企業(yè)納稅自查報告精品【2篇】
在現(xiàn)在社會，報告不再是罕見的東西，寫報告的時候要注意內(nèi)容的完整。那么報告應(yīng)該怎么寫才合適呢？下面是小編為大家收集的企業(yè)納稅自查報告，希望對大家有所幫助。
企業(yè)納稅自查報告1
根據(jù)市地方稅務(wù)局所得稅工作會議精神，按照“核實稅基、完善匯繳、強化評估、分類管理”的企業(yè)所得稅匯算工作要求，現(xiàn)就我局年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問題安排如下：
一、組織領(lǐng)導(dǎo)
為了確保匯算清繳工作順利開展，分局決定成立匯算清繳工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長同志任組長，副局長同志任副組長，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在稅政征管科，負責(zé)匯算清繳工作政策咨詢、申報表及培訓(xùn)資料印制、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、總結(jié)報告等日常事務(wù)。
二、匯算清繳業(yè)務(wù)流程
稅務(wù)機關(guān)組織部署—開展培訓(xùn)和輔導(dǎo)—納稅人領(lǐng)取申報軟件安裝盤、表證單書、辦理涉稅審核審批事項—納稅人自行計算、自行調(diào)整、自核自繳（或委托稅務(wù)）—納稅人辦理年度納稅申報、清算稅款—稅務(wù)機關(guān)受理審核納稅申報資料—稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)計、分析、總結(jié)上報本轄區(qū)匯算清繳工作情況。
三、各階段具體工作內(nèi)容和時間安排
按照匯算清繳業(yè)務(wù)流程，我局將匯算清繳工作分為培訓(xùn)階段、匯算清繳申報階段、總結(jié)階段、日常檢查階段四個階段進行。
�。ㄒ唬┡嘤�(xùn)階段
在1月17日前完成，主要由分局對納稅人及全體稅務(wù)干部就企業(yè)所得稅納稅申報系統(tǒng)、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及相關(guān)稅收政策進行宣傳、培訓(xùn)。
（二）匯算清繳申報階段
1、匯算清繳申報階段在年度終了后五個月內(nèi)完成（分局要求各稅務(wù)所應(yīng)督促納稅人在5月20日前完成匯繳申報），由納稅人進行匯算清繳，并向主管稅務(wù)所報送《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及其附表（紙質(zhì)報表和電子報表同時上報，市局要求所有查賬征收企業(yè)都應(yīng)使用所得稅申報軟件報送），同時要附報會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書、備案事項的相關(guān)資料。
2、根據(jù)市局企業(yè)所得稅培訓(xùn)會議精神，年度企業(yè)委托中介機構(gòu)進行所得稅匯算的，應(yīng)提供具備稅務(wù)資格的中介機構(gòu)出具的企業(yè)所得稅匯算鑒證報告。各稅務(wù)所在受理納稅申報時，要認真審核，對不存在問題的，要及時辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補或抵繳下一年度應(yīng)納所得稅稅款等事項。
3、各稅務(wù)所應(yīng)結(jié)合納稅人申報的資料，按照市局下發(fā)的《專業(yè)納稅評估管理辦法》及《日常納稅評估管理辦法》的要求積極開展納稅評估工作。
�。ㄈ┛偨Y(jié)上報階段
在5月30日前完成，各稅務(wù)所應(yīng)根據(jù)匯算情況及時登記、完善有關(guān)企業(yè)所得稅管理臺帳，并向分局報送匯算清繳工作總結(jié)。總結(jié)內(nèi)容包括：
1、匯算清繳工作的基本情況
2、稅源結(jié)構(gòu)的分布情況
3、企業(yè)所得稅稅收增減變化及原因
4、稅收政策貫徹落實情況及存在問題
5、企業(yè)所得稅管理經(jīng)驗、問題及建議
6、兩份納稅評估報告
（四）日常檢查階段
從年6月1日到12月31日由各主管稅務(wù)所對連年虧損企業(yè)、自行稅前彌補虧損企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、年納企業(yè)所得稅稅額在30萬以上或年銷售（營業(yè)）收入1500萬元以上的重點稅源企業(yè)以及歷年未檢查企業(yè)進行檢查。
從年各所的檢查報告上報情況來看，還存在資料不規(guī)范、檢查內(nèi)容不全面、底稿不詳細等問題。年各所在檢查時一定要重視檢查報告的`規(guī)范性、完整性，著重注意以下幾點:一是文書使用要規(guī)范；二是所有稅種、基金均要逐項檢查；三是檢查底稿必須記錄詳細；四是要注意各種證據(jù)的收集，分局特別要求在檢查資料中要附銀行對帳單；五、對企業(yè)委托中介機構(gòu)進行所得稅鑒證的，各所要對企業(yè)報送的年度納稅申報表及中介機構(gòu)出具的《涉稅鑒證報告》進行認真審核,并分別情況處理：若主管稅務(wù)所對申報資料審核后，認可中介機構(gòu)鑒證報告的，在報送審理時，要對中介機構(gòu)出具的《涉稅鑒證報告》提出審核認定報告；若對中介機構(gòu)出具的《涉稅鑒證報告》不認可的，要深入企業(yè)進行實地檢查，并撰寫檢查報告上報審理。各所所長要嚴格審核、把關(guān)，切實保障檢查報告的上報質(zhì)量。
四、業(yè)務(wù)培訓(xùn)
分局將對我局所有稅務(wù)人員及企業(yè)進行政策輔導(dǎo)，要求參會企業(yè)達到100%。
（1）培訓(xùn)對象：企業(yè)所得稅在我局繳納的查賬征收企業(yè)和全體稅務(wù)干部。
（2）培訓(xùn)時間：年1月16日-1月17日，分三批進行，每批半天。
�。�3）培訓(xùn)地點：分局五樓會議室
�。�4）培訓(xùn)內(nèi)容：企業(yè)所得稅納稅申報系統(tǒng)、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及相關(guān)稅收政策。
五、匯算要求
