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全；有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題；
七)尾工工程的未完工程量與所需投資計(jì)算是否正確、合規(guī)；
(八)項(xiàng)目結(jié)余資金情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、其他貨幣資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確；庫存物資實(shí)際存量是否真實(shí)，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；往來款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題；
(九)基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實(shí)、合法；
(十)項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成情況如何，包干結(jié)余分配是否合規(guī)。
第八條審計(jì)機(jī)構(gòu)開展基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)配備必要的工程、經(jīng)濟(jì)等專業(yè)人員，也可以采取聘用有關(guān)專業(yè)人員、向有關(guān)部門和人員咨詢或者委托社會審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)等方式，所發(fā)生的費(fèi)用由基建經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定支付。
第九條審計(jì)機(jī)構(gòu)在對基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位積極配合，并限期提供下列文件、報(bào)表和資料：
(一)項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概算文件；
(二)初步竣工驗(yàn)收報(bào)告；
(三)承包合同或協(xié)議及結(jié)算資料，自行采購設(shè)備、主要材料的合同、清單及出入庫資料，重大設(shè)計(jì)變更資料；
(四)自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表，以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；
(五)國家有關(guān)基建工程項(xiàng)目管理法規(guī)和當(dāng)?shù)卣l(fā)布的工程預(yù)算定額及其配套的有關(guān)取費(fèi)文件等。
第十條審計(jì)機(jī)構(gòu)在對基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》組織實(shí)施。對查出的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和損害本部門、本單位權(quán)益的行為及其有關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理并向有關(guān)部門、單位提出處理、處罰的意見和建議。
第十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
教育系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制制度
評審實(shí)施辦法(試行)
第一條 為了規(guī)范教育系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制制度評審工作，保障審計(jì)I作質(zhì)量，根據(jù)國家教委第24號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于各級教育部門、各級各類學(xué)校和其他教育事業(yè)單位及其下屬單位所屬、所辦或占控股地位的企業(yè)、公司和各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體(以下簡稱企業(yè))。教育系統(tǒng)實(shí)行企業(yè)管理的單位可依照執(zhí)行。
第三條 本辦法所稱內(nèi)部控制制度(以下簡稱內(nèi)控制度)評審，是指教育系統(tǒng)審計(jì)機(jī)構(gòu)依法對企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性做出評價(jià)。
第四條 內(nèi)控制度評審的目的，是通過對內(nèi)控制度的審查和評介，明確審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法，減少審計(jì)工作量和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，同時(shí)促使被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理，從根本上減少和防止弊端產(chǎn)生的可能性，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。
第五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)貨幣資金內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：
