飯店固定資產(chǎn)管理制度

目     錄

 

第一章      固定資產(chǎn)及其相關(guān)規(guī)定... 1

第二章      固定資產(chǎn)預(yù)算制度... 3

第三章      固定資產(chǎn)購(gòu)建及形成... 3

第四章      固定資產(chǎn)的管理... 4

第五章      固定資產(chǎn)的折舊... 5

第六章      固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)及日常保養(yǎng)... 7

第七章      固定資產(chǎn)的清理及報(bào)廢... 7

第八章      附則... 8

 

 

 

 

 

第一章      固定資產(chǎn)及其相關(guān)規(guī)定
第一條    根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——固定資產(chǎn)》及相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：

1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；

2、使用年限超過(guò)一年；

3、單位價(jià)值較高。

第二條    根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定，接合XX飯店（以下簡(jiǎn)稱“飯店”）的具體情況，本制度將由麗江大港貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“上級(jí)公司”）投資建設(shè)、購(gòu)置或以其他方式形成的，交由飯店經(jīng)營(yíng)管理的以下資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)：

1、飯店房屋、建筑物、構(gòu)筑物；

2、中央空調(diào)、監(jiān)控系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、通訊及播音系統(tǒng)、衛(wèi)星電視接收系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、洗滌設(shè)備、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設(shè)備（設(shè)施）、保齡球系統(tǒng)及設(shè)施、桑拿設(shè)備設(shè)施；

3、復(fù)印機(jī)、相片沖印設(shè)備、運(yùn)輸車輛、游樂(lè)場(chǎng)設(shè)備、健身房設(shè)備等。

第三條    不作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等實(shí)物，作為低值易耗品管理，低值易耗品的管理按飯店存貨管理辦法執(zhí)行。低值易耗品，應(yīng)包括（但不僅限于）下列項(xiàng)目：

1、      各種用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；

2、      辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、會(huì)議桌椅、傳真機(jī)、電話機(jī)、移動(dòng)電話、幻燈機(jī)、飲水機(jī)、微機(jī)、打印機(jī)、裝訂機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)等；

3、      電視機(jī)、影碟機(jī)、音箱、顯示器等；

4、      地毯、燈飾、燈具、飾品掛件等；

5、      擦鞋機(jī)器、貨架、行李車及其他搬運(yùn)工具等；

6、      餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等；

7、      飯店廚房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；

8、      洗衣房中除洗滌設(shè)備、成型機(jī)以外的所有工器具；

9、      在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等；

10、  固定資產(chǎn)的維修維護(hù)用品、用具及備用零部件等；

11、  制服、床上用品、麻棉制品等。

 

 

第四條     飯店全部資產(chǎn)的所有權(quán)均屬麗江大港貿(mào)易有限公司所有，任何個(gè)人或其他組織無(wú)權(quán)擅自處置、變賣、毀損、報(bào)廢飯店資產(chǎn)，無(wú)權(quán)以飯店資產(chǎn)對(duì)外進(jìn)行擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等民事行為。

第五條     飯店管理委員會(huì)受飯店所有者委托，在授權(quán)范圍內(nèi)行使飯店所有者的權(quán)利；根據(jù)《XX飯店管理合同》的規(guī)定，飯店管理人員行使資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)、管理、使用和維護(hù)的職權(quán)。

 

第二章      固定資產(chǎn)預(yù)算制度
第六條    每個(gè)會(huì)計(jì)年度初期，飯店各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營(yíng)情況，將本部門的現(xiàn)有資產(chǎn)利用情況、資產(chǎn)維修計(jì)劃、資產(chǎn)報(bào)廢計(jì)劃、擬新增資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃及其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的支出計(jì)劃，報(bào)工程技術(shù)部門和財(cái)務(wù)部門。

第七條    工程技術(shù)部門根據(jù)各部門對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況，對(duì)上述計(jì)劃從技術(shù)角度提出意見(jiàn)。

