關于宏觀稅負分析專項督導集中整治工作情況匯報

文章標題：關于宏觀稅負分析專項督導集中整治情況匯報

宏觀稅負分析是提高稅收征管質效的重要途徑，是落實科學化、精細化管理的重要舉措。為全面貫徹落實省局關于加強宏觀稅負分析,強化稅收征管的各項部署，我們按照“思維求新，求精，作風求實，方法求活，目標求高”的要求，從5月29日開始，利用一個月的時間，在全市系統(tǒng)大張旗鼓而又扎扎實實地開展了“加強督導，集中整治，推進宏觀稅負分析縱深發(fā)展”的活動。市局局長、黨組書記擔任總督導，下設5個督導小組，分別由一名局領導帶隊，分赴5個縣市區(qū)局開展以宏觀稅負分析為主線，涵蓋所有業(yè)務的專項督導集中整治。通過近一個月的努力，專項督導活動收到了拓寬稅收征管領域，提高稅收征管質效，轉變作風，提高執(zhí)行力的效果。截至6月26日止，全市系統(tǒng)共清理個體漏征漏管戶戶，房地產(chǎn)所得稅漏管戶戶，開展納稅評估戶次，約談戶次，納稅人自查申報補繳稅收萬元,開展日常檢查和稅務稽查戶次，查補稅收萬元，罰款萬元，加收滯納金萬元,清補個體稅收萬元,預征房地產(chǎn)所得稅萬元,清收歷年欠稅萬元。全市新欠控制在2以內(nèi)，等縣市區(qū)局還實現(xiàn)了零欠稅。與上年同期比較，今年1至6月我局宏觀稅負率為，比去年同期提高了個百分點，特別是6月份稅負率比去年同期提高了百分點。宏觀稅負分析的深入開展，有力地促進了收入，短短天時間，全市系統(tǒng)通過專項督導整治增加稅收萬元。全市系統(tǒng)上半年累計入庫稅收萬元，占年計劃萬元的，提前天實現(xiàn)了任務超半，五個縣市區(qū)局均超額完成了上半年稅收任務，其中__區(qū)局提前15天超額完成了上半年收入任務。

一、特點與成效

我們這次督導的主要內(nèi)容是：宏觀稅負分析“互動協(xié)作機制”落實情況；今年稅收收入下降因素和下階段收入走勢分析；執(zhí)法考核子系統(tǒng)、執(zhí)法監(jiān)察子系統(tǒng)運行成效；重點區(qū)域、典型行業(yè)、稅負偏低行業(yè)或企業(yè)稅收征管情況；個體稅收征管情況；欠稅（滯納金）清理情況。整個專項督導和集中整治活動組織嚴密，扎實有效，節(jié)奏強，形式活，亮點多，效果好。