(一)登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳與核對銀行帳及支票、收據(jù)、印鑒的保管與使用等不相容職務(wù)是否分離；
(二)貨幣資金業(yè)務(wù)是否都由領(lǐng)導(dǎo)審批授權(quán)；
(三)貨幣資金收付業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理是否經(jīng)過嚴(yán)格審核；
(四)收、付款業(yè)務(wù)是否在原始憑證上簽字蓋章，并及時(shí)足額入帳，作到日清月結(jié)；
(五)會計(jì)與出納是否定期核對日記帳與總帳，主管會計(jì)是否定期與銀行對帳、編制銀行存款調(diào)節(jié)表、調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，稽核人員是否定期和不定期地監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金的數(shù)額是否超過規(guī)定限額；
(六)出納主管的現(xiàn)金和銀行單據(jù)的收付保管是否限制他人接近，現(xiàn)金收付是否集中辦理并及時(shí)解交銀行；
(七)是否周密地計(jì)劃預(yù)期收入和所需支出、借款的數(shù)量和時(shí)間，以及用于短期投資的資金。
第六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)存貨內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：
(一)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)貨、裝運(yùn)、付款、盤存等職務(wù)是否有明確的職責(zé)分工，并建立崗位責(zé)任制；
(二)存貨的購入、發(fā)出是否經(jīng)過授權(quán)和嚴(yán)格的審批手續(xù)；
(三)存貨的辦理過程中是否經(jīng)過采購計(jì)劃、銷售計(jì)劃、合同、入庫單、發(fā)貨單、領(lǐng)料單和帳簿記錄等方面的審核；
(四)存貨的購銷是否與對方簽訂有效的經(jīng)濟(jì)合同；
(五)是否設(shè)置獨(dú)立的存貨驗(yàn)收部門，所有采購的存貨是否根據(jù)合同進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，包括核點(diǎn)數(shù)量，檢測質(zhì)量，出具驗(yàn)收單等：
(六)是否對存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)與稽核，保證財(cái)會部門與倉庫的帳帳、帳實(shí)一致；
(七)是否及時(shí)辦理貨款的結(jié)算與清理手續(xù)，對延期未付或遲收貨款的存貨是否查明原因并及時(shí)解決；
(八)各項(xiàng)存貨的交易是否及時(shí)入帳。
第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：
(一)接受客戶訂單、調(diào)查信用、批準(zhǔn)信用、填制銷貨通知、發(fā)運(yùn)商品、結(jié)算開單、辦理銷售退回、折讓、收取貨款、會計(jì)記錄和核對帳目等職務(wù)是否分離，并明確各自的職責(zé)；
(二)是否實(shí)行銷貨合同制，根據(jù)合同規(guī)定的名稱、數(shù)量、品種、規(guī)格和供應(yīng)期發(fā)貨，并根據(jù)合同規(guī)定的收款方式和時(shí)間及時(shí)收回貨款；
(三)采用賒銷方式售貨時(shí)，是否對購貨單位的信用進(jìn)行了調(diào)查，對不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的購貨單位是否采用現(xiàn)銷制；
(四)是否根據(jù)銷貨訂單發(fā)貨，并以發(fā)貨單或送貨單作為產(chǎn)成品減少的原始憑證；
(五)是否根據(jù)有關(guān)單據(jù)和發(fā)票及時(shí)辦理銷售貨款的入帳手續(xù)；
(六)是否定期編制客戶欠款分析表，及時(shí)催繳貨款，按期收回并入帳；
(七)應(yīng)收帳款的壞帳注銷是否經(jīng)有關(guān)部門審批；
(八)應(yīng)收票據(jù)的保管與經(jīng)管現(xiàn)金或一般會計(jì)記錄是否分離，票據(jù)的承兌是否經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員批準(zhǔn)，違約票據(jù)的沖銷是否經(jīng)主管人員批準(zhǔn)。
第八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：
(一)固定資產(chǎn)的購置、調(diào)出、出售、報(bào)廢、對外投資等是否經(jīng)有關(guān)部門授權(quán)和審批并履行相應(yīng)的手續(xù)；
(二)新增固定資產(chǎn)在交付使用時(shí)，有關(guān)部門對其數(shù)量、規(guī)格、名稱、出廠或建成日期、備品備件、原始價(jià)值、性能、新舊程度等是否逐項(xiàng)驗(yàn)收，并確定其年限、折舊率，同時(shí)填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”交財(cái)會部門入帳，固定資產(chǎn)的出售和對外投資是否對其性能和新舊程度進(jìn)行檢驗(yàn)；
