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鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)集中核算工作實(shí)施辦法
為了全面貫徹落實(shí)中紀(jì)委和財(cái)政部關(guān)于改革會(huì)計(jì)人員管理體制，加強(qiáng)財(cái)政資金管理，監(jiān)督規(guī)范會(huì)計(jì)工作在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的作用，按照上級會(huì)計(jì)管理暨會(huì)計(jì)集中核算工作會(huì)議精神及有關(guān)要求，借鑒縣直機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)集中核算運(yùn)作模式，吸取鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，特制定我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)集中核算工作實(shí)施辦法。 一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作的指導(dǎo)思想和基本原則 （一）指導(dǎo)思想 鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論、江澤民同志“三個(gè)代表”重要思想和十六大精神為指針，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，落實(shí)中紀(jì)委第四次全會(huì)精神和縣委、縣政府決定，推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和社會(huì)風(fēng)氣的好轉(zhuǎn)，切實(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支行為，管好用好各類財(cái)政資金,促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)健康有序發(fā)展，促進(jìn)建立精簡、高效、廉潔、務(wù)實(shí)的政府機(jī)構(gòu)，將反腐糾風(fēng)工作引向深入。 (二)基本原則 鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作應(yīng)遵循以下基本原則： 1、集中管理，統(tǒng)一開戶，分戶核算的原則； 2、合理安排支出，有效調(diào)劑資金，提高資金使用效益的原則； 3、精簡人員、規(guī)范管理、簡化程序、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的原則； 4、正確處理單位財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)集中核算的原則； 二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作范圍 （一）根據(jù)上級要求，結(jié)合我縣目前財(cái)政管理體制狀況，本次納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算的范圍是財(cái)政全額供養(yǎng)的黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。具體包括：鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)、財(cái)政所、土管所、教育辦公室、文化站、廣播電視工作站、計(jì)生辦、民政辦、企業(yè)辦、計(jì)生服務(wù)站、林業(yè)站、農(nóng)技站、經(jīng)管站、水管站、畜牧站、扶貧分社等單位。 （二）納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算的資金范圍有四部分：一是財(cái)政撥款，包括行政經(jīng)費(fèi)、事業(yè)費(fèi)及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；二是專項(xiàng)撥款；三是預(yù)算外資金；四是其它收入等。 三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算的基本運(yùn)作方式 會(huì)計(jì)集中核算是在單位資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的情況下，由會(huì)計(jì)核算中心核算、監(jiān)督和管理各單位納入財(cái)政預(yù)算范圍的各類資金，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。 （一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算辦法 會(huì)計(jì)核算中心對各單位的財(cái)務(wù)收支采取“集中管理、統(tǒng)一開戶，分戶核算”的辦法。會(huì)計(jì)核算與單位分離，統(tǒng)一納入會(huì)計(jì)核算中心管理。原單位一律取消會(huì)計(jì)崗位，撤銷銀行賬戶，其現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算和行政經(jīng)費(fèi)、事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專款的撥入、支出、往來款項(xiàng)的收付以及日常會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督、會(huì)計(jì)報(bào)表編制、會(huì)計(jì)檔案管理等工作統(tǒng)一由會(huì)計(jì)核算中心辦理和承擔(dān)，單位設(shè)立專職（或兼職）報(bào)賬人員具體辦理報(bào)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。 （二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算設(shè)置 1、會(huì)計(jì)核算中心采取向外敞開辦公，地點(diǎn)設(shè)在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所。中心設(shè)主任一名，主管會(huì)計(jì)、稽核會(huì)計(jì)和記賬會(huì)計(jì)各一人。 2、會(huì)計(jì)核算中心暫實(shí)行手工記賬，條件許可的鄉(xiāng)鎮(zhèn)可進(jìn)行計(jì)算機(jī)記賬，逐步過渡到全面實(shí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)電算化。 3、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌業(yè)務(wù)統(tǒng)一由各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）信用合作社承擔(dān)辦理。 （三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算的業(yè)務(wù)流程 1、資金流入：屬于財(cái)政撥款，由財(cái)政所根據(jù)單位年度預(yù)算及其提出的撥款申請，按執(zhí)行進(jìn)度通知代理金庫，將款項(xiàng)直接劃撥會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一開戶賬內(nèi)；屬于專項(xiàng)撥款，由上級撥款單位將款項(xiàng)直接下?lián)芨鬣l(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一賬戶；行政事業(yè)性收費(fèi)和其它收入由執(zhí)收單位直接繳入會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一賬戶，再由會(huì)計(jì)核算中心上解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專戶或代理金庫。 2、資金使用：單位正常的經(jīng)費(fèi)支出，包括基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、其它費(fèi)用等，按規(guī)定由單位審核批準(zhǔn)后，直接到會(huì)計(jì)中心報(bào)賬，托收無承付的水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)等由會(huì)計(jì)核算中心審核并征得單位同意后支付。住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等，按現(xiàn)行辦法執(zhí)行。 3、固定資產(chǎn)及物資核算管理：單位原有的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)核算中心按明細(xì)入賬；單位購置的材料等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)有關(guān)原始單據(jù)記賬，進(jìn)行數(shù)量、金額控制；同時(shí)單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)及材料登記薄，并定期與會(huì)計(jì)核算中心核對，保證賬實(shí)相符，保證各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整和有效使用。 四、單位和會(huì)計(jì)核算中心的職責(zé) （一）單位職責(zé) 實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算后，單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是合理編制預(yù)算，依法組織收入，積極籌集資金,保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)資金需要；根據(jù)預(yù)算和單位用款計(jì)劃及資金結(jié)余情況，及時(shí)申請財(cái)政撥款；合理安排使用資金，提高財(cái)政資金的使用效果；按照行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則和有關(guān)規(guī)定審定、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析；建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，加強(qiáng)本單位國有資產(chǎn)管理，防止其流失。實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算，原單位的會(huì)計(jì)工作交由會(huì)計(jì)核算中心會(huì)計(jì)承擔(dān)后，資金籌措、分配和使用及固定資產(chǎn)管理等財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位統(tǒng)一組織實(shí)施。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)維護(hù)會(huì)計(jì)核算中心會(huì)計(jì)依法履行職責(zé)，并對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 （二）會(huì)計(jì)核算中心的職責(zé) 1、會(huì)計(jì)核算中心要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》和有關(guān)法規(guī)制度，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作，及時(shí)記錄、計(jì)算和報(bào)告單位各種資金的增減變動(dòng)及其結(jié)果，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整。 2、會(huì)計(jì)核算中心每旬要為集中核算單位提供資金收支結(jié)余情況表；每月終了3日內(nèi)向單位提供月份會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、支出明細(xì)表等；每季終了5日內(nèi)向單位提供季度會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表等；每年終了10日內(nèi)向單位提供年度決算，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、附表、報(bào)表說明書或財(cái)務(wù)情況說明書。除定期提供上述報(bào)表外，根據(jù)核算單位管理需要，會(huì)計(jì)核算中心還應(yīng)適時(shí)向單位提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料。 3、會(huì)計(jì)核算中心要協(xié)助單位編好預(yù)算和做好財(cái)務(wù)分析、考核等管理工作，要依法監(jiān)督單位各項(xiàng)資金的使用情況，做好單位會(huì)計(jì)資料和電算化會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔、保管工作。 4、會(huì)計(jì)核算中心要對各單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，樹立服務(wù)觀念，在日常工作中處理好服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系，處理好單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)集中核算的關(guān)系，處理好與各單位領(lǐng)導(dǎo)及工作人員的關(guān)系。 