（一）對干部思想作風的一次大檢閱

思想作風是全部國稅的生命線，是做好各項國稅的中心環(huán)節(jié)。在開展這次專項督導、集中整治中，我們始終把思想作風擺在首位，把轉變思想作風貫穿于督導全過程，著力解決思想作風散、精神面貌差、團隊意識弱、好人主義濃等問題。督導開展以來，我們注重從機關改起，從領導干部改起，從小事小節(jié)改起，在全市系統(tǒng)產(chǎn)生了強烈的震動作用和廣泛的輻射作用，思想作風發(fā)生了重大轉變。20多天來，市局督查組20多名同志，包括五位局領導在內(nèi)，吃住在基層，在征管一線，早出晚歸，不分節(jié)假日，有困難自己上，有阻力自己頂，把成績留給別人，把矛盾交給自己，充分展現(xiàn)了領導機關和領導干部率先垂范、深入基層、聯(lián)系群眾、團結務實的領導作風和作風；20多天來，基層一線的同志頂著烈日，冒著酷暑，白天上企業(yè)，晚上上電腦，長時期滿負荷、高速度運轉，且毫無怨言，以苦為樂，充分展現(xiàn)了廣大國稅干部吃苦耐勞、無私奉獻、顧全大局的傳統(tǒng)美德。據(jù)不完全統(tǒng)計，這20多天中，每個基層國稅干部平均每天要14小時以上，平均每天要檢查戶企業(yè)，平均每天要征收萬元稅款；20多天來，廣大國稅干部針對稅收征管中的重點和難點問題，充分發(fā)揮自己的主觀能動性，想辦法、出點子，講科學、用科學，先后開發(fā)了3個納稅評估模型，出臺了4個行業(yè)稅收管理辦法，研發(fā)了1個管理軟件，完善了2個制度，充分展現(xiàn)了新時期國稅干部勤于思考、勇于開拓、善于創(chuàng)新的時代風貌；20多天來，督導組與督導組之間，單位與單位之間，干部與干部之間，比學趕超，傳幫帶扶，上下聯(lián)動，左右兼顧，充分展現(xiàn)了廣大國稅干部爭先創(chuàng)優(yōu)、不甘落后、團結一致、眾志成城的團隊精神和競爭意識；20多天來，廣大國稅干部職工在平凡的崗位辛勤耕耘、默默奉獻、埋頭苦干、不求回報，涌現(xiàn)了許多可歌可泣的感人事跡和先進典型，有身患痛風癥仍強忍劇痛堅持下企業(yè)、搞調(diào)查、行約談的市局副局長胡錘煉；有母親病危也未回家看望，僅委托他人前往照顧，一心撲在上的漣源市局副局長羅端陽；有岳父病逝也沒有耽誤，匆匆料理了后事就連夜趕回單位加班加點的冷水江市局管理一科支部書記賀志民等等�？偟膩碚f，這次專項督導、集中整治達到了統(tǒng)一思想、轉變作風、提高執(zhí)行力、增強凝聚力的目的，為今后一段時期的開展打下了堅實的思想基礎�；鶎釉S多同志發(fā)自內(nèi)心感嘆：“領導們節(jié)假日都不休息，一心一意服務基層，和我們同甘共苦，我們還有什么理由不加倍努力呢？”

（二）對隊伍素質的一次大練兵

素質是基礎，素質是前提。近年來，全市系統(tǒng)干部隊伍素質雖然有了很大的提高，但是在宏觀稅負分析、納稅評估、所得稅管理、稅務稽查等方面的知識和技能仍

然比較欠缺，還不能完全滿足的需要。我們以這次專項督導、集中整治為切入點，采取“理論與實踐相結合，崗位練兵與短期培訓相結合，學習效果與績效相結合”的辦法，對提高干部隊伍素質特別是征管一線干部隊伍的素質進行了一次大練兵。我們這次督導，從市局領導到各縣市區(qū)局領導和基層一線的同志全員參與，各司其職，各負其責，能者為師，各顯身手。督導組的同志集中了市局機關的精英，每到一處，親自上機操作，釋疑解惑言傳身教。各級領導親力親為，參與稅收分析、納稅評估、約談、日常檢查和稅務稽查以及整個稅收管理流程的系列�；鶎右痪�的同志打破業(yè)務和管理界限，積極參與稅收業(yè)務流程各環(huán)節(jié)的。在緊張的督導中，各個督導小組和縣市區(qū)局利用晚上、節(jié)假日、休息時間，分期分批舉辦了2期宏觀稅負分析業(yè)務講座、1期“四小票”業(yè)務輔導、2次房地產(chǎn)所得稅業(yè)務速訓、5次稅收管理員培訓，對相關知識進行了針對性培訓。以培訓輔導為主，還采取了其他新穎有效的學習輔導方式，市局通訊以專版的形式刊發(fā)了冷水江局《稅源巡查報告》、《重點稅源分析報告》、《納稅評估報告》樣板，供各地學習參考；__區(qū)督導組隨機抽考了區(qū)局中層骨干，增強了基層稅干學業(yè)務、鉆業(yè)務的緊迫感；雙峰縣局以碰頭會的形式講解了每天遇到的業(yè)務難題，做到及時釋難解惑。