(三)固定資產(chǎn)的管理部門、使用部門和財(cái)會部門是否對增減的固定資產(chǎn)在卡片、明細(xì)帳和總帳上進(jìn)行平行登記，是否定期進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的核算；
(四)是否建立固定資產(chǎn)的歸口、檢修和調(diào)撥移動等管理制度；
(五)是否進(jìn)行定期和不定期的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，是否及時(shí)處理盤虧盤盈。
第九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)對外投資內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：
(一)投資管理部門是否提出投資項(xiàng)目申請報(bào)告，確定投資立項(xiàng)的依據(jù)、所需資金、投資時(shí)間、預(yù)計(jì)效益及回收期；咨詢部門或其他部門是否對發(fā)行證券單位或接受投資企業(yè)的信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)行調(diào)查；財(cái)務(wù)部門是否會同投資管理部門對投資所需資金的籌集進(jìn)行可行性分析；實(shí)物投資是否對接受投資的項(xiàng)目進(jìn)行可信性論證；投資項(xiàng)目報(bào)告書或立項(xiàng)報(bào)告書是否經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；
(二)是否通過投資計(jì)劃的編制、執(zhí)行和檢查對投資進(jìn)行控制，計(jì)劃的制定和執(zhí)行是否經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批；
(三)短期投資是否對證券市場行情的變化進(jìn)行了分析，長期投資是否對接收投資企業(yè)行使了所有者的監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)和投資回收的控制權(quán)；
(四)是否定期對投資效果進(jìn)行分析，提出投資運(yùn)行中存在的問題及改進(jìn)意見；
(五)是否建立了相關(guān)的資產(chǎn)、資金和有價(jià)證券收、付制度；
(六)是否實(shí)行投資的總分類核算、明細(xì)分類核算，定期與原始憑證和管理部門的實(shí)物帳核對，并通過清查盤點(diǎn)實(shí)物進(jìn)行核實(shí)，由稽核人員抽查監(jiān)督；
(七)股票和債券是否由獨(dú)立于投資授權(quán)人、投資記帳員與出納員之外的專人保管，并有嚴(yán)格的防火、防盜具體措施，是否由內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員定期檢查其存在性和帳實(shí)是否相符。
第十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：
(一)購入無形資產(chǎn)是否進(jìn)行了市場調(diào)研并編制了可行性研究方案，購入計(jì)劃是否經(jīng)最高管理部門批準(zhǔn)；
(二)是否對協(xié)商價(jià)格的合理性進(jìn)行了審核和深入調(diào)查；
(三)是否通過合同方式進(jìn)行購入與轉(zhuǎn)讓；簽訂合同時(shí)，是否審查了無形資產(chǎn)的證明文件、有效期和手續(xù)的齊備性；
(四)取得的無形資產(chǎn)是否根據(jù)有關(guān)憑證及時(shí)入帳；
(五)是否對每期攤銷和期末余額定期進(jìn)行復(fù)核，查明攤銷期限是否合理，攤銷額計(jì)算是否正確；
(六)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)最高管理部門批準(zhǔn)，作價(jià)是否合理，轉(zhuǎn)讓的收入是否及時(shí)入帳。
第十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)流動負(fù)債內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：
(一)流動負(fù)債的經(jīng)辦人員、記錄人員和業(yè)務(wù)審批人員是否進(jìn)行了分工；
(二)導(dǎo)致負(fù)債的業(yè)務(wù)是否按規(guī)定程序辦理，金額較大的流動負(fù)債業(yè)務(wù)是否經(jīng)業(yè)務(wù)主管人員專門批準(zhǔn)或授權(quán)執(zhí)行；
(三)所發(fā)生的流動負(fù)債業(yè)務(wù)是否及時(shí)入帳；
(四)是否由專人定期核對流動負(fù)債業(yè)務(wù)、實(shí)有數(shù)額及到期日的真實(shí)性。
第十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)長期負(fù)債內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：
(一)舉借長期債務(wù)是否有借債使用計(jì)劃、歸還計(jì)劃；企業(yè)最高管理機(jī)構(gòu)是否制訂舉債政策及內(nèi)部審批程序，審慎地作出借債決策，并與債權(quán)方簽訂協(xié)議或合同，明確雙方的責(zé)任與權(quán)利；
(二)舉債投資是否進(jìn)行可行性研究，明確款項(xiàng)的數(shù)額、用途，測算預(yù)期收益，決策后授權(quán)財(cái)務(wù)部門執(zhí)行；財(cái)務(wù)部門是否向金融機(jī)構(gòu)提交借款申請，說明借款原因、用途、金額、使用時(shí)間和計(jì)劃、歸還期限和計(jì)劃，并辦理借款審批手續(xù)；是否簽訂借款合同并將借款存入銀行，是否在貸款限額內(nèi)按計(jì)劃實(shí)際需要和規(guī)定用途使用借款，借款到期是否按規(guī)定還本付息或辦理延期借款手續(xù)；