1、政策依據(jù)：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》、國家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》以及其他相關(guān)稅收法律、法規(guī)。
2、各主管稅務(wù)所應(yīng)督促企業(yè)及時進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報，確保申報率達到100%。
3、納稅人的各項涉稅審批事項全部由其直接報送到有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)，各所必須告知納稅人審批權(quán)限及主送機關(guān)，不再受理不屬于自己權(quán)限范圍內(nèi)的涉稅事項。
企業(yè)納稅自查報告2
為做好20xx年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項通告如下：
一、匯算清繳范圍
凡屬深圳市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅征管范圍，按查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)當辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)在深設(shè)立的二級分支機構(gòu)，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）的規(guī)定辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。
實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
二、匯算清繳時間
納稅人自年度終了之日起五個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳。
三、匯算清繳內(nèi)容
（一）納稅人依照企業(yè)所得稅稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。納稅人對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責(zé)任。
�。ǘ┘{稅人需向稅務(wù)機關(guān)審批、審核或備案的事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序、時限和要求及時辦理。
納稅人享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應(yīng)當自行判斷是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件，并按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第76號，以下簡稱“76號公告”）和《政部、國家稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔20xx〕49號）的規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。其中，按照76號公告的'規(guī)定需要附送相關(guān)紙質(zhì)資料的稅收優(yōu)惠項目，應(yīng)當?shù)蕉悇?wù)機關(guān)備案。其他稅收優(yōu)惠項目可以采取網(wǎng)絡(luò)方式備案。
納稅人發(fā)生資產(chǎn)損失的，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）規(guī)定的程序和要求向稅務(wù)機關(guān)申報，未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。其中，屬于清單申報的資產(chǎn)損失，填寫年度納稅申報表附表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）相關(guān)項目，有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳�。屬于專項申報的資產(chǎn)損失，填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）和《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105091），有關(guān)資產(chǎn)損失證據(jù)材料應(yīng)按規(guī)定程序向主管稅務(wù)機關(guān)申報。
納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅、企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理、居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理、享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定分別填寫《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細表》《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表》《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報表》《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》，并隨同年度納稅申報表一并向主管稅務(wù)機關(guān)申報。
四、納稅申報方式和流程
20xx年度企業(yè)所得稅年度申報及匯算清繳實行網(wǎng)上申報方式（其中，深圳國稅提供網(wǎng)頁在線申報方式和客戶端申報方式，深圳地稅提供網(wǎng)頁在線申報方式）。