（三）對稅收秩序的一次大整頓

“治亂當用重典”。這次專項督導、集中整治中，我們在整頓和規(guī)范稅收秩序上做到不手軟、不妥協(xié)、不過頭，堅決打擊涉稅違法違規(guī)行為，對各種非規(guī)范性納稅行為進行了一次全方位、多層面、大規(guī)模的清理和整頓，是建局以來力度最大、影響最深、持續(xù)時間最長、效果最明顯的一次“大”整頓。一是行業(yè)覆蓋面廣。各地根據(jù)稅收征管現(xiàn)狀有重點、有選擇地對煤炭、房地產(chǎn)、民政福利企業(yè)、洗煤、銻品、廢舊物資、機動車輛、加油站、商業(yè)超市、水泥、鋼鐵、鑄管等12個行業(yè)的稅收秩序進行了集中整治，占所有行業(yè)的。二是整治項目多。集中整治了欠稅不交現(xiàn)象，長時期零申報、負申報、低稅負申報現(xiàn)象，長虧不倒、突盈突虧現(xiàn)象，做假帳、兩套帳現(xiàn)象，虛開和接受虛開的“五小票”現(xiàn)象，民政福利、三廢利用、廢舊物資經(jīng)營等企業(yè)管理不規(guī)范的現(xiàn)象以及個體稅收征管秩序混亂等現(xiàn)象。三是抵擋的阻力大。在煤炭、銻品、房地產(chǎn)等行業(yè)的稅收整治過程中，政府領導、部門領導、重要執(zhí)法機關的領導打招呼、講好話、軟硬兼施的情況層出不窮，為集中整治帶來了一定難度，但各個督導組都能立場堅定、顧全大局，堅決抵住了各種阻力。在民風強悍的地方，個體稅收清理阻力大、風險大，各地憑借廣泛深入的稅收宣傳、耐心細致的思想引導、嚴謹扎實的作風，確保了個體稅收清理深入開展的同時沒有出現(xiàn)一起突發(fā)性事件。四是措施有力，效果顯著。為了清理陳欠，冷水江市局多次與地方政府協(xié)調(diào)，最后由地方財政出資解決了多個改制企業(yè)的歷年陳欠問題；為了強化婁底市區(qū)房地產(chǎn)業(yè)所得稅的管理，由市委、市政府牽頭，組織國土、規(guī)劃、城建等部門成立專項清理小組，對城區(qū)的44家房地產(chǎn)企業(yè)進行了全面清理；為了加強煤炭稅收管理，新化縣政府投資200多萬元在各出境口安裝電子監(jiān)控設備，對出境煤炭進行全面監(jiān)控。通過強化舉措，全市系統(tǒng)在這次督導中共收回欠稅2541.4萬元，其中機內(nèi)陳欠2122萬元，機外陳欠24.2萬元，本年新欠289.2萬元，稽查查補欠稅106萬元；自查申報補稅3893.89萬元，稽查查補稅款2257.38萬元，罰款503.8萬元，加收滯納金68.7萬元；清理個體漏征漏管戶459戶，清補入庫稅款377.1萬元；查處“三假”（假停業(yè)、假歇業(yè)、假注銷）戶56戶，查補稅款26.3萬元。其中漣源市局對27戶個體大戶查補入庫稅款18.8萬元，新增起征點以上征稅戶150戶，月調(diào)增個體雙定稅額2.8萬元。