(三)債款的取得、使用和歸還是否及時(shí)、完整地根據(jù)有關(guān)憑證入帳，業(yè)務(wù)處理和會計(jì)記錄等職責(zé)是否嚴(yán)格分工，利息支付手續(xù)是否完備；
(四)是否對長期負(fù)債資金的使用和歸還情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查。
第十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)實(shí)收資本和資本公積內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：
(一)資本金的投入、增資、減資、轉(zhuǎn)讓以及企業(yè)在經(jīng)營結(jié)束或破產(chǎn)清算時(shí)的清算、分配和歸還等資本業(yè)務(wù)，是否經(jīng)企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)審核與授權(quán)，是否按國家有關(guān)規(guī)定辦理；
(二)是否經(jīng)管理部門授權(quán)并以章程形式明確有關(guān)部門與人員的職責(zé)，劃分不相容職務(wù)；
(三)資本金的投入及其以后的增資和清算退還是否經(jīng)過驗(yàn)證和評估，認(rèn)定其真實(shí)、合法、正確；
(四)是否根據(jù)評估、驗(yàn)證并核實(shí)后的憑證，將投資者投入的資本金及時(shí)地登記入資本投入明細(xì)帳，其后發(fā)生的增資、減資變動是否及時(shí)地記入明細(xì)帳與備查簿中；
(五)是否對資本金的籌集、存留、增減情況和股利、紅利的分配進(jìn)行定期檢查清理，驗(yàn)證投資活動和會計(jì)處理是否真實(shí)、合法、正確，是否加強(qiáng)了對資本金保值增值的控制。
第十四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)盈余公積和未分配利潤內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容；
(一)實(shí)現(xiàn)的盈利是否按國家規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配，盈余公積的提留是否經(jīng)股東大會或董事會作出決定；
(二)留存收益中的盈余公積金、公益金和未分配利潤是否按規(guī)定的用途使用、分配，專戶記錄，不混在一起。
(三)盈余公積各部分的使用是否經(jīng)董事會授權(quán)批準(zhǔn)，用公積金發(fā)放股利是否按制度規(guī)定予以嚴(yán)格限制；
(四)是否對向投資者分配的股利，以及公積金、公益金等帳戶進(jìn)行定期檢查清理，驗(yàn)證其真實(shí)性，正確性，是否正確評價(jià)資本的增值。
第十五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：
(一)銷售計(jì)劃是否以正確、可靠的市場預(yù)測和銷貨合同為依據(jù)，是否運(yùn)用科學(xué)的方法編制，各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算是否準(zhǔn)確并保持先進(jìn)合理水平，是否與其他計(jì)劃保持時(shí)間和空間上的協(xié)調(diào)、銜接，是否履行嚴(yán)格的審批手續(xù)；
(二)銷貨合同簽訂是否由專人負(fù)責(zé)，簽訂合同的程序、形式及合同的內(nèi)容是否符合經(jīng)濟(jì)合同法的要求，所簽合同是否經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批；
(三)是否在合理分工與協(xié)作的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格劃分有關(guān)部門及部門內(nèi)部成員之間的權(quán)限及職責(zé)，嚴(yán)格劃分不相容職務(wù)；
(四)是否依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》對銷貨發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管等進(jìn)行嚴(yán)格控制，并保證其合法、真實(shí)和正確；
(五)是否建立、健全產(chǎn)品發(fā)出制度并嚴(yán)格執(zhí)行，確保其安全、完整，及時(shí)辦理貨款結(jié)算和收回；
(六)發(fā)出商品或提供勞務(wù)之后，財(cái)會部門是否嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算制度，恰當(dāng)?shù)剡x用結(jié)算方式及時(shí)進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算并確保結(jié)算的正確無誤；
(七)是否根據(jù)內(nèi)部會計(jì)控制制度的原則和企業(yè)的實(shí)際情況，合理地設(shè)置會計(jì)科目、帳簿，建立完整的核算流程，按規(guī)定的控制程序和方法進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
