后勤集團經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范

　　后勤集團經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范
　　
　　第一章 總則
　　
　　第一條 為了指導和加強集團各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范行為，提高經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家及學校的有關(guān)規(guī)定，制定《z后勤集團經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）。
　　
　　第二條 本規(guī)范適用于集團各單位。
　　
　　第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標、組織內(nèi)部經(jīng)營活動而建立的各職能部門之間對業(yè)務(wù)活動進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)過程中的控制程序、方法和措施。
　　
　　第四條 集團內(nèi)部控制目標：
　　
　　（一）保證集團經(jīng)營管理合法合規(guī)，提高經(jīng)營效率和效果；
　　
　�。ǘ�）保證資產(chǎn)安全完整，防止舞弊，杜絕腐敗，促進廉政建設(shè)；
　　
　　（三）保證集團各項經(jīng)營管理決策的貫徹執(zhí)行。
　　
　　第五條 集團從事各項經(jīng)營活動時應(yīng)遵循以下基本原則：
　　
　�。ㄒ唬┴煓�(quán)明晰原則。按照內(nèi)部管理要求設(shè)置經(jīng)營活動管理機構(gòu)，明確管理職責與權(quán)限，將責任與權(quán)利落實到責任部門及責任人。
　　
　　（二）相互協(xié)調(diào)與制約原則。在確定機構(gòu)設(shè)置、管理職責與權(quán)限、業(yè)務(wù)流程等方面應(yīng)既協(xié)調(diào)配合又相互制約、相互監(jiān)督。
　　
　�。ㄈ�）依法合規(guī)、按章辦事原則。在進行各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動時，其過程必須符合國家法律、法規(guī)及學校、集團有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定。
　　
　�。ㄋ模┲卮笫乱思�體討論決策原則。凡屬經(jīng)營活動中涉及有關(guān)經(jīng)營項目、方式、款項等符合重大事宜條件的均應(yīng)集體討論，并形成會議紀要。
　　
　�。ㄎ澹┙�(jīng)營活動實施過程公開透明原則。凡屬經(jīng)營活動中經(jīng)營項目的確定、招投標、監(jiān)督檢查等實施過程均應(yīng)公開、公平、公正。
　　
　�。�六）重點崗位定期輪換原則。對經(jīng)營活動中關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的重點崗位應(yīng)配備具有良好職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員，并實行定期輪換。
　　
　　第六條 各單位應(yīng)在遵循上述原則的基礎(chǔ)上，同時注重成本與效益，以保證實現(xiàn)預(yù)期的目標。 本規(guī)范細則暫包括貨幣資金、采購、庫存物資、固定資產(chǎn)、工程項目五個部分，其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制規(guī)范參照總則的基本原則執(zhí)行。
　　
　　第二章 貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范
　　
　　本規(guī)范所稱貨幣資金，是指集團及各單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
　　
　　建立和實施貨幣資金內(nèi)部控制制度中，應(yīng)對以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達到：
　　
　�。ㄒ唬┞氊煼止ぁ�權(quán)限范圍和審批程序明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；
　　
　　（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對按規(guī)定執(zhí)行；
　　
　�。ㄈ�）與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等有完整的記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理嚴格有效。
　　
　　建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
　　
　　貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：
　　
　�。ㄒ唬┴泿刨Y金支付的審批與執(zhí)行；
　　
　�。ǘ�）貨幣資金的保管與盤點清查；
　　
　�。ㄈ�）貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。
　　
　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
　　
　　建立貨幣資金的審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
　　
　　加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入開戶銀行。
　　
　　根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合集團的實際情況，確定現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
　　
　　現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行，不得坐支。
　　
　　取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。
　　
　　嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當符合集團經(jīng)營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶。
　　