第八條    財(cái)務(wù)部門會(huì)同上級(jí)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)飯店下年的資金情況，提出資金安排計(jì)劃。

第九條    飯店總經(jīng)理召集相關(guān)部門，根據(jù)上述意見(jiàn)制定出固定資產(chǎn)的增減、維修計(jì)劃后報(bào)飯店管理委員會(huì)討論。

第十條    飯店管理委員會(huì)將上述計(jì)劃討論通過(guò)后形成飯店的年度固定資產(chǎn)預(yù)算。

第十一條    飯店采購(gòu)部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門及上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門，各自遵照固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行相應(yīng)責(zé)權(quán)，記錄、監(jiān)督、管理、使用好固定資產(chǎn)。

第三章      固定資產(chǎn)購(gòu)建及形成
第十二條    在年度預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)，由相關(guān)部門按預(yù)算執(zhí)行購(gòu)建任務(wù)。

第十三條    未列入預(yù)算范圍而急需使用的資產(chǎn)，按照預(yù)算形成程序，由使用部門提出報(bào)告，相關(guān)部門（含上級(jí)公司財(cái)務(wù)部）出具意見(jiàn)后，由飯店總經(jīng)理決定是否確需購(gòu)建資產(chǎn)。

第十四條    對(duì)于確需購(gòu)建的資產(chǎn)，由飯店總經(jīng)理將購(gòu)建計(jì)劃提請(qǐng)飯店管理委員會(huì)審批。

第十五條    各相關(guān)部門按審批意見(jiàn)執(zhí)行購(gòu)建任務(wù)。

第四章      固定資產(chǎn)的管理
第十六條    根據(jù)飯店經(jīng)營(yíng)管理的具體情況，飯店固定資產(chǎn)按賬務(wù)和實(shí)物分別進(jìn)行管理。

第十七條    飯店固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。

1、飯店固定資產(chǎn)賬務(wù)統(tǒng)一由上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門核算，固定資產(chǎn)的核算按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

2、上級(jí)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)飯店固定資產(chǎn)的增加、報(bào)廢、折舊、資產(chǎn)減值等的賬務(wù)處理、記錄、核算工作。

3、上級(jí)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同飯店財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部門，每半年和不定期地清點(diǎn)、盤查固定資產(chǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、維修、服役狀態(tài)、報(bào)廢情況與賬面記錄情況進(jìn)行核實(shí)，并對(duì)各責(zé)任人的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況提出獎(jiǎng)懲建議。

4、對(duì)于已提完折舊，尚在服役的固定資產(chǎn)，應(yīng)登記造冊(cè)，與其他資產(chǎn)同等管理。

第十八條    飯店固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。

1、飯店總經(jīng)理對(duì)飯店固定資產(chǎn)的實(shí)物管理負(fù)有全面責(zé)任，飯店工程技術(shù)部門協(xié)助總經(jīng)理做好固定資產(chǎn)的管護(hù)工作。

2、飯店財(cái)務(wù)部雖不對(duì)飯店固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核算，但應(yīng)按固定資產(chǎn)原始入賬價(jià)值設(shè)置固定資產(chǎn)清單、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬及固定資產(chǎn)卡片，將固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號(hào)、歸類，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)作詳細(xì)記錄，對(duì)固定資產(chǎn)的管理負(fù)全面監(jiān)督責(zé)任。

4、在由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一記錄的基礎(chǔ)上，將飯店的固定資產(chǎn)管理責(zé)任分解到各部門。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門責(zé)任內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)有全面管理責(zé)任。

5、各部門應(yīng)對(duì)本部門所管理的資產(chǎn)建立資產(chǎn)檔案，對(duì)本部門的資產(chǎn)位置、功能、工作狀況、操作方法、使用注意事項(xiàng)、能源耗用情況、修理維護(hù)情況、預(yù)算執(zhí)行情況等各種信息作詳細(xì)記錄，并將管理責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，以保證資產(chǎn)的安全和有效使用。