第十六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)產(chǎn)品成本內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：
(一)是否進(jìn)行成本預(yù)測；成本預(yù)測的依據(jù)是否可靠、完整，方法是否科學(xué)、合理，結(jié)果是否正確；
(二)產(chǎn)品成本計(jì)劃是否與利潤、銷售、生產(chǎn)等項(xiàng)計(jì)劃和有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額相互銜接、協(xié)調(diào)，保持先進(jìn)、合理的水平，并進(jìn)行指標(biāo)分解，層層落實(shí)；
(三)是否建立成本歸口分級管理責(zé)任制，形成縱橫相連的成本控制網(wǎng)絡(luò)；
(四)是否建立健全成本核算的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格、準(zhǔn)確計(jì)量驗(yàn)收，健全原始記錄和先進(jìn)、合理的技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額；
(五)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出是否都經(jīng)主管部門負(fù)責(zé)人審批，所有的原始記錄是否由專人復(fù)核；
(六)是否正確研究成本計(jì)算對象、成本計(jì)算期、費(fèi)用歸集的程序和分配的方法，以及成本計(jì)算方法。
第十七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)期間費(fèi)用內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：
(一)是否根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定期間費(fèi)用項(xiàng)目開支計(jì)劃、預(yù)算、定額，以及相應(yīng)的管理制度，并將計(jì)劃、預(yù)算和定額分解下達(dá)到各部門、各單位；
(二)各部門、各單位發(fā)生的期間費(fèi)用是否事先提出申請，財(cái)會部門對照開支標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，并經(jīng)主管人員批準(zhǔn)后開支；
(三)使用經(jīng)費(fèi)的各部門、各單位是否按規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，財(cái)會部門的審查、稽核、記帳是否由不同人分管；
(四)各項(xiàng)費(fèi)用開支是否取得真實(shí)、合法的憑證，并按規(guī)定程序經(jīng)開支部門、單位主管人員審批，財(cái)會部門審核無誤；
(五)經(jīng)審核后的各項(xiàng)費(fèi)用開支是否及時(shí)、正確入帳，并于期末全部結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”帳戶；
(六)是否通過檢查費(fèi)用計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況，揭示差異，分析原因，及時(shí)將信息反饋給有關(guān)部門。
第十八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)利潤形成內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：
(一)是否事先編制年度利潤計(jì)劃，并以此為依據(jù)編制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和實(shí)施措施；利潤計(jì)劃控制的依據(jù)是否可靠，方法是否科學(xué)，計(jì)算是否正確，措施是否切實(shí)可行；
(二)利潤形成是否有嚴(yán)格、合理的職責(zé)分工，不相容職務(wù)是否分離；
(三)財(cái)會部門負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)是否負(fù)責(zé)日常核算和期末結(jié)帳的審核，財(cái)會部門是否按規(guī)定的會計(jì)組織核算程序，及時(shí)、正確地進(jìn)行帳務(wù)處理，并核查其執(zhí)行情況。
第十九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)利潤分配內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：
(一)是否根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制訂包括分工責(zé)任制在內(nèi)的利潤分配管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行；
(二)是否設(shè)專人對企業(yè)凈利潤總額進(jìn)行審核，正確確定利潤分配基數(shù)，并據(jù)此按規(guī)定的利潤分配順序及規(guī)定的稅率、比例，由財(cái)會部門編制“利潤分配表”；
(三)財(cái)會部門的負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管是否對“利潤分配表”的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行審核并簽章；
(四)會計(jì)人員是否根據(jù)審核的“利潤分配表”填制記帳憑證，經(jīng)主管會計(jì)審核無誤后及時(shí)登記“利潤分配明細(xì)帳”及其他相關(guān)帳戶。