　　指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，及時查明原因，做出處理。
　　
　　加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。
　　
　　采用網(wǎng)上交易方式辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務(wù)、交易范圍等。(www.panasonaic.com)操作人員應(yīng)當根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作。
　　
　　定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。
　　
　　加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
　　
　　因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應(yīng)建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。
　　
　　設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。
　　
　　加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。
　　
　　按規(guī)定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
　　
　　第三章 采購內(nèi)部控制規(guī)范
　　
　　本規(guī)范所稱采購，是指單位外購原材料、商品以及固定資產(chǎn)并支付價款的行為。外購勞務(wù)并支付價款的控制，可以參照本規(guī)定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　
　　各單位在實施采購內(nèi)部控制過程中，應(yīng)對以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達到：
　　
　�。ㄒ唬� 權(quán)責分配和職責分工明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；
　　
　�。ǘ�） 請購依據(jù)充分適當，請購事項表述清楚、準確，審批程序、步驟清晰；
　　
　�。ㄈ�） 采購與驗收的管理流程銜接得當、有關(guān)控制措施規(guī)范、完善；
　　
　�。ㄋ模� 付款方式、程序、審批權(quán)限符合有關(guān)規(guī)定。
　　
　　建立采購業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
　　
　　采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：
　　
　�。ㄒ唬┱堎徟c審批；
　　
　�。ǘ�）詢價與確定供應(yīng)商；
　　
　�。ㄈ�）采購合同的訂立與審核；
　　
　�。ㄋ模┎少徟c驗收；
　　
　�。ㄎ澹└犊畹纳暾�、審批與執(zhí)行。
　　
　　為提高工作效率，降低成本和費用，堵塞管理漏洞，應(yīng)盡量采用按經(jīng)濟批量或集中采購的方式。
　　
　　采購業(yè)務(wù)應(yīng)按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理。建立完整的采購登記制度，在各環(huán)節(jié)建立相關(guān)記錄、填制相應(yīng)的憑證。加強請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。
　　
　　建立采購申請制度及相應(yīng)的請購程序，明確相關(guān)部門和人員的職責權(quán)限。
　　
　　請購部門提出的任何一項采購需求，都應(yīng)當明確其采購類別、質(zhì)量等級、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)標準或要求、以及到貨時間等信息。
　　
　　加強采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。各單位采購需求應(yīng)與其工作計劃相適應(yīng)，并保證各項采購需求的必要性和經(jīng)濟性。對于預(yù)算內(nèi)采購項目，請購部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，請購部門應(yīng)對需求部門提出的申請進行審核后再辦理請購手續(xù)。
　　
　　建立嚴格的請購審批制度。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責、權(quán)限以及各單位實際需要對請購申請進行審批。
　　
　　第三十條 建立并完善各項采購制度及相應(yīng)配套流程。對采購方式的確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明、規(guī)范。
　　
　　各單位應(yīng)建立供應(yīng)商評價制度，由采購、請購、使用、財會、庫管等相關(guān)部門共同對供應(yīng)商進行評價，包括對所購商品的質(zhì)量、價格、交貨及時性、付款條件及供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營狀況等進行綜合評價，根據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng)商進行選擇，并按規(guī)定的批準程序確定供應(yīng)商。
　　
　　各單位應(yīng)對緊急、小額零星采購的范圍和供應(yīng)商的選擇方式應(yīng)作出明確規(guī)定，并在采購前，經(jīng)有關(guān)部門對采購價格等內(nèi)容進行審核。
　　
　　各單位應(yīng)對單價高、采購數(shù)量多、批量大的物資，應(yīng)當制定嚴格的比質(zhì)比價采購制度。
　　
　　第三十一條 各單位應(yīng)根據(jù)物品性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定相適應(yīng)的采購方式。納入集中采購目錄的政府采購項目，應(yīng)當實行集中采購。分散采購方式主要采用集中采購、招標、競爭性談判、單一來源采購等。
　　
　　招標應(yīng)作為采購的主要方式。
　　
　　無論采用什么樣的采購方式，都應(yīng)該遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。
　　