6、對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)，需要特殊技能、須持證人員操作的設(shè)備，應(yīng)配備專門的操作人員，嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備的操作規(guī)程和國(guó)家的相關(guān)規(guī)定。

7、各部門應(yīng)對(duì)管轄內(nèi)的資產(chǎn)形成定期檢修制度，以確保機(jī)器、設(shè)備的正常運(yùn)行和建筑物的功能完好。

8、各部門應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期的清查盤點(diǎn)，積極配合財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)的清點(diǎn)和監(jiān)督管理工作。

第五章      固定資產(chǎn)的折舊
第十九條    固定資產(chǎn)的折舊由上級(jí)公司統(tǒng)一核算。除以下情況外，應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：

1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

2、按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

第二十條    固定資產(chǎn)的折舊采用直線法、按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提，各類資產(chǎn)的折舊年限如下：

（一）房屋、建筑物類

1、房屋

a)營(yíng)業(yè)用房 20年

b)非營(yíng)業(yè)用房 20年

c)簡(jiǎn)易房 5年

2、建筑物 15年

（二）機(jī)器設(shè)備類

1、供電系統(tǒng)設(shè)備15年

2、供熱系統(tǒng)設(shè)備12年

3、中央空調(diào)設(shè)備 10年

4、通訊設(shè)備 8年

5、洗滌設(shè)備 5年

6、維修設(shè)備 10年

7、廚房用具設(shè)備5年

8、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備6年

9、電梯 10年

10、相片沖印設(shè)備8年

11、復(fù)印設(shè)備5年

12、其他機(jī)器設(shè)備10年

（三）交通運(yùn)輸工具類

1、客車

a)大型客車（33座以上） 30萬(wàn)公里   8年

b)中型客車（32座以下） 30萬(wàn)公里   8年

c)小轎車    20萬(wàn)公里    6年

2、行李車   30萬(wàn)公里    7年

3、貨車     50萬(wàn)公里    10年

4、摩托車   15萬(wàn)公里    5年

（四）電器及影視設(shè)備類

1、閉路電視播放設(shè)備 10年

2、音響設(shè)備 5年

3、電冰箱(柜) 5年

4、空調(diào)器   柜式5年   窗式3年

5、電影放映機(jī)  5年

6、其他電器設(shè)備 5年

（五）文體娛樂(lè)設(shè)備類

1、高級(jí)樂(lè)器 10年

2、游樂(lè)場(chǎng)設(shè)備 5年

3、健身房設(shè)備 5年

（六）消防設(shè)備 6年

第二十一條    飯店固定資產(chǎn)凈殘值按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。

第二十二條    固定資產(chǎn)減值，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》處理。

第六章      固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)及日常保養(yǎng)
第二十三條    飯店固定資產(chǎn)應(yīng)定期維護(hù)和保養(yǎng)，以確保資產(chǎn)正常、經(jīng)濟(jì)、有效地運(yùn)行。資產(chǎn)的維修按年度固定資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行。

第二十四條    各責(zé)任部門應(yīng)時(shí)時(shí)掌握本部門的資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)情況。若發(fā)現(xiàn)急需修理而又未納入預(yù)算的情形，應(yīng)作出報(bào)告經(jīng)飯店工程技術(shù)部門鑒定并出具意見(jiàn)，由財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)飯店總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十五條    資產(chǎn)維修部門和物資采購(gòu)部門，根據(jù)總經(jīng)理的批示意見(jiàn)執(zhí)行維修任務(wù)。

第二十六條    零部件等維修費(fèi)用，按飯店費(fèi)用報(bào)銷辦法執(zhí)行，相關(guān)費(fèi)用計(jì)入飯店當(dāng)期損益（第二十七條情況除外）。固定資產(chǎn)的修理支出不得以預(yù)提或待攤的方式處理。

第二十七條    若與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出金額較大（通常按超過(guò)固定資產(chǎn)原值的20%為準(zhǔn)），則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。相應(yīng)的支出，應(yīng)由飯店管理委員會(huì)審批。