第二十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：
(一)是否制定嚴(yán)密的工作程序，明確每一環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時(shí)間限制、各崗位人員的職責(zé)和權(quán)限，以及各崗位之間的相互配合和制約關(guān)系；
(二)是否制定結(jié)帳日程表，對結(jié)帳程序進(jìn)行合理安排，并規(guī)定每一程序完成的時(shí)限，對影響結(jié)帳的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出妥善的對策；
(三)對本期發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部入帳、帳簿與記帳憑證是否一致、復(fù)算發(fā)生額和余額計(jì)算是否正確等，是否嚴(yán)格檢查和核對；在編制會計(jì)報(bào)表前，是否對帳簿與記帳憑證及其所附原始憑證之間、各種有關(guān)帳簿之間、帳簿記錄與財(cái)產(chǎn)實(shí)有數(shù)之間進(jìn)行認(rèn)真的核對，做到帳證、帳帳、帳實(shí)三相符；是否在正確結(jié)帳、認(rèn)真對帳的基礎(chǔ)上，進(jìn)行試算平衡工作；
(四)是否嚴(yán)格依據(jù)會計(jì)制度對報(bào)表種類、格式、項(xiàng)目排列、項(xiàng)目內(nèi)容和編制方法的規(guī)定編制每一報(bào)表，并保證每一報(bào)表內(nèi)和不同報(bào)表有數(shù)量對應(yīng)關(guān)系的項(xiàng)目之間保持應(yīng)有的對應(yīng)關(guān)系；對于必須予以反映而會計(jì)報(bào)表規(guī)定的項(xiàng)目內(nèi)容中無法容納的重要財(cái)務(wù)信息，是否在相關(guān)項(xiàng)目或通過附表，附注等加以說明；
(五)財(cái)會部門負(fù)責(zé)人或主管會計(jì)是否對編制完畢的會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和正確性等進(jìn)行認(rèn)真審核并簽章；
(六)會計(jì)報(bào)表是否按月、季或年在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行、主管部門和國有資產(chǎn)管理部門。
第二十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)內(nèi)控制度評審的程序和方法：
(一)收集與描述被審計(jì)單位的內(nèi)控制度；
(二)健全性與合理性評價(jià)，
(三)符合性測試，評價(jià)內(nèi)控制度的有效性；
(四)總體評價(jià)，即通過符合性測試，評價(jià)內(nèi)控制度的可信賴程確定其對實(shí)質(zhì)性測試的可靠性；
(五)實(shí)質(zhì)性測試；
(六)提出審計(jì)報(bào)告，對企業(yè)內(nèi)控制度的健全性、合理性、有效性和可靠性做出實(shí)事求是的評價(jià)，并針對制度缺陷提出改進(jìn)建議。
第二十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
工程項(xiàng)目策劃書范文（二）
為進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)貫徹《禁毒法》關(guān)于戒毒體制改革的精神，依據(jù)中國禁毒基金會“以人為本、關(guān)注民生”的宗旨，遵照**年開展禁毒公益項(xiàng)目活動的總體部署，國家禁毒辦、中國禁毒基金會決定開展以“毒害無情、人間有愛”為主題的“千人關(guān)愛工程”公益項(xiàng)目活動。
一、開展這一項(xiàng)目活動的主要考慮
一是進(jìn)一步貫徹落實(shí)《禁毒法》的需要�！督痉ā肥墙竟ぷ鞯母敬蠓�，基金會一直把學(xué)習(xí)貫徹《禁毒法》作為重要任務(wù)，圍繞它開展了宣傳教育等公益活動。《禁毒法》的一大社會化亮點(diǎn)，就是戒毒體制的改革，特別是社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)工作的創(chuàng)立。目前，全國各地都在認(rèn)真貫徹實(shí)施《禁毒法》，積極開展社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)試點(diǎn)工作，取得了明顯成效�；饡鳛樯鐖F(tuán)組織，應(yīng)該在貫徹《禁毒法》社會化禁毒工作中作出貢獻(xiàn)。
二、是進(jìn)一步貫徹基金會宗旨的需要�；饡闹匾谥际且匀藶楸�、關(guān)注民生。吸毒戒毒人員是個特殊的弱勢群體，他們重新融入社會需要更多的關(guān)愛、鼓勵和幫助，否則他們也極易再次沾染毒品、成為影響社會和諧穩(wěn)定的因素。社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)工作的開展，從法律上、制度上給他們一個自主的權(quán)利和希望的選擇，但由于這一新型制度剛剛創(chuàng)立，還普遍存在機(jī)構(gòu)不健全、工作人員缺乏、資金不足、有效的經(jīng)驗(yàn)和方法不多等困難和問題，一定程度上制約了這項(xiàng)工作的開展，使得對社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)人員的關(guān)愛難以全面落實(shí)�；饡谶@方面開展項(xiàng)目活動，充分體現(xiàn)了以人為本、關(guān)注民生的宗旨，以公益項(xiàng)目的成效促進(jìn)社會的和諧與穩(wěn)定。
