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審計(jì)報(bào)告

時(shí)間:2023-02-16 12:10:04 工作匯報(bào) 我要投稿

審計(jì)報(bào)告范文

  在日常生活和工作中,報(bào)告的使用成為日常生活的常態(tài),我們?cè)趯?xiě)報(bào)告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。相信很多朋友都對(duì)寫(xiě)報(bào)告感到非常苦惱吧,下面是小編收集整理的審計(jì)報(bào)告范文,希望能夠幫助到大家。

審計(jì)報(bào)告范文

  審計(jì)報(bào)告 篇1

  集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的xx年年度審計(jì)計(jì)劃,于xx年xx月xx日-xx日對(duì)xx有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)及付款、銷(xiāo)售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度,與相關(guān)采購(gòu)、銷(xiāo)售、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門(mén)人員進(jìn)行了面談,并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件,F(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下:

  一、財(cái)務(wù)收支管理

  公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范,能夠按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn),F(xiàn)主要突出的問(wèn)題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理,特別是對(duì)重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。

  貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù),本次審計(jì),我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備,特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒(méi)有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。

  公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件,對(duì)財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒(méi)有對(duì)各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定,出現(xiàn)了以上情況,我們建議:

  任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證,并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。

  二、采購(gòu)及付款

  公司采購(gòu)有較為完備的'采購(gòu)作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購(gòu)物資入庫(kù)時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制;公司采購(gòu)部門(mén)及相關(guān)崗位對(duì)采購(gòu)管理和崗位職責(zé)較為熟悉。

  采購(gòu)環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn):

  1、供應(yīng)商相對(duì)集中,主要原料采購(gòu)供應(yīng)商選擇,缺乏年度復(fù)查程序,供應(yīng)商名錄基本維持不變,新供應(yīng)商開(kāi)拓力度較弱。

  審計(jì)建議:

  (1)我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度,同時(shí)通過(guò)對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、 過(guò)去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查,來(lái)選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。

  (2)密切關(guān)注供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及市場(chǎng)出現(xiàn)的新供應(yīng)商,逐步開(kāi)拓新的供應(yīng)商。

  2、采購(gòu)價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序,采購(gòu)價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。

  審計(jì)時(shí),我們通過(guò)對(duì)主要原料兩年的采購(gòu)價(jià)格收集與分析,公司主要原材料采購(gòu)價(jià)格較去年均有較大幅度的增長(zhǎng)。

  目前公司所有的采購(gòu)都沒(méi)有保存過(guò)詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料,經(jīng)了解公司采購(gòu)價(jià)格以采購(gòu)員詢(xún)價(jià)為基礎(chǔ),價(jià)格變動(dòng)不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定,變動(dòng)較大的口頭上報(bào)主管廠長(zhǎng)和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購(gòu)。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書(shū)面文件,我們擔(dān)心采購(gòu)價(jià)格合理性是否能夠得到保障。

  (1)對(duì)于固定供應(yīng)商,我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購(gòu)料件的特點(diǎn),采用定期獨(dú)立詢(xún)價(jià)、議價(jià),收集公開(kāi)市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來(lái)控制價(jià)格。

  (2)采購(gòu)部門(mén)應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況,進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè),提出最有利的采購(gòu)時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格,為管理層采購(gòu)決策提供支持。

  (3)詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料是證明采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對(duì)于大宗物資采購(gòu),公司應(yīng)該建立詢(xún)價(jià)比價(jià)制度,并制定統(tǒng)一的詢(xún)價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則,并要求采購(gòu)人員留有詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料,為管理層決策提供必要的依據(jù),也為未來(lái)采購(gòu)提供參考。

  3、簽訂采購(gòu)合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。

  我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購(gòu)合同,在上述合同中,沒(méi)有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。

  審計(jì)建議:

  采購(gòu)合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書(shū)面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會(huì)簽單,按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購(gòu)合同。所有合同的蓋章生效,必須依簽核完整的合同會(huì)簽單為基礎(chǔ)。

  三、存貨管理

  公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn),對(duì)崗位設(shè)置、存貨分類(lèi)、出入庫(kù)單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲(chǔ)存等控制環(huán)節(jié)已作明確,在日常操作中,原材料和成品倉(cāng)庫(kù)由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理,實(shí)際控制較好。主要不足之處為:

  1、公司倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)隸屬于采購(gòu)部門(mén),有違不相容崗位必須分開(kāi)的原則。

  倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購(gòu)訂單要求,和評(píng)估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)隸屬于采購(gòu)部門(mén),客觀上會(huì)削弱對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

  審計(jì)建議:

  按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模,我們建議倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做,一方面可解決崗位沖突問(wèn)題;另一方面,可更好的保證庫(kù)存信息質(zhì)量。

  2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背,并且沒(méi)有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。

  審計(jì)建議:

  (1)加強(qiáng)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用,并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。

  (2)對(duì)存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。

  3、公司存貨管理方面的表單填寫(xiě)存在不規(guī)范的情況,對(duì)業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:

  審計(jì)建議:

  (1)檢查所有表單,對(duì)沒(méi)有編號(hào)進(jìn)行重新設(shè)計(jì),同時(shí)完善表單間的引用設(shè)計(jì)。并根據(jù)需要制定編號(hào)原則。編號(hào)一般以月度為單位連續(xù)編號(hào)為好,個(gè)別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號(hào);

  (2)規(guī)范入庫(kù)單的填寫(xiě),如按目前由采購(gòu)員填寫(xiě)入庫(kù)單方法,庫(kù)管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫(kù)管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫(xiě)入庫(kù)單,并由庫(kù)管和采購(gòu)簽字確認(rèn)。

  四、銷(xiāo)售及收款

  1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制

  公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購(gòu)銷(xiāo)合同上簽字蓋章,業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購(gòu)銷(xiāo)合同交財(cái)務(wù)部開(kāi)票,開(kāi)票前財(cái)務(wù)部信用審核員將對(duì)購(gòu)銷(xiāo)合同進(jìn)行審核。如審核通不過(guò),則退回重批,會(huì)使已簽約的購(gòu)銷(xiāo)合同無(wú)法履行,可能造成違約,同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部之間的矛盾以及公司和客戶(hù)之間的矛盾。

  建議公司在合同簽字蓋章以前,各職能部門(mén)對(duì)合同進(jìn)行事前審核,如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān),重大問(wèn)題審核通過(guò)方可授權(quán)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部簽署合同。

  2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理

  公司在購(gòu)銷(xiāo)合同上給予客戶(hù)的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等,而信用期長(zhǎng)短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶(hù)離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定,公司給予客戶(hù)的信用額度統(tǒng)一為該年銷(xiāo)售額的10%,信用期和信用額度的確定不科學(xué),沒(méi)有考慮客戶(hù)的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.

  審計(jì)建議:

  充分考慮各種因素,對(duì)相關(guān)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)定,確定可行的、差別化的客戶(hù)信用期和信用額度。

  3、現(xiàn)金收款

  審計(jì)建議:

  嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理?xiàng)l例。減少現(xiàn)金交易,貨款通過(guò)銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶(hù)。

  4、應(yīng)收賬款的管理

  五、成本核算管理

  本次內(nèi)控審計(jì)得到公司各部門(mén)相關(guān)人員的配合與協(xié)助,使審計(jì)工作得以順利完成,特此致謝!

  因限于重點(diǎn),審計(jì)工作無(wú)法觸及所有方面;審計(jì)方法以抽樣為原則,因此在報(bào)告中未必揭示所有問(wèn)題。

  根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)手冊(cè)的規(guī)定:被審計(jì)單位及其相關(guān)責(zé)任人員,不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)審計(jì)而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。

  附件:xx公司主要內(nèi)控流程圖(略)

  1、采購(gòu)付款業(yè)務(wù)

  2、存貨管理業(yè)務(wù)

  3、生產(chǎn)成本核算

  4、銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金

  5、工薪循環(huán)

  審計(jì)報(bào)告 篇2

  一、審計(jì)流程的意義

 。ㄒ唬└攀

  審計(jì)流程是指審計(jì)人員在具體的審計(jì)過(guò)程中采取的行動(dòng)和步驟。廣義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員從接受審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)始,到審計(jì)工作結(jié)束的全部過(guò)程,一般可劃分為三個(gè)階段:審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段,各階段又包括許多具體內(nèi)容。狹義的審計(jì)流程指審計(jì)流程指審計(jì)人員在取得審計(jì)證據(jù)完成審計(jì)目標(biāo)的過(guò)程中所采取得步驟和方法。

 。ǘ┲贫然A(chǔ)審計(jì)的流程

  1、確定審計(jì)的目標(biāo)

  2、了解內(nèi)部控制制度,并予以描述

  3、內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)

  4、符合性測(cè)試

  5、符合性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)

  6、實(shí)質(zhì)性測(cè)試

  7、實(shí)質(zhì)性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)

  8、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

  優(yōu)點(diǎn):一方面當(dāng)大大減少審計(jì)工作中取得審計(jì)證據(jù)的工作量,從而節(jié)約人力時(shí)間、降低

  成本;另外能較好的避免失誤,保證審計(jì)工作質(zhì)量。缺點(diǎn):過(guò)分依賴(lài)對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)。