查賬征收企業(yè)適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014版）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第63號）。其中，《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》《抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》《減免所得稅優(yōu)惠明細表》三張附表適用《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）部分申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告20xx年第3號）所規(guī)定的表樣。
核定應(yīng)稅所得率征收納稅人適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2015年版）》（國家稅務(wù)總局公告2015年第31號）。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)在深設(shè)立的二級分支機構(gòu)適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅分支機構(gòu)年度納稅申報表》及附表《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》。
納稅人應(yīng)在規(guī)定的匯算清繳時限內(nèi)，通過門戶網(wǎng)站（深圳國稅局，深圳地稅局）分別填寫和報送所適用的申報表和年度財務(wù)會計報表，并結(jié)清稅款。
納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)按照規(guī)定程序到主管稅務(wù)機關(guān)征收前臺重新填報納稅申報表并進行納稅申報。
各主管稅務(wù)機關(guān)在辦稅大廳設(shè)立了“自助報稅服務(wù)區(qū)”，提供給納稅人進行“自助式”申報。
五、匯算清繳資料
20xx年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳試行匯算清繳資料留存?zhèn)鋱蠓绞�，即相關(guān)匯算清繳資料由納稅人自行保存，在稅務(wù)機關(guān)要求報送時才需報送。
納稅人采用網(wǎng)上申報方式的，應(yīng)按照稅收征管法及其實施細則有關(guān)涉稅資料保存的規(guī)定，自行保存以下有關(guān)資料：
（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；
�。ǘ┴攧�(wù)報表；
（三）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》；
（四）備案事項相關(guān)資料；
（五）總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況；
（六）委托中介機構(gòu)納稅申報的，雙方簽訂的合同和中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；
（七）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)需保存匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表、各分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表和各分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明；分支機構(gòu)需保存經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表、分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表（或年度財務(wù)狀況和營業(yè)收支情況）和分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明；
�。ò耍┓康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)依據(jù)計稅成本對象確定原則確定已完工開發(fā)產(chǎn)品的成本對象，并就確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開發(fā)項目基本情況、開發(fā)計劃等出具專項報告；
�。ň牛┢渌凑斩愂照咭�(guī)定需要在匯算清繳期間報送的資料。（詳情請查閱辦稅指南）
納稅人采用上門申報方式的，仍按規(guī)定報送上述一至三項資料，四至九項資料按照稅收征管法及其實施細則有關(guān)涉稅資料保存的規(guī)定自行保存。
六、政策風(fēng)險提示服務(wù)
為了進一步提升納稅服務(wù)水平，幫助納稅人提高申報質(zhì)量，降低稅收風(fēng)險，深圳市國家稅務(wù)局決定在20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳推廣稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)。該服務(wù)具體實現(xiàn)方式是在網(wǎng)上申報系統(tǒng)的申報表發(fā)送頁面增加稅收政策風(fēng)險提示掃描功能，納稅人可以自由選擇是否享受服務(wù)，選擇與否不會影響納稅人正常申報。
七、違章處理
納稅人未按規(guī)定期限進行匯算清繳，或者未按規(guī)定保存或報送本通告第五條所列資料的，按照稅收征管法及其實施細則有關(guān)規(guī)定處理。
八、其它事項
（一）企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度納稅申報、匯算清繳有關(guān)政策規(guī)定及具體操作事宜請登陸深圳市國家稅務(wù)局網(wǎng)站（）、深圳市地方稅務(wù)局網(wǎng)站（）或撥打服務(wù)熱線12366查詢。
�。ǘ榱颂岣呱陥蠹{稅的準確性，節(jié)約辦稅時間，建議選擇網(wǎng)上申報方式。網(wǎng)上申報系統(tǒng)提供了清晰的填報指引和信息提示，可以更方便、快捷和準確的完成申報表的填報。
（三）本通告的相關(guān)事項，如國家稅務(wù)總局在20xx年度匯算清繳結(jié)束之前下發(fā)新的規(guī)定，按新的規(guī)定辦理。
特此通告。
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