會計出納實習(xí)報告

　　在學(xué)習(xí)、工作生活中，需要使用報告的情況越來越多，不同種類的報告具有不同的用途。你所見過的報告是什么樣的呢？以下是小編為大家收集的會計出納實習(xí)報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　一、前言

　　實踐是大學(xué)生活的第二課堂，是檢驗真理的試金石，也是大學(xué)生鍛煉成長的有效途徑。一個人的知識和能力只有在實踐中才能發(fā)揮作用，才能得到豐富、完善和發(fā)展。大學(xué)生成長，就要勤于實踐，將所學(xué)的理論知識與實踐相結(jié)合。只有不斷總結(jié)、逐步完善，才能有所創(chuàng)新，才能提高自己的知識、能力、智慧等因素融合成的綜合素質(zhì)。畢業(yè)實習(xí)作為學(xué)校為我們安排的在校期間最后一次全面性、總結(jié)性的教學(xué)實踐環(huán)節(jié)，它讓我們在就業(yè)之前“實戰(zhàn)預(yù)演”，通過實習(xí)能夠使我們更好的完善自己。

　　對于畢業(yè)實習(xí)來說，其中一個主要目的就是通過實習(xí)所學(xué)的內(nèi)容來完善我們的畢業(yè)實習(xí)報告，當(dāng)然我們在工作過程中還會收集相關(guān)資料、學(xué)習(xí)更多與會計相關(guān)的專業(yè)知識，從而認(rèn)真完成好這次的畢業(yè)設(shè)計，為完成好畢業(yè)實習(xí)報告做好充分的準(zhǔn)備，也為不久以后的工作打下堅實的基礎(chǔ)。

　　我在xxxx的實習(xí)崗位是出納，雖然只有短短的幾個月，但無論是對我的畢業(yè)設(shè)計還是今后的工作，都帶來了很大的幫助。

　　二、實習(xí)單位及實習(xí)崗位基本情況

　�。ㄒ唬�實習(xí)單位基本情況xxxx公司是在xxxx基礎(chǔ)上于8月組建而成的大型國有施工企業(yè)，公司注冊資金3.7億元，擁有公路工程施工總承包特級資質(zhì)、市政公用工程施工總承包一級資質(zhì)以及路基、路面、橋梁、土石方專業(yè)一級資質(zhì)，同時具備隧道、港口及海岸工程、房屋建筑、高等級公路養(yǎng)護(hù)等多項資質(zhì)，擁有國家對外工程承包經(jīng)營權(quán)。公司下轄四家全資子公司，六個項目管理分公司，四大職能中心。公司重視企業(yè)管理和科技進(jìn)步工作，取得ISO9000、ISO14000、OHSAS18000三體系認(rèn)證。公司與軟件公司共同開發(fā)的企業(yè)綜合管理系統(tǒng)已建成使用，其功能覆蓋項目管理、財務(wù)管理、人力資源管理、OA辦公系統(tǒng)等，加上項目遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)的應(yīng)用，公司已進(jìn)入企業(yè)管理全面信息化時代。在科技創(chuàng)新方面，公司目前具有9項工程專利和11項國內(nèi)先進(jìn)工法，在公司科技創(chuàng)新機(jī)制的推動下，每年都會誕生新的科研成果，從而推動了企業(yè)科技進(jìn)步、提高了企業(yè)核心競爭力。

　　公司以服務(wù)社會，追求卓越為宗旨，堅持誠實守信、嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實的作風(fēng)，我們將不斷努力貢獻(xiàn)交建人的智慧和勤奮，與社會各界攜手繼續(xù)譜寫交通建設(shè)的新篇章。

　　作為重慶市路橋施工領(lǐng)域的國有龍頭企業(yè)，公司在工程技術(shù)、施工經(jīng)驗、管理體系、行業(yè)口碑等多方面優(yōu)勢明顯。公司現(xiàn)有各類專業(yè)技術(shù)人員1800余人，其中公路工程類技術(shù)人員1500余人，擁有國內(nèi)外先進(jìn)的大型工程機(jī)械設(shè)備1000余臺（套），年施工能力超過50億元。在施工方面：公司參與了重慶所有高速公路及部分軌道工程的施工建設(shè)，施工足跡遍布四川、云南、貴州、廣東、廣西、湖南、江蘇、江西、福建、陜西、青海、西藏等省份。在項目投資方面：公司以BT、BOT模式先后建成重慶上界高速公路、五桂一級公路、南涪公路、武務(wù)公路等多個項目，為重慶交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)做出了貢獻(xiàn)。公司多次獲得“中國建筑工程魯班獎”、“交通部優(yōu)質(zhì)工程獎”、“中國交通建設(shè)十大橋梁英雄團(tuán)隊”、“全國交通系統(tǒng)先進(jìn)企業(yè)”、“全國安康杯競賽優(yōu)勝企業(yè)”、“巴渝杯優(yōu)質(zhì)工程獎”、“重慶市重合同守信用企業(yè)”等榮譽。

　�。ǘ�）實習(xí)崗位基本情況

　　我這次實習(xí)的崗位是出納。主要負(fù)責(zé)分公司的財務(wù)方面的處理�？偣�司設(shè)有審計部、財務(wù)部，各分公司均設(shè)有出納崗位。分公司的平常的收支都由出納負(fù)責(zé)，比如督導(dǎo)下面員工的差旅費用、優(yōu)秀員工的獎金等，都暫由出納收支，再跟總公司會計報備情況。