  二、準(zhǔn)備階段

  (一)了解被審計(jì)單位的基本情況 了解被審計(jì)單位的哪些情況

  1、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況;

  2、經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);

  3、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況;

  4、關(guān)聯(lián)方及交易情況;

  5、以前年度接受審計(jì)的情況;

  6、其他常用方法

  1、查閱去年的審計(jì)工作底稿;

  2、查閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料。

  3、查閱公司章程協(xié)議、董事會(huì)會(huì)議記錄、重要合同等。

  4、參觀被審單位現(xiàn)場(chǎng)。

  5、詢(xún)問(wèn)內(nèi)審人員和管理當(dāng)局。

 。ǘ┖炗唽徲(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)與委托人共同簽署的,據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系,明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書(shū)面合同。具有法定約束力。

 、藕灱s雙方的名稱(chēng);

  ⑵委托目的;

 、菍徲(jì)范圍;應(yīng)明確所審會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱(chēng)及其反映的日期或期間

 、葧(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任

 、珊灱s雙方的義務(wù);

  委托人應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括: ① 及時(shí)提供審計(jì)人員所要求的全部資料;② 為審計(jì)人員的審計(jì)提供必要的條件及合作 ③ 按照約定條件即使足額支付審計(jì)費(fèi)用。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括: ① 按照約定的時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù),出具審計(jì)報(bào)告; ② 對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密保密。 ⑹審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任;審計(jì)報(bào)告使用不當(dāng)而造成的后果,與審計(jì)人員無(wú)關(guān)。⑺審計(jì)收費(fèi);⑻違約責(zé)任; ⑼應(yīng)當(dāng)約定的其他事項(xiàng)。

  三、初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

  初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性目的在于判斷被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度能否作為在實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)候進(jìn)行抽樣的基礎(chǔ),并對(duì)那些準(zhǔn)備信賴(lài)的內(nèi)部控制決定其測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍。

  理解: ①對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷。②重要性原則的兩個(gè)目的:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則。在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用重要性原則是基于這樣的考慮:一是為了提高審計(jì)效率。二是為了保證審計(jì)質(zhì)量。 ③運(yùn)用重要性原則的兩個(gè)階段:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用重要性原則的情形。一是在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。二是在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。

  2、確定重要性水平的兩個(gè)方面的考慮:金額和性質(zhì)的考慮。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用重要性原則時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的金額和性質(zhì)。這也就是說(shuō),重要性具有數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚(gè)方面的特征。一般來(lái)說(shuō),金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要。但在許多情況下,某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)從量的方面看并不重要,從其性質(zhì)方面考慮,卻可能是重要的。例如:①涉及舞弊與違法行為的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。②可能引起履行合同義務(wù)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。 ③影響收益趨勢(shì)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。④不期望出現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

  3、兩個(gè)層次重要性的考慮注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮會(huì)計(jì)報(bào)層次和相關(guān)賬戶(hù)、交易層次的重要性。這就意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須從兩個(gè)層次來(lái)考慮重要性:①會(huì)計(jì)報(bào)表層次;確定方法:固定比率法和變動(dòng)比率法。②賬戶(hù)和交易層次。確定方法:分配方法和不分配方法。

  4、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的`關(guān)系 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在的反向關(guān)系,保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,合理確定重要性水平。①注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。②重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向關(guān)系。③注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,合理確定重 要性水平。重要性是影響審計(jì)證據(jù)充分性的一個(gè)十分重要的因素。重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間成反向關(guān)系(審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)重要性?xún)蓛煞聪?

  (一)會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的確定

  1、方法:固定比率法、變動(dòng)比率法兩種

  2、判斷基礎(chǔ):資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等

  3、選取:同一期間的報(bào)表,取重要性水平最低的作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。

  (二)賬戶(hù)或交易層次的重要性水平 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定賬戶(hù)或交易的審計(jì)程序前,可將會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平分配至各賬戶(hù)或各類(lèi)交易,也可單獨(dú)確定各賬戶(hù)或各類(lèi)交易的重要性水平。對(duì)于賬戶(hù)或交易層次的重要性水平,既可以采用分配的方法,也可以不采用分配的方法。在實(shí)務(wù)中,很多注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇資產(chǎn)負(fù)債表賬戶(hù)作為分配的基礎(chǔ),各賬戶(hù)分得的重要性稱(chēng)為可容忍誤差。對(duì)于易出錯(cuò)的項(xiàng)目,可確定較高的重要性水平;對(duì)于重要項(xiàng)目或不期望出現(xiàn)錯(cuò)誤的項(xiàng)目,從嚴(yán)制定重要性水平。