三、是進(jìn)一步落實(shí)基金會一屆四次理事會議部署的需要。一屆四次理事會議要求，基金會要圍繞禁毒工作大局積極開展新的公益項(xiàng)目活動，以品牌項(xiàng)目擴(kuò)大基金會的影響，爭取社會廣泛支持，同時(shí)也促進(jìn)籌資工作進(jìn)一步開展，更好地服務(wù)于大局、服務(wù)于基層、服務(wù)于社會。目前禁毒工作的大局是，《禁毒法》頒布實(shí)施一年多，新一輪禁毒人民戰(zhàn)爭正在深入開展，進(jìn)一步貫徹落實(shí)《禁毒法》，進(jìn)一步深入推進(jìn)禁毒人民戰(zhàn)爭是當(dāng)前的主要工作。因此，基金會以社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)為切入點(diǎn)，作為貫徹《禁毒法》、參與禁毒人民戰(zhàn)爭的重要抓手，策劃并開展符合我國當(dāng)前禁毒工作迫切需要的公益項(xiàng)目活動。(www.panasonaic.com)通過選擇若干個毒情嚴(yán)重地區(qū)的試點(diǎn)單位開展項(xiàng)目活動，給予關(guān)注和資助，用試點(diǎn)成功的經(jīng)驗(yàn)，推動面上的工作，對政府部門推動社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)工作向縱深發(fā)展起到一定的幫助作用。同時(shí)，通過這個項(xiàng)目的不斷總結(jié)完善和持久運(yùn)作，試圖逐漸形成中國禁毒基金會的品牌公益項(xiàng)目。
四、項(xiàng)目活動的主要內(nèi)容
項(xiàng)目本著“來源于社會、服務(wù)于社區(qū)”的原則，將緊密結(jié)合社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)試點(diǎn)工作來設(shè)計(jì)活動內(nèi)容。項(xiàng)目開展之初，暫不全面鋪開，而是將在云南、甘肅、貴州、四川、湖南等中西部地區(qū)，選擇一些毒情比較嚴(yán)重、經(jīng)濟(jì)相對落后、當(dāng)?shù)攸h委政府高度重視禁毒工作、社區(qū)戒毒和社區(qū)康復(fù)工作具有一定基礎(chǔ)和典型特色的試點(diǎn)街道或鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行項(xiàng)目活動，以便對其他地區(qū)有一定的示范和輻射作用。項(xiàng)目活動的主要內(nèi)容包括：
（一）資助社區(qū)藥物戒毒治療和維持治療人員部分治療費(fèi)用。在項(xiàng)目所在社區(qū)選擇一批能夠自覺進(jìn)行藥物戒毒和康復(fù)治療，以及能夠長期堅(jiān)持美沙酮藥物維持治療，社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)期間表現(xiàn)良好、沒有社會不良記錄，家庭經(jīng)濟(jì)狀況確實(shí)困難的成功戒斷或參與維持的人員，資助部分治療費(fèi)用。（注：考慮到維持治療每人每天需交費(fèi)5-10元，此項(xiàng)目初步考慮每人每天資助5元，即每人每年資助約1825元。）
�。ǘ┵Y助涉毒人員子女入學(xué)的部分生活費(fèi)用。在項(xiàng)目所在社區(qū)選擇一批已經(jīng)輟學(xué)的涉毒人員子女特別是孤兒，或者是雖在小學(xué)、初中、高中（含職高）就讀，表現(xiàn)較好，但家庭十分困難、極易輟學(xué)的涉毒人員子女特別是孤兒，資助部分就學(xué)生活費(fèi)用。（注：考慮到貧困地區(qū)的生活水準(zhǔn)，此項(xiàng)目初步考慮每人每月生活補(bǔ)助100元，即每人每年資助1200元。）
�。ㄈ┵Y助建立中國禁毒基金會“千人關(guān)愛工程”報(bào)刊圖書角。為推動社區(qū)禁毒文化建設(shè)，幫助戒毒人員進(jìn)一步認(rèn)識毒品給個人、家庭、社會造成的嚴(yán)重危害，努力樹立正確的世界觀和人生觀，在治療康復(fù)的同時(shí)不斷學(xué)習(xí)勞動技能和文化知識，為重新回歸社會打下堅(jiān)實(shí)的精神基礎(chǔ)，同時(shí)也可對全體社區(qū)居民進(jìn)行禁毒宣傳教育，擬在試點(diǎn)社區(qū)選擇一批有社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)活動場所的社區(qū)，建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)化管理的中國禁毒基金會“千人關(guān)愛工程”報(bào)刊圖書角，資助含有勞動技能、勵志就業(yè)、禁毒宣傳教育等內(nèi)容的一批書籍、報(bào)刊。（注：按每個報(bào)刊圖書角20本書、5種雜志、2份報(bào)紙測算，每個報(bào)刊圖書角需1200元經(jīng)費(fèi)，每年更新約需800元。）