　　第三十二條 各單位應(yīng)強化采購過程中的實物管理，不斷規(guī)范和完善驗收制度。必須由獨立的驗收部門或指定專人參照經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，確保所購物資與采購需求的完全一致。堅決杜絕以小充大、以次充好、以少充多的現(xiàn)象發(fā)生，保證單位的經(jīng)濟利益。
　　
　　第三十三條 驗收過程中，要求供應(yīng)商、采購人員及保管人員（物資接收人員）同時在場，并需經(jīng)三方簽字確認。
　　
　　第三十四條 對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應(yīng)當立即向有關(guān)部門報告；并會同有關(guān)部門查明原因，及時處理。
　　
　　第三十五條 建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定。
　　
　　第四章 庫存物資內(nèi)部控制規(guī)范
　　
　　第三十六條 本規(guī)范所稱庫存物資，是指在日常經(jīng)營中儲存用于使用和加工的原材料或者以備出售的產(chǎn)成品或商品等。
　　
　　第三十七條 各單位實施庫存物資內(nèi)部控制過程中，應(yīng)對以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達到：
　　
　�。ㄒ唬� 權(quán)責分配和職責分工明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；
　　
　�。ǘ�） 庫存物資請購依據(jù)充分適當，請購事項表述清楚、準確，審批程序、步驟清晰；
　　
　�。ㄈ�） 庫存物資入庫、領(lǐng)用、盤點、處置的控制流程規(guī)范、銜接得當。針對庫存物資預(yù)算、庫存物資驗收、庫存物資保管及重要庫存物資的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點和處置的原則及程序等有明確的規(guī)定。
　　
　　第三十八條 建立庫存物資管理的崗位責任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理庫存物資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
　　
　　庫存物資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：
　　
　�。ㄒ唬� 庫存物資的請購與審批，審批與執(zhí)行；
　　
　�。ǘ�） 庫存物資的采購與驗收、付款；
　　
　�。ㄈ�） 庫存物資的保管與相關(guān)會計記錄；
　　
　�。ㄋ模� 庫存物資的申請與審批，申請與會計記錄；
　　
　�。ㄎ澹� 庫存物資處置的申請與審批，申請與會計記錄。
　　
　　第三十九條 各單位根據(jù)實際情況定期分析庫存物資的采購間隔期和庫存量，降低庫存，加快資金周轉(zhuǎn)。
　　
　　第四十條 建立嚴格的出入庫批準制度，明確審批人對庫存物資業(yè)務(wù)的批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，審批人不得超越審批權(quán)限。
　　
　　規(guī)定經(jīng)辦人辦理庫存物資業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。經(jīng)辦人應(yīng)在其職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理庫存物資業(yè)務(wù)。
　　
　　第四十一條 各單位應(yīng)加強對入庫物資進行質(zhì)量檢查與驗收環(huán)節(jié)的控制，保證收到的物資完全符合采購要求。
　　
　　第四十二條  外購物資入庫前一般應(yīng)經(jīng)過以下驗收程序：
　　
　�。ㄒ唬�檢查訂貨合同、供貨企業(yè)提供的檢驗報告、合格證、提貨通知單等
　　
　　原始單據(jù)與待驗收貨物之間是否相符；
　　
　　（二）對待驗收貨物進行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗，必要時可聘請外部專家協(xié)助進行；
　　
　�。ㄈ�）對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應(yīng)當立即向有關(guān)部門報告；并會同有關(guān)部門查明原因，及時處理。
　　
　�。ㄋ模�對驗收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)；
　　
　�。ㄎ澹�對不經(jīng)倉儲直接投入生產(chǎn)或使用的外購貨物，也應(yīng)當按照正常的程序?qū)ζ溥M行檢驗，并對檢驗合格直接領(lǐng)用的貨物就地辦理入、出庫手續(xù)。
　　
　　第四十三條  庫存物資管理部門對入庫的庫存物資應(yīng)當建立庫存物資明細賬，詳細登記庫存物資類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財會部門就庫存物資品種、數(shù)量、金額等進行核對。
　　
　　入庫記錄不得隨意修改，如確需修改入庫記錄，應(yīng)當經(jīng)批準。
　　
　　第四十四條  對于已售商品退貨的入庫，倉儲部門應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責任，妥善處理。對于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以選擇修復(fù)、報廢等措施。
　　
　　第四十五條  庫存物資的存放和管理應(yīng)指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關(guān)人員接觸庫存物資，入庫庫存物資應(yīng)及時記入收發(fā)存登記簿或庫存物資卡片，并詳細標明存放地點。
　　
　　第四十六條  加強庫存物資的日常保管工作。倉儲部門應(yīng)定期對庫存物資進行檢查，確保及時發(fā)現(xiàn)庫存物資損壞、變質(zhì)等情況，減少損失。
　　
　　第四十七條  建立嚴格的庫存物資領(lǐng)用和發(fā)出制度。明確發(fā)出庫存物資的流程，落實責任人，及時核對有關(guān)票據(jù)憑證，確保其與庫存物資品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格一致。
　　
　　各單位間或部門間領(lǐng)料，應(yīng)當據(jù)實填寫領(lǐng)料單，并按相關(guān)規(guī)定進行審批。
　　
　　庫存物資的發(fā)出需要經(jīng)過相關(guān)部門批準，倉儲部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售、領(lǐng)用部門和財會部門核對。
　　
　　第四十八條  各單位應(yīng)定期對庫存物資進行盤點。
　　