  審計(jì)報(bào)告 篇3

  一、基本情況

  洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準(zhǔn)并于2011年6月11日在該局登記注冊(cè)為私營(yíng)個(gè)體戶(hù)企業(yè)注冊(cè)地址為:湖北恩市鳳凰城限高線(xiàn)金家壩子1棟201室,經(jīng)營(yíng)范圍為:以自有資金對(duì)燈具進(jìn)行投資及策劃(法律法規(guī)允許的項(xiàng)目)注冊(cè)資金為人民幣22萬(wàn)元,法定代表人:xx,企業(yè)現(xiàn)有員工7人,平均年齡22以上歲,其中具有專(zhuān)科以上學(xué)歷或中級(jí)以上技術(shù)職稱(chēng)的人員3人,不包括兼職電工及裝飾公司設(shè)計(jì)師(數(shù)名)。

  二、經(jīng)營(yíng)情況

  1、 主營(yíng)業(yè)務(wù):

  主營(yíng)業(yè)務(wù)為燈具項(xiàng)目投資與生產(chǎn),包括以自有資金投資生產(chǎn)、收購(gòu)二手燈具、銷(xiāo)售主營(yíng)家具燈,工程燈,商業(yè)燈等產(chǎn)品,企業(yè)現(xiàn)主要項(xiàng)目投資與經(jīng)營(yíng),產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給恩施州8各縣及101個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)以批發(fā)形式為主,目前有宣恩,利川,來(lái)風(fēng),及恩施市內(nèi)業(yè)務(wù)員采用了二擇一法在這其中找出最優(yōu)秀的經(jīng)銷(xiāo)商合作、大小已供貨42家,,裝飾公司在恩施大小均為170多家,現(xiàn)有20家裝飾公司與我們合作,預(yù)計(jì)20xx年發(fā)展到40家以上,另外我們還和建材有合作關(guān)系如:木材,地板,油漆。墻紙,等等。并由加工企業(yè)制造成終端產(chǎn)品包括:led水晶燈,羊皮燈,歐式燈,現(xiàn)代蠟燭燈,中國(guó)風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列,可定做特殊燈具,大型工程燈。

  2、 行業(yè)展望:

  目前從國(guó)際市場(chǎng)看,燈具可供量相對(duì)穩(wěn)定,貿(mào)易變化不大,但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識(shí)增強(qiáng)和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施,限制和禁止燈具出口過(guò)的'國(guó)家日益增多,從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,國(guó)際燈飾市場(chǎng)供應(yīng)會(huì)趨緊。

  從國(guó)內(nèi)產(chǎn)銷(xiāo)現(xiàn)狀看,燈具消費(fèi)增長(zhǎng)速度加快,供需矛盾日益尖銳。進(jìn)入80---90年代后,燈具供應(yīng)量呈下降趨勢(shì),但消費(fèi)卻增長(zhǎng)很快,彌補(bǔ)市場(chǎng)缺口主要靠進(jìn)口,且進(jìn)口量逐年增大;從消費(fèi)結(jié)構(gòu)看,主要集中在建筑、裝飾、家具制造、,約占需求總量的75%左右;從國(guó)內(nèi)產(chǎn)銷(xiāo)發(fā)展趨勢(shì)看,隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們生活水平提高,以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整,燈具需求將不斷增長(zhǎng),市場(chǎng)缺口會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大;從恩施市場(chǎng)隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來(lái)看燈具市場(chǎng)目前至少還有十年可造性。

  三、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)介紹

  我司燈具產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給恩施8個(gè)縣級(jí)101個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn),交割均采用兩種交收方式:一貨到付款,二,店面交易,截止20xx年10月28日,我企業(yè)銷(xiāo)售成熟燈具產(chǎn)品每個(gè)月約900盞,每個(gè)月銷(xiāo)售收入約140000萬(wàn)元人民幣,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)35300余萬(wàn)元。

  未來(lái)三年內(nèi),我司燈具可銷(xiāo)售的成熟燈具約近10800盞,預(yù)計(jì)銷(xiāo)售可達(dá)1370400人民幣,預(yù)計(jì)利潤(rùn)約28萬(wàn)元。 企業(yè)成立至今,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常,均在合理的時(shí)間范圍內(nèi),因此相對(duì)穩(wěn)定。針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題,新年度擬加強(qiáng)內(nèi)部管理,增加外部溝通,激勵(lì)員工等具體措施來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),擴(kuò)大企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。