（四）對宏觀稅負分析的一次大深入

宏觀稅負分析是這次督導的主線，是各項督導的核心。為了推進宏觀稅負分析向縱深發(fā)展，我們著力采取有效措施解決宏觀稅負分析組織體系不嚴密、機制體制不健全、環(huán)節(jié)聯(lián)系不緊密、成果應用不充分的問題。一是深化宏觀稅負分析理念。督導組每到一處，都親自參與宏觀稅負分析；每到一處，都要首先聽取宏觀稅負分析匯報，并從具體中使基層各級領導領悟宏觀稅負分析的目的、意義、作用，嘗到宏觀稅負分析的甜頭�，F(xiàn)在，基層逐步改變了由過去“要我做”到現(xiàn)在“我要做”，形成了宏觀稅負分析的良好氛圍。新化縣局還在內(nèi)網(wǎng)上建立了宏觀稅負分析專欄。二是建立以宏觀稅負分析領導小組辦公室為樞紐的組織指揮體系。領導小組辦公室直接向一把手負責，所有指令的下達、情況的反饋、文書的批轉都由領導小組辦公室具體落實，保證宏觀稅負分析全局一盤期，分工又協(xié)作。三是進一步完善《宏觀稅負分析良性互動制度》，在省局相關制度的基礎上進行切合基層實際的修改和補充，并制定與之相配套的考核辦法，確保良性互動機制長效運行。四是推出規(guī)范便捷的銜接方式。在分析、監(jiān)控、評估、檢查四個環(huán)節(jié)的銜接上，由領導小組辦公室以《聯(lián)系單》的形式發(fā)出首條指令，指定計統(tǒng)、綜合等部門進行宏觀稅負或行業(yè)稅負分析，之后每個環(huán)節(jié)以《情況反饋單》的形式向領導小組辦公室報告落實情況，同時以《建議書》的形式提出對下一環(huán)節(jié)的建議，領導小組辦公室在《建議書》上對所提建議進行批轉，《情況反饋單》和《建議書》是對各環(huán)節(jié)進行考核的重要依據(jù)。各稅源管理科分別設置日常管理、納稅評估、日常檢查三個小組，分別負責稅源監(jiān)控、納稅評估和日常檢查。五是進一步探索了宏觀稅負分析方法。各地因地制宜，突出重點，通過宏觀稅負分析，查找征管薄弱環(huán)節(jié)，堵塞征管漏洞。在具體中，采取區(qū)域稅負、行業(yè)稅負比較等方法，加強宏觀稅負分析對征管的指導作用。雙峰通過同行業(yè)及相鄰區(qū)域稅負比較，掌握了本縣加油站行業(yè)稅負明顯偏低的情況，立即采取措施，核實庫存，以存擠銷，查補稅款15萬元。六是加強了宏觀稅負分析成果的應用。我們運用宏觀稅負分析的成果，突出對重點稅源企業(yè)異常申報戶的解剖，取得了較好的效果。全市對12個行業(yè)整治成果的取得，都是宏觀稅負分析成果應用的結果。冷水江通過對3戶重點稅源企業(yè)的納稅評估，企業(yè)自查申報補稅2400萬元。__區(qū)通過對1戶重點稅源企業(yè)的納稅評估，企業(yè)自查申報補稅1100萬元；通過對1戶紡織企業(yè)的評估與檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報嚴重不實，經(jīng)稽查初步確認，查補稅款達310余萬元。雙峰通過對海螺水泥集團生產(chǎn)的評估與檢查，查補稅款930萬元；通過對致科電器的評估與檢查，發(fā)現(xiàn)該公司隱瞞銷售收入400多萬元，偷稅80多萬元。