　　盤點時，合理安排人員、有序擺放庫存物資；盤點后，保持盤點記錄的完整，及時處理盤盈、盤虧。對于特殊存貨，可以聘請專家采用特定方法進行盤點。
　　
　　庫存物資的盤盈、盤虧應(yīng)當及時編制盤點表，分析原因，提出處理意見，經(jīng)相關(guān)部門批準后，在期末結(jié)賬前處理完畢。
　　
　　第四十九條  倉儲部門應(yīng)通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握庫存物資的狀況。對損壞、變質(zhì)和長期積壓等庫存物資，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審批后作出相應(yīng)的處置。
　　
　　第五十條  庫存物資發(fā)出的計價方法包括先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法或個別計價法。各單位應(yīng)當結(jié)合自身實際情況，確定庫存物資計價方法。計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。
　　
　　第五章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制規(guī)范
　　
　　第五十一條 本規(guī)范所稱固定資產(chǎn)，是指使用期限超過一年，單位價值在800元（含800元）以上的機器、機械、設(shè)備、工具、器具以及單位價值在200元（含200元）以上的家具等；
　　
　　第五十二條  各單位實施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制過程中，應(yīng)對以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達到：
　　
　�。ㄒ唬�權(quán)責分配和職責分工明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；
　　
　�。ǘ�）固定資產(chǎn)購置理由充分適當，決策和審批程序明確；
　　
　　（三）固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程清晰；
　　
　�。ㄋ模�對固定資產(chǎn)的購置預(yù)算、驗收使用、維護保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑、報廢處置等有明確的規(guī)定。
　　
　　第五十三條 建立固定資產(chǎn)管理的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
　　
　　固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位包括：
　　
　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行；
　　
　�。ǘ�）固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；
　　
　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)處置的申請與審批，審批與執(zhí)行；
　　
　　（四）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。
　　
　　第五十四條  固定資產(chǎn)購置要根據(jù)工作需要和資金情況編制購置預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟�。對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)購置項目，應(yīng)嚴格按照預(yù)算辦理相關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)購置項目，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。
　　
　　第五十五條 對購置的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對照品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)等要求及其他內(nèi)容進行驗收，驗收合格后方可投入使用。
　　
　　對驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理入庫、編號、建卡等手續(xù)。
　　
　　第五十六條 對接受捐贈、非貨幣性資產(chǎn)交換、外單位無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)也應(yīng)辦理建賬手續(xù)；對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本單位財產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時歸還。
　　
　　第五十七條  加強固定資產(chǎn)的日常管理，確定具體部門或人員負責固定資產(chǎn)的日常使用與維護管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整。
　　
　　為保證固定資產(chǎn)的正常運行，提高固定資產(chǎn)的使用效率，單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)制度。
　　
　　固定資產(chǎn)大修應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，按規(guī)定程序報批后安排修理。
　　
　　第五十八條  固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行盤點。根據(jù)盤點結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點表，并與賬簿記錄核對，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。
　　
　　固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門和管理部門逐筆查明原因，共同提出盤盈、盤虧處理意見，經(jīng)批準后及時調(diào)整有關(guān)賬簿記錄，使其如實反映固定資產(chǎn)的實際情況。
　　
　　第五十九條  固定資產(chǎn)處置的范圍、標準、程序和審批權(quán)限等，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　