  總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風(fēng)范,鉆石品質(zhì)的口碑,認(rèn)真總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗(yàn),進(jìn)歩理清工作思路,調(diào)整工作重點(diǎn),加強(qiáng)品牌的戰(zhàn)略,技術(shù)創(chuàng)新,產(chǎn)業(yè)延伸,擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模,快速把企業(yè)做大做強(qiáng)。

  審計(jì)報(bào)告 篇4

  一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

  按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:

 。1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);

 。2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;

 。3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

  二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

  我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

  審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)?審計(jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

  我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

  三、審計(jì)意見(jiàn)

  我們認(rèn)為,貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了貴公司2013年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2013年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

  審計(jì)報(bào)告 篇5

  本人于20xx年10月起任長(zhǎng)蕩鎮(zhèn)黨委書(shū)記、人大主席,主持鎮(zhèn)黨委、人大全面工作,側(cè)重工業(yè)經(jīng)濟(jì)工作。幾年來(lái),本人始終堅(jiān)持“為官一任,造福一方”的工作理念,扎實(shí)調(diào)查了解長(zhǎng)蕩區(qū)域發(fā)展實(shí)際,并根據(jù)鎮(zhèn)情,進(jìn)一步優(yōu)化、細(xì)化“以工興鎮(zhèn)”方略、農(nóng)業(yè)高效增收方略、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展方略、實(shí)事惠民方略等,取得了明顯成效。近年來(lái),長(zhǎng)蕩鎮(zhèn)先后被先后獲評(píng)江蘇省文明鎮(zhèn)、江蘇省社會(huì)治安綜合治理安全鎮(zhèn)、鹽城市社會(huì)治安安全鎮(zhèn)、鹽城市法治鎮(zhèn)、鹽城市平安建設(shè)先進(jìn)鎮(zhèn)。本人被評(píng)為鹽城市落實(shí)農(nóng)村政策先進(jìn)個(gè)人、鹽城市黨群綜合服務(wù)中心建設(shè)先進(jìn)個(gè)人,曾獲得縣委、縣政府三等功。

  一、理清發(fā)展思路,助推區(qū)域經(jīng)濟(jì)提速快進(jìn)

  三年多來(lái),為全面推進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展,本人及黨委政府班子成員始終緊扣發(fā)展第一要?jiǎng)?wù),以保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定為工作主線(xiàn),抓工業(yè)運(yùn)行、抓規(guī)模企業(yè)培育、抓集鎮(zhèn)經(jīng)營(yíng),加大三產(chǎn)服務(wù)業(yè)的投入,經(jīng)濟(jì)總量不斷壯大,綜合實(shí)力顯著增強(qiáng)。2011年底實(shí)現(xiàn)一般預(yù)算收入2800萬(wàn)元、財(cái)政總收入4700萬(wàn)元,分別是20xx年底的6.1倍、5.4倍,年均分別遞增43.4%、40.1%,地區(qū)生產(chǎn)總值、固定資產(chǎn)投資、農(nóng)民人均純收入等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均實(shí)現(xiàn)翻番。

  1、工業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展。堅(jiān)持以項(xiàng)目統(tǒng)領(lǐng)工作全局,積極招商引資,力推“兩提一擴(kuò)”,同時(shí),加大投入完善園區(qū)配套。4年來(lái),共引進(jìn)億元項(xiàng)目8個(gè),5000萬(wàn)元項(xiàng)目18個(gè),3000萬(wàn)元項(xiàng)目26個(gè),創(chuàng)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)投入3000萬(wàn)元,達(dá)到了“七通一平”。建成標(biāo)準(zhǔn)化廠房近22萬(wàn)平方米,園區(qū)共有企業(yè)41家,園內(nèi)企業(yè)年可實(shí)現(xiàn)稅收20xx多萬(wàn)元。初步形成紡織、機(jī)械加工、節(jié)能燈具等特色規(guī)模產(chǎn)業(yè),成為全縣為數(shù)不多的省級(jí)中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)示范基地,培育了一批新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。

  2、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)前景喜人。緊緊圍繞“農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收”工作目標(biāo),積極實(shí)施“兩化一改”、“十百千萬(wàn)”、“315”等工程,發(fā)揮“三大”載體作用,村級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷壯大。4年來(lái),全鎮(zhèn)形成萬(wàn)畝韭菜、10萬(wàn)只毛兔、百萬(wàn)家禽、萬(wàn)畝南美白對(duì)蝦等規(guī)模特色產(chǎn)業(yè),實(shí)現(xiàn)了“一畝三千”的全覆蓋、土地流轉(zhuǎn)達(dá)10000畝,已建成3個(gè)千畝以上的農(nóng)業(yè)示范園,農(nóng)民人均純收入達(dá)8680元。