五、會(huì)計(jì)人員的管理 1、人員來源：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心工作人員從財(cái)政系統(tǒng)現(xiàn)有會(huì)計(jì)專業(yè)人員中選調(diào)。具體由縣財(cái)政局組織實(shí)施。 2、人事管理：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心選調(diào)的會(huì)計(jì)人員統(tǒng)歸縣財(cái)政局管理。會(huì)計(jì)核算中心要建立健全會(huì)計(jì)人員管理制度，明確崗位職責(zé)，并實(shí)行定期輪崗。 3、工資福利待遇：凡選調(diào)到會(huì)計(jì)核算中心的工作人員工資福利待遇比照基層財(cái)政干部執(zhí)行。 4、紀(jì)律約束：會(huì)計(jì)核算中心要制定會(huì)計(jì)人員管理辦法，加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員的教育培訓(xùn)，嚴(yán)格紀(jì)律約束。制定會(huì)計(jì)核算中心人員崗位責(zé)任制度、專職報(bào)賬員管理辦法、工作人員考勤辦法、考核獎(jiǎng)懲辦法、工作紀(jì)律、廉潔自律規(guī)定等。要定期對會(huì)計(jì)核算中心會(huì)計(jì)執(zhí)行財(cái)經(jīng)方針政策、遵紀(jì)守法、職業(yè)道德、知識更新、業(yè)務(wù)能力、工作實(shí)績、廉政建設(shè)等方面進(jìn)行全面考核、評比。凡被評為不合格者，取消其會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)資格。 六、鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作的實(shí)施步驟及組織領(lǐng)導(dǎo) （一）實(shí)施步驟 1、選調(diào)會(huì)計(jì)人員 按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心會(huì)計(jì)人員選調(diào)辦法的要求，于12月20日前由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所提出意見，經(jīng)縣財(cái)政局審核報(bào)編制人事部門備案，選調(diào)會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一進(jìn)行崗前業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 2、辦理會(huì)計(jì)移交手續(xù) 各單位要按照會(huì)計(jì)移交辦法的要求在200*年12月31日統(tǒng)一軋賬，注銷原銀行賬戶，統(tǒng)一于200*年元月5日前辦理完移交手續(xù)。 3、各核算單位確定報(bào)賬人員 鄉(xiāng)鎮(zhèn)各核算單位要在辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)移交前，根據(jù)單位實(shí)際業(yè)務(wù)量大小，確定一名具備一定財(cái)會(huì)知識、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的專職（或兼職）報(bào)賬員，具體辦理本單位的會(huì)計(jì)報(bào)賬業(yè)務(wù)。 4、正式運(yùn)行 200*年元月1日各鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心集中核算工作正式運(yùn)行。 5、組織審計(jì) 各核算單位進(jìn)入會(huì)計(jì)中心集中核算后，其移交的會(huì)計(jì)賬務(wù)由審計(jì)部門進(jìn)行統(tǒng)一審計(jì)，并以審計(jì)結(jié)論作為會(huì)計(jì)移交的正式依據(jù)。 （二）組織領(lǐng)導(dǎo) 鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算工作，涉及部門利益、單位利益和會(huì)計(jì)人員利益的調(diào)整，政策性強(qiáng)，影響面廣，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，必須加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)�？h上成立“LN縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，組長由縣委常委、常務(wù)副縣長***擔(dān)任，副組長由縣財(cái)政局局長***、縣紀(jì)委副書記、監(jiān)察局局長***擔(dān)任，成員由人勞局局長***、編辦主任**、財(cái)政局副局長**、審計(jì)局局長***、會(huì)計(jì)管理局局長***、人行行長***、農(nóng)行行長***、信用聯(lián)社主任***組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在縣會(huì)計(jì)局，****任辦公室主任，負(fù)責(zé)日常事務(wù)管理工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)也要成立鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由鄉(xiāng)鎮(zhèn)長擔(dān)任，紀(jì)檢、財(cái)政、金融等部門負(fù)責(zé)人為成員，具體組織、協(xié)調(diào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所，所長兼任辦公室主任，辦公室負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組決定事項(xiàng)的組織實(shí)施，負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心籌建的有關(guān)工作�？h財(cái)政局、會(huì)計(jì)管理局要加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作的具體指導(dǎo)�？h級各部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位要充分認(rèn)識會(huì)計(jì)集中核算的重要意義，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，采取有力措施，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，認(rèn)真實(shí)施，確保全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)推行會(huì)計(jì)集中核算工作順利進(jìn)行。
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