�。ㄋ模┵Y助社區(qū)戒毒康復(fù)人員部分勞動技能培訓(xùn)與自主創(chuàng)業(yè)幫扶經(jīng)費(fèi)。社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)工作的最終目的是要引領(lǐng)戒毒成功人員回歸社會。成功回歸社會的重要標(biāo)志之一是戒毒人員擁有一份賴以謀生的工作，憑借一份相對穩(wěn)定的工作收入，戒毒人員才能逐漸擺脫毒品的陰影，恢復(fù)正常人的生活。一般情況下，一位戒毒成功人員要想謀求一份工作十分困難：少部分人有一定謀生技能，卻缺乏自主創(chuàng)業(yè)的資金；大部分人有一定勞動體力，但缺乏基本勞動技能。因此，擬在試點(diǎn)社區(qū)中選擇一批社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)記錄良好、家庭經(jīng)濟(jì)困難、有積極而迫切的就業(yè)培訓(xùn)或自主創(chuàng)業(yè)意愿的人員，給予部分經(jīng)費(fèi)支持。（注：初步考慮就業(yè)培訓(xùn)每人資助500元，自主創(chuàng)業(yè)每人資助1000元。）
�。ㄎ澹┵Y助開展社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)工作人員培訓(xùn)的部分費(fèi)用。社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)是一項(xiàng)全新的任務(wù)，沒有現(xiàn)成模式或經(jīng)驗(yàn)可以照搬。特別是《禁毒法》明確這項(xiàng)職責(zé)由街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層組織承擔(dān)，從事這項(xiàng)工作的人員素質(zhì)參差不齊、毒品知識了解不夠、禁毒工作經(jīng)驗(yàn)不足，必須對他們進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)。擬選擇一批培訓(xùn)工作開展得好的社區(qū)，給予部分培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的支持。（注：初步考慮每培訓(xùn)一人一天資助食宿費(fèi)用約100元，培訓(xùn)三天及三天以上每人資助300元）
五、項(xiàng)目活動的實(shí)施程序
國家禁毒辦、中國禁毒基金會成立項(xiàng)目活動辦公室，從《禁毒周刊》選調(diào)專人承擔(dān)具體工作，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織實(shí)施。
�。ㄒ唬┻x擇確定項(xiàng)目實(shí)施社區(qū)。項(xiàng)目辦在深入調(diào)研和平時(shí)掌握情況的基礎(chǔ)上，從云南、甘肅、貴州、四川、湖南等中西部地區(qū)，選擇一些毒情比較嚴(yán)重、經(jīng)濟(jì)相對落后、當(dāng)?shù)攸h委政府高度重視禁毒工作、社區(qū)戒毒和社區(qū)康復(fù)工作具有一定基礎(chǔ)和典型特色的試點(diǎn)街道或鄉(xiāng)鎮(zhèn)，確定為項(xiàng)目實(shí)施社區(qū)，簽訂項(xiàng)目合作意向書，明確權(quán)利義務(wù)和責(zé)任要求。
(二）個人或社區(qū)申請。符合項(xiàng)目內(nèi)容1-4項(xiàng)條件的，由社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)人員本人提出書面申請。符合項(xiàng)目內(nèi)容第5項(xiàng)內(nèi)容的，由街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)提出書面申請。
(三）縣區(qū)級禁毒辦初審。個人提出申請的，根據(jù)申請內(nèi)容的不同，須有家庭監(jiān)護(hù)人或主要成員、社區(qū)戒毒（康復(fù)）工作小組、社區(qū)藥物戒毒治療或維持治療機(jī)構(gòu)、擬就學(xué)或已經(jīng)就學(xué)的學(xué)校等相關(guān)單位提出意見，報(bào)縣區(qū)級禁毒辦初審。社區(qū)提出培訓(xùn)申請的，直接報(bào)縣區(qū)級禁毒辦初審。
（四）國家禁毒辦、中國禁毒基金會項(xiàng)目辦審批�？h區(qū)級禁毒辦初審后，將申報(bào)材料報(bào)國家禁毒辦、中國禁毒基金會項(xiàng)目辦審批，同時(shí)復(fù)印報(bào)送省級禁毒辦備案。
�。ㄎ澹┫掳l(fā)項(xiàng)目資金。審批同意后，項(xiàng)目辦直接將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)發(fā)放給相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員。
�。┍O(jiān)督檢查。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到達(dá)后，區(qū)縣級禁毒辦要承擔(dān)監(jiān)督檢查職能，定期向項(xiàng)目辦報(bào)告項(xiàng)目實(shí)施情況，項(xiàng)目辦將隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)有資助的戒毒或維持治療人員脫失、資助的孤兒沒有就學(xué)或輟學(xué)、資助的圖書角沒有設(shè)立或沒有開放、資助的技能培訓(xùn)或自主創(chuàng)業(yè)人員沒有參加培訓(xùn)或自主創(chuàng)業(yè)、資助的社區(qū)沒有開展社區(qū)戒毒工作人員培訓(xùn)或開展了非禁毒工作培訓(xùn)等違反項(xiàng)目規(guī)定的情況，將立即責(zé)定改正，甚至停止執(zhí)行項(xiàng)目。對存在嚴(yán)重問題的社區(qū)，列入基金會不再資助單位。對明知項(xiàng)目社區(qū)嚴(yán)重違反規(guī)定而隱瞞不報(bào)的區(qū)縣，列為基金會不再資助縣區(qū)。
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