　　對需要報廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)批準后交相關(guān)部門處理。
　　
　　對固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)由原固定資產(chǎn)使用部門填制內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時間、調(diào)撥地點、編號、名稱、規(guī)格、型號等，經(jīng)相關(guān)部門審批通過后，方可辦理調(diào)撥手續(xù)。
　　
　　第六章 工程項目內(nèi)部控制規(guī)范
　　
　　第六十條 本規(guī)范所稱的工程項目，是指列入學校、集團年度大中修計劃和經(jīng)批準增補列入計劃以及自行或者委托施工方建造工程的活動。
　　
　　第六十一條 在建立和實施工程項目內(nèi)部控制中，應(yīng)對以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達到：
　　
　　（一）權(quán)責分配和職責分工明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；
　　
　　（二）工程及維修項目的決策依據(jù)、程序、審批權(quán)限和責任制度明確；
　　
　�。ㄈ�）概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標準和審批程序明確；
　　
　�。ㄋ模﹥r款支付的方式、金額、時間進度和審批程序明確；
　　
　�。ㄎ澹┛⒐�決算環(huán)節(jié)的控制流程嚴密，竣工驗收程序，竣工決算依據(jù)、決算審計要求等明確。
　　
　　第六十二條 建立工程項目的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理工程項目的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
　　
　　工程項目不相容崗位一般包括：
　　
　　（一）項目立項、論證與項目決策；
　　
　　（二）概預(yù)算編制與審核；
　　
　　（三）項目決策與項目實施；
　　
　�。ㄋ模╉椖繉嵤┡c價款支付；
　　
　�。ㄎ澹╉椖繉嵤┡c項目驗收；
　　
　�。�六）竣工決算與竣工決算審計。
　　
　　第六十三條 建立工程項目審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理工程項目業(yè)務(wù)。
　　
　　第六十四條 制定工程項目業(yè)務(wù)流程，確保工程項目全過程得到有效控制。
　　
　　第六十五條 各單位組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對項目立項、論證的完整性、客觀性進行技術(shù)經(jīng)濟分析和評審，出具評審意見。
　　
　　第六十六條 根據(jù)職責分工和審批權(quán)限對工程項目進行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。
　　
　　工程項目發(fā)生重要變更的，應(yīng)重新履行審批程序。
　　
　　第六十七條 建立工程項目決策及實施的責任制度，明確相關(guān)部門及人員的責任，定期或不定期地進行檢查。
　　
　　第六十八條 根據(jù)工程項目規(guī)模和本單位的承建能力，確定工程項目采用自建還是委托建設(shè)方式。對委托建設(shè)的工程項目，應(yīng)嚴格執(zhí)行有關(guān)招投標的規(guī)定。
　　
　　第六十九條 建立工程項目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預(yù)算的編制、審核等作出明確規(guī)定，并組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對編制的的概預(yù)算進行審核，確保概預(yù)算編制科學、合理。
　　
　　第七十條 建立工程進度價款支付環(huán)節(jié)的控制措施。對于重大項目，應(yīng)考慮聘請符合國家資質(zhì)規(guī)定的中介機構(gòu)，如招標代理、工程監(jiān)理、財務(wù)監(jiān)理等，以協(xié)助各單位進行工程項目的管理。
　　
　　第七十一條 財務(wù)人員對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復(fù)核。復(fù)核無誤后，方可辦理價款支付手續(xù)。
　　
　　第七十二條 嚴格控制項目變更，對于必要的項目變更應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門或中介機構(gòu)（如工程監(jiān)理、財務(wù)監(jiān)理等）的審核。
　　
　　因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。
　　
　　第七十三條 建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工決算、決算審計、竣工驗收等作出明確規(guī)定，確保竣工決算真實、完整、及時。
　　
　　第七十四條 依據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定及時編制竣工決算。組織有關(guān)部門及人員對竣工決算進行審核，重點審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，決算編制是否正確。
　　
　　第七十五條 對竣工驗收進行審核時，應(yīng)重點審查驗收人員、驗收范圍、驗收依據(jù)、驗收程序等是否符合國家有關(guān)規(guī)定。
　　
　　第七十六條 及時組織工程項目竣工驗收，確保工程質(zhì)量符合設(shè)計要求。必要時考慮聘請專業(yè)人士或中介機構(gòu)參與驗收。
　　
　　第七十七條 加強對工程剩余物資的管理，對需處置的剩余物資，明確處置權(quán)限和審批程序，并將處置收入及時入賬。
　　
　　第七十八條 驗收合格的工程項目，應(yīng)當及時編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并加強對資產(chǎn)的管理
　　
　　第七章 附則
　　
　　第七十九條 本規(guī)范作為集團內(nèi)部控制的指導性文件，在具體業(yè)務(wù)的操作中按照國家、學校和集團的相關(guān)法律，規(guī)章制度和工作流程執(zhí)行。
　　
　　第八十條 本規(guī)范由集團財務(wù)部和經(jīng)營管理部負責解釋。
　　
　　第八十一條  本規(guī)范自2010年5月1日起實施。

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