  3、集鎮(zhèn)經(jīng)營(yíng)有效推進(jìn)。按照“一次規(guī)劃、分步實(shí)施、打造特色、積極經(jīng)營(yíng)”的.總體要求,加速推進(jìn)集鎮(zhèn)建設(shè),集鎮(zhèn)面貌顯著改善。4年來(lái),新建了劇場(chǎng)路、鳳凰路、長(zhǎng)小路等道路,實(shí)現(xiàn)了集鎮(zhèn)硬質(zhì)道路全覆蓋。截至2011年底,先后興建了鳳凰家苑、桃園新居、幸福家園、陽(yáng)光花園、宏才社區(qū)、勝利橋康居示范村等12個(gè)居民小區(qū),集鎮(zhèn)規(guī)模不斷擴(kuò)大,集鎮(zhèn)承載能力不斷增強(qiáng),提高了居民的生活質(zhì)量,推動(dòng)了集鎮(zhèn)的商業(yè)繁榮。

  二、加強(qiáng)財(cái)經(jīng)管理,保證收支狀況平衡平穩(wěn)

  1、收支情況:xxx

  2、制度建設(shè):xxx

  3、廉政建設(shè):一方面,貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》和厲行節(jié)約制止奢侈浪費(fèi)八項(xiàng)規(guī)定,及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)縣有關(guān)廉政建設(shè)文件;另一方面,不斷完善內(nèi)部各項(xiàng)廉政制度,出臺(tái)了《機(jī)關(guān)內(nèi)部十項(xiàng)管理制度》,進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管,嚴(yán)格壓縮開(kāi)支,通過(guò)各項(xiàng)廉政制度的完善和貫徹落實(shí),有效地實(shí)現(xiàn)了全鎮(zhèn)廉潔自律工作的規(guī)范化和制度化。

  作為鎮(zhèn)黨委書(shū)記,我始終堅(jiān)持以身作則,按照“為民、務(wù)實(shí)、清廉”的標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格要求自己,帶頭執(zhí)行黨風(fēng)廉政制度,把精力集中在研究和解決實(shí)際問(wèn)題上,把功夫用在抓好工作思路與措施的落實(shí)上。堅(jiān)持廉潔從政,從嚴(yán)治政,嚴(yán)格遵守政治紀(jì)律、組織紀(jì)律、經(jīng)濟(jì)紀(jì)律。時(shí)刻自重、自省、自警、自勵(lì),無(wú)論是平時(shí)上班還是節(jié)假日,不公車(chē)私用,不公款私請(qǐng),不公費(fèi)私游。工作中,南來(lái)北往,經(jīng)過(guò)多少個(gè)風(fēng)景名勝地,從沒(méi)有游玩過(guò)一次,常常是辦完事情連夜返回。在立言立行上下功夫,管好自己的手、管好自己的腿、管好自己的嘴,對(duì)身邊的人、親屬、朋友嚴(yán)格管理教育,以實(shí)際行動(dòng)杜絕現(xiàn)象的發(fā)生。

  三、推行民主決策,保證重大事項(xiàng)有序?qū)嵤?/strong>

  三年多來(lái),我鎮(zhèn)積極推進(jìn)民主法治建設(shè)。定期組織班子成員、黨員干部開(kāi)展學(xué)法培訓(xùn),提高依法辦事能力。創(chuàng)新形式推進(jìn)民主決策,進(jìn)一步完善了重大決策聽(tīng)證會(huì)制度,提高了決策的民主化、科學(xué)性。積極推進(jìn)人大監(jiān)督規(guī)范運(yùn)作,期內(nèi)累計(jì)開(kāi)展46次專(zhuān)項(xiàng)視察活動(dòng),辦理代表建議和意見(jiàn)142件,辦結(jié)率100%。普法宣傳教育得到加強(qiáng),廣大干群民主法制意識(shí)明顯提升。