　　單位組織結(jié)構(gòu)圖：工作流程圖：辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取→負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)管理→做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章→負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作→與總公司核對

　　崗位職責(zé)：

　　1、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行;現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。

　　2、根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

　　3、掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結(jié)算漏洞。

　　4、保管庫存現(xiàn)金的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。

　　5、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財務(wù)公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。

　　三、實習(xí)內(nèi)容及過程

　　（一）實習(xí)內(nèi)容

　　1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

　　2、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)管理。

　　3、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。

　　4、負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作。

　　(1)員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。

　　(2)員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

　　5、填制記賬憑證、登記各種明細(xì)賬、填寫原始憑證、貼原始憑證、審核原始憑證、對賬（做到帳證相符、賬賬相符、賬實相符）、填寫日記賬、到銀行去轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等。

　　我的日常工作都是嚴(yán)格按照公司的管理規(guī)定進(jìn)行的。

　　(二)實習(xí)過程

　　第一天進(jìn)入公司的時候，特別緊張，因為是第一次實際的接觸財務(wù)方面的工作，還是在一個新的環(huán)境中。在學(xué)校的時候，實訓(xùn)都會有老師很細(xì)心的帶我們做賬。不知道公司的老師會不會也像學(xué)校的老師那樣用心的教我。但是這些擔(dān)心都

　　是多余的，帶我的張老師很細(xì)心，讓我翻看以前的憑證和賬冊，把工作的全部流程都很細(xì)心的教給我。當(dāng)我第一次根據(jù)真實的原始憑證填制記賬憑證的時候，感覺很新奇。在胡老師的帶領(lǐng)下，我學(xué)會了很多東西。在實習(xí)期間我遵守工作紀(jì)律，不遲到，不早退，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

　　下面就是我在重慶分公司每天的工作過程和注意事項：

　　1、現(xiàn)金收付

　　(1)現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)�。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

　　要清楚的知道現(xiàn)金的xxxxxxxx和金額。在收到一筆資金前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道具體要收的金額是多少，向誰收錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。清點的時候，要沉著冷靜，不能只求“快”不求“準(zhǔn)”。公司備有驗鈔機(jī)，在收到加盟商貨款和員工預(yù)借差旅費返還的時候都會驗一遍。

　�。�2）現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

　　在收到現(xiàn)金后，都要填制記賬憑證，在填制的過程中，要格外細(xì)心，要保證字跡清晰，文字大小要適中，不可涂抹，不可勾畫，有錯誤要用正確的方式修改。在公司填制記賬憑證是直接看原始憑證寫的，而我在學(xué)校不論是學(xué)習(xí)，還是實訓(xùn)，每次都是按原始憑證編分錄，再按分錄編寫記賬憑證的。對于數(shù)據(jù)的核算也要仔細(xì)，通常情況下都會計算幾次，以防出錯。下班前記入當(dāng)天的現(xiàn)金日記賬中，做到日清月結(jié)。每一筆都要認(rèn)真登記，不能有任何遺漏，而且，不能記錯方向，不然在年終的時候是不能試算平衡的。

　　(3)把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。在下班前，都會把當(dāng)天收到的現(xiàn)金打入公司指定的賬戶中。以便總公司會計賬務(wù)的核對。

　　(4)每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。在下班前，一定要核對現(xiàn)金和賬目，防止出現(xiàn)差錯。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。

　　(5)一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

　　(6)員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。

　　若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。在收到借支單時，要清楚知道所需支付的具體金額，然后進(jìn)行合理安排。還要明確借款人是誰，用途有哪些，要細(xì)分清楚。

　　2、銀行賬處理

　　(1)登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。對于公司貨款的轉(zhuǎn)賬，都有統(tǒng)一的賬戶，每日下班前都會把當(dāng)天的貨款打入賬戶中。

　　(2)每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單和登記銀行日記賬。

　　(3)保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

　　(4)公司賬務(wù)章平時由出納保管。每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。因為分公司就是一個出納，所以在賬務(wù)方面特別注意。

　　3、報銷審核

　　(1)在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補(bǔ)。督導(dǎo)下店之后的票據(jù)都要求是合法的，比如火車票、汽車票、動車票、地鐵、住宿的發(fā)票等等，都要求是發(fā)票形式或者合法的形式。

　　(2)附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

　　(3)正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開貼。

　　(4)支付證明單上填寫，請目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。

　　(5)報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。公司對于出差的費用有一個標(biāo)準(zhǔn)，在報賬的時候都嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。督導(dǎo)在報賬過程中多寫的部分要改正過來，不能虛報賬務(wù)。

　　(6)支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。督導(dǎo)填制好出差報銷單和申請單后，都要找經(jīng)理簽字，如果經(jīng)理不在或有其他原因，當(dāng)時是不可以報銷的。

　　4、與總公司核對

　　(1)分公司現(xiàn)金及銀行款項的核對。平常的開銷和優(yōu)秀員工資金的發(fā)放。

　　(2)票據(jù)及憑證的核對。要求統(tǒng)一規(guī)范有效的填制及票據(jù)的真實性。每一份憑證和票據(jù)都要保存完好，不能隨意丟棄。

　　(3)員工出差費用的核對。對于正常費用和有些不能申報的項目進(jìn)行核對。

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