第二十八條    飯店正常經(jīng)營(yíng)期間，若需對(duì)建筑物進(jìn)行裝修。裝修方案和相應(yīng)支出應(yīng)由飯店管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

若裝修支出符合固定資產(chǎn)改良支出標(biāo)準(zhǔn)，則上級(jí)公司財(cái)務(wù)應(yīng)將此項(xiàng)支出在固定資產(chǎn)賬下單獨(dú)設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目核算，并采用合理的方法單獨(dú)計(jì)提折舊。

第七章      固定資產(chǎn)的清理及報(bào)廢
第二十九條    各部門應(yīng)不定期地對(duì)所管轄的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)盤虧、盤盈、報(bào)廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)與飯店財(cái)務(wù)部和上級(jí)公司財(cái)務(wù)取得聯(lián)系。

對(duì)于盤虧、報(bào)廢、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因。若系人為因素造成，須追究相關(guān)人員的責(zé)任。

飯店資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入應(yīng)征得飯店管理委員會(huì)的批準(zhǔn)。

第三十條    飯店財(cái)務(wù)部和上級(jí)公司財(cái)務(wù)，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算辦法和本固定資產(chǎn)管理規(guī)定，及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)的盤虧、盤盈、報(bào)廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十一條     對(duì)于超過(guò)服役期或尚在服役期內(nèi)的設(shè)備，如存在下列現(xiàn)象則按程序進(jìn)行清理或報(bào)廢處理：

1、無(wú)法正常運(yùn)行，且無(wú)法修復(fù)；

2、修理費(fèi)用過(guò)高，不如購(gòu)買新設(shè)備；

3、由于國(guó)家新法規(guī)、新標(biāo)準(zhǔn)頒布，現(xiàn)有設(shè)備的使用已違反了這些新規(guī)定；

4、能耗等使用成本過(guò)高，購(gòu)置新設(shè)備比使用現(xiàn)有設(shè)備更經(jīng)濟(jì)；

5、繼續(xù)使用將對(duì)環(huán)境造成重大不良影響；

6、原有設(shè)備的工藝、技術(shù)已被新工藝、新技術(shù)淘汰，繼續(xù)使用已經(jīng)不經(jīng)濟(jì)；

7、由于意想不到的因素，資產(chǎn)受到不可抗力損壞，已無(wú)法繼續(xù)服役；

8、其他需要對(duì)設(shè)備進(jìn)行報(bào)廢的原因。

第三十二條    對(duì)于需要清理、報(bào)廢的資產(chǎn)，由各資產(chǎn)管理部門提出書面報(bào)告，經(jīng)工程技術(shù)部門鑒定、財(cái)務(wù)部門（含上級(jí)公司財(cái)務(wù)）論證后，由飯店總經(jīng)理確認(rèn)，按程序納入年度固定資產(chǎn)預(yù)算管理。各相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算處理。

第三十三條     對(duì)于未來(lái)得及納入預(yù)算的資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)按預(yù)算形成程序，最終由飯店管理委員會(huì)立項(xiàng)審批。各相關(guān)部門根據(jù)審批意見(jiàn)辦理。

第三十四條     財(cái)務(wù)部門（含上級(jí)公司財(cái)務(wù)）應(yīng)配合并監(jiān)督好各相關(guān)部門的清理工作，做到資產(chǎn)清理費(fèi)用按規(guī)定開(kāi)支、資產(chǎn)殘值收入及時(shí)入賬。

對(duì)于保險(xiǎn)賠償范圍內(nèi)的資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)及時(shí)與保險(xiǎn)公司取得聯(lián)系，做到財(cái)產(chǎn)賠償及時(shí)、足額入賬。

第三十五條     對(duì)在政府行政主管部門登記備案的資產(chǎn)，相應(yīng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理好報(bào)廢資產(chǎn)的銷戶、轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入資產(chǎn)的過(guò)戶等相關(guān)手續(xù)。

第八章      附則
第三十六條     本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，此前與本辦法不一致的規(guī)定自動(dòng)作廢。

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