  三年多來(lái),我鎮(zhèn)堅(jiān)定不移地實(shí)施各項(xiàng)利民惠民工程,逐步改善了全鎮(zhèn)居民的生產(chǎn)生活環(huán)境。先后投入220xx元,實(shí)施了1.5萬(wàn)畝土地整理項(xiàng)目;投資1600多萬(wàn)元,實(shí)施了中心河?xùn)|次高地治理項(xiàng)目,建設(shè)了“長(zhǎng)東排區(qū)”;投資700萬(wàn)元,以二級(jí)路標(biāo)準(zhǔn)修建了勝長(zhǎng)線(xiàn),全長(zhǎng)7公里;投資1800萬(wàn)元以二級(jí)路標(biāo)準(zhǔn)修建的長(zhǎng)青線(xiàn)即將竣工;投入20xx多萬(wàn)元修建地面水廠一座,改善了居民飲用水的質(zhì)量;新改衛(wèi)生戶(hù)廁6000座,新建沼氣1000座,新納“雙入戶(hù)”用戶(hù)6000戶(hù);投入400多萬(wàn)元新建二甲病房樓一幢;計(jì)劃生育工作繼續(xù)領(lǐng)跑全縣,連續(xù)15年在縣級(jí)評(píng)比中穩(wěn)居第一方陣,為免查示范鎮(zhèn);新型農(nóng)村合作醫(yī)療參保率100%;加大了五保供養(yǎng)、優(yōu)撫提標(biāo)工作力度,提高了五保集中供養(yǎng)率,并保證了優(yōu)撫對(duì)象撫恤金及增補(bǔ)金費(fèi)按時(shí)足額發(fā)放。

  審計(jì)報(bào)告 篇6

  一、導(dǎo)言

  日期:20xx年10月26日

  接受者:公司總經(jīng)理xxx

  引言:

  經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排,我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì),涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月x月xx日。

  審計(jì)范圍和目標(biāo):

  本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從xx年1月1日至xx年x月x日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性,存貨成本管理的效益性,內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況,實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。

  簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì):(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中,我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題:

  1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,基礎(chǔ)信息有待完善;

  2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng),指導(dǎo)性不強(qiáng),缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核,采購(gòu)工作效率不高;

  3、成本管理工作手段單一,市場(chǎng)信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

  4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差,未按價(jià)值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。 對(duì)回復(fù)的期盼:

  該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料,我們希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù)。

  公司審計(jì)部

  審計(jì)組長(zhǎng):xxx

  審計(jì)小組成員:xxx

  (以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)

  二、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明

  審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪(fǎng)法,資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

  三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明

  (一)、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,基礎(chǔ)信息有待完善;

  主要問(wèn)題1:目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷(xiāo)中心、客戶(hù)服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃,做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng),有些特殊要求表達(dá)不夠明確。

  建議:需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)(或工藝部門(mén))提供。生產(chǎn)部門(mén)是產(chǎn)品的制造者,生產(chǎn)計(jì)劃制定者,有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;

  主要問(wèn)題2:需求計(jì)劃多樣化,格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善,BOM清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu),責(zé)任劃分不明確,易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

  建議:(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容,按信息傳遞部門(mén)先后順序設(shè)計(jì)。如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后,產(chǎn)品無(wú)變化有BOM清單的,可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請(qǐng)按BOM單采購(gòu)”意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部;有變化有BOM清單的,還應(yīng)先送研發(fā)部門(mén)審核,就變化部份附送明細(xì)清單,如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì),由研發(fā)部門(mén)專(zhuān) 門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén),生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行,制定時(shí)限要求;

  (2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào),便于查核;

  (3)BOM清單要相對(duì)穩(wěn)定,如有更改應(yīng)及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、工藝、生產(chǎn)部門(mén)和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)一致;

  主要問(wèn)題3:時(shí)間缺乏彈性,不易調(diào)整采購(gòu)策略。

  建議:由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高,日常要做好重要供應(yīng)商的溝通,不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線(xiàn)入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間,正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù),不致引起糾紛。

  主要問(wèn)題4:需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范,口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;

  建議:完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限,跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

  主要問(wèn)題5:有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu),如購(gòu)置禮品、萬(wàn)年歷等;

  建議:非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門(mén)經(jīng)辦,減少采購(gòu)員工作量;

  審計(jì)結(jié)論:亟待完善。作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié),不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂,易造成責(zé)任劃分不清,不能有效完成采購(gòu)任務(wù),影響采購(gòu)效率、效果,是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門(mén),應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰,責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。

  (二)、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng),指導(dǎo)性不強(qiáng),缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核,采購(gòu)工作效率不高;

  主要問(wèn)題1:欠料單6月份之前不夠規(guī)范,6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。

  建議:作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔,形成歷史資料,提煉客觀合理的數(shù)據(jù),合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。

  主要問(wèn)題2:采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大,壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間,不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略,進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期,延遲交貨期,會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步,加大成本。計(jì)劃成為形式。

  建議:減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間,提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購(gòu)周期,綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,使需求部門(mén)在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。

  主要問(wèn)題3:由于公司產(chǎn)品的特殊性,計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃,計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí),實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書(shū)未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào),未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類(lèi),不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見(jiàn)CCD鏡頭、視頻彩打等物料,但計(jì)劃有做,經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu),故無(wú)下采購(gòu)單。計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。

  建議:計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容,建立與實(shí)際差異項(xiàng)目,原因說(shuō)明,計(jì)劃價(jià)等,加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類(lèi)別,避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

  主要問(wèn)題4:下料單的性質(zhì)似合同,但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔,部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。

  建議:下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商,要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門(mén),要求能滿(mǎn)足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類(lèi)別分月裝訂成冊(cè)。

  審計(jì)結(jié)論:計(jì)劃的適時(shí)性不夠,應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng),應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異,說(shuō)明原因,標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類(lèi)不夠明確。下料單尚待完善,便于使用。

  (三)、成本管理工作手段單一,市場(chǎng)信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

  主要問(wèn)題1:采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠,日常工作大多為下單后的,市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一,多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。

  建議:應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作,做到貨比三家,尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。

  主要問(wèn)題2:供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落,缺少第三方的參與。

  建議:建立并完善供應(yīng)商管理工作,增加定價(jià)透明度。

  主要問(wèn)題3:部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴(lài)性太強(qiáng),自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定,品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào),將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。

  建議:設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商,降低不良品率。

  審計(jì)結(jié)論:目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商,價(jià)格水平逐年也有一定的下浮,但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸,物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

  (四)、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差,未按價(jià)值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

  1、倉(cāng)庫(kù)管理

  主要問(wèn)題1:倉(cāng)庫(kù)條件較差,影響物料保管。

  建議:對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕

  主要問(wèn)題2:物料未區(qū)別管理,即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放,未作重點(diǎn)管理。

  建議:區(qū)別價(jià)值高低,分類(lèi)重點(diǎn)管理。

  主要問(wèn)題3:據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

  建議:根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。

  主要問(wèn)題4:季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán),倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)自管項(xiàng)目。

  建議:建立監(jiān)盤(pán)制度,交叉盤(pán)點(diǎn),對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。

  審計(jì)結(jié)論:總體管理較為完善,基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好,應(yīng)建立監(jiān)盤(pán)制度。

  2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理

  主要問(wèn)題1:存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù)。

  建議:增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn)。

  審計(jì)結(jié)論:

  1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位,入庫(kù)率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多,采購(gòu)成本相對(duì)較高,部門(mén)間協(xié)調(diào)困難。

  2、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排,相互影響,單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。

  3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理

  主要問(wèn)題1:基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主,領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放,其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變,報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。

  建議:物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性,不能固化。

  主要問(wèn)題2:物料、工具用具存在白條借用,登記借用的情況,手續(xù)不規(guī)范,有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。 建議:根據(jù)領(lǐng)用情況,按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù),加強(qiáng)管理,利于正確核算成本,及時(shí)掛賬。

  審計(jì)結(jié)論:出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題,應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。

  4、成品倉(cāng)管理

  主要問(wèn)題1:入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后,錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單、入庫(kù)單”,2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同,只是使用部門(mén)有增減,增加了倉(cāng)管員工作量。

  建議:在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”,增加聯(lián)數(shù),一單多用提高效率。

  主要問(wèn)題2:審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同,只是審批單體現(xiàn)授權(quán),出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。

  建議:設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字,再增加一欄實(shí)出數(shù)。

  主要問(wèn)題3:抽樣發(fā)現(xiàn)T(產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間)>T(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間),相對(duì)滯后,可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。

  建議:需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮,還是需求交貨期不合理的'問(wèn)題。

  審計(jì)結(jié)論:1、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范,經(jīng)抽查賬實(shí)相符,賬賬相符,單據(jù)填制影響工作效率,應(yīng)盡量簡(jiǎn)化,提高效率。

  2、產(chǎn)品基本能滿(mǎn)足供貨,部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu)、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

  3、要給營(yíng)銷(xiāo)需求部門(mén)傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間,合理計(jì)劃需求,不至于兩頭忙的境地。

  四、內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論

  計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門(mén),基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果,有些是來(lái)自部門(mén)外的,有些是內(nèi)部管理不到位,要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的,涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理,辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開(kāi)始,只要涉及相關(guān)部門(mén)的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門(mén)能共同使用的信息載體,載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì),明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作,提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善,靈活性不夠?傊,經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門(mén)基本上能完成采購(gòu)任務(wù),有效果但效率不高,特別是次數(shù)多、量小的采購(gòu)。計(jì)劃工作不夠,可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí),物料管理到位。

  五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)

  該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視,能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行,基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門(mén)所能解決的,因此,下一步的工作是重在落實(shí),邊工作邊改進(jìn)。

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