（五）對稅收征管規(guī)律的一次大探尋

稅收征管規(guī)律來源于實踐，回歸于實踐。在這次督導實踐中，我們摸索到了一些征管規(guī)律。針對當前稅收征管“稅源監(jiān)控難”的共性和“行業(yè)特點千差萬別”的特性，在這次專項督導中，我們有重點地選擇煤炭、鑄造、醫(yī)藥、房地產(chǎn)、機動車輛貿(mào)易等幾個行業(yè)，一方面加強實地調(diào)查，搜集詳細資料，掌握這些行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律。另一方面研究對策，強化措施，探索出一些強化稅收征管的長效機制。一是針對當前煤炭生產(chǎn)企業(yè)稅收征管中銷售收入難控管、虛抵農(nóng)副產(chǎn)品收購增值稅進項稅額的現(xiàn)狀，制定了煤炭采選業(yè)評估指標體系。建立噸煤需耗用的坑木、用電量、火藥量、人工工資標準來推算企業(yè)原煤產(chǎn)量，建立生產(chǎn)成本中各外購項目成本分配比例標準來控管農(nóng)副產(chǎn)品收購的真實情況。通過稅負率、銷售收入變動率、進項稅額變動率、生產(chǎn)數(shù)量、銷售數(shù)量、銷售價格、進項稅額構成等多指標的比對分析，多方位核定煤炭生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入及農(nóng)副產(chǎn)品收購情況。二是通過對增值稅專用發(fā)票滯留存根聯(lián)信息的比對，尋找醫(yī)藥行業(yè)造假帳偷逃增值稅的有力證據(jù)。三是建立部門聯(lián)動聯(lián)動機制，落實好房地產(chǎn)稅收“一體化管理”辦法。四是針對機動車輛經(jīng)銷企業(yè)稅負長期偏低的現(xiàn)狀，參照省局《廢舊物資經(jīng)營企業(yè)稅收管理辦法》，擬定《機動車輛稅收管理辦法》，從資金結算、車輛購、銷、存實物動態(tài)管理、發(fā)票發(fā)售、驗舊管理、《發(fā)票價格異常清單》信息核對等環(huán)節(jié)制定精細化的稅收管理規(guī)定。五是針對鑄造企業(yè)“前店后廠”式的廢舊物資回收、利用“一條龍”生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)狀，通過調(diào)查測算，從投入產(chǎn)出率、電能消耗、材料耗用比例等方面入手建立了鑄造行業(yè)評估指標體系，嚴密監(jiān)管廢鋼（鐵）的虛假耗用，嚴防廢舊物資銷售發(fā)票的虛開。

（六）對稅收征管難題的一次大破解

長期以來，一些基層單位在主、客觀因素的制約下，淤積了一批征管難題，有些問題甚至積重難返，成為阻礙國稅科學發(fā)展的瓶頸。在這次專項督導、集中整治中，我們把這些征管難點都擺到桌面上，共同研究，制定對策，下大決心、花大力氣把這些難題解決好。在各督導組的艱苦努力下，在各基層單位的緊密配合下，一批征管難題迎刃而解。一是解決了一批久拖未繳的欠稅問題。冷江鋼鐵廠曾因欠繳電費到供電單位打過架，鬧過事，今年年初欠稅1295萬元。冷水江市局多次催繳無效，督導組成員親自上門收繳，市局局長孫險峰同志親自與企業(yè)約談，企業(yè)交清了全部陳欠，并承諾在6月30日前將本月新欠3100萬元貸款繳清。城區(qū)電力局2005年前欠稅649萬元一直未能清繳入庫，督導組進駐后，通過與省電力公司多次銜接，所欠稅款悉數(shù)入庫。蘆茅江煤礦屬改制企業(yè)，欠稅131萬元。其幕后老板關系復雜，新化縣局無可奈何，督導組親自與企業(yè)約談，企業(yè)承諾貸款繳清，現(xiàn)已開出稅票，指日可清繳入庫。斗笠山煤業(yè)公司欠稅554萬元，資金周轉極為困難，清繳難度大，漣源市政府曾專門召開常務會議，與其達成協(xié)議，每月交欠稅1萬元。督導組進駐后，通過與漣源市政府領導銜接并與企業(yè)約談，漣源市政府收回“成命”，企業(yè)承諾6月份交欠稅100萬元，年底前交欠400萬元。通過督導，全市共收回歷年陳欠2923萬元。二是解決了個體稅收征管難的問題。個體稅收因點多、面廣、關系復雜，本來就是一個老大難問題，特別是2004年1月1日起實行新的起征點后，征稅與免稅難以界定，稅負調(diào)高阻力很大，稍不注意就會引發(fā)群體性上訪事件，一些基層單位在個體稅收清理上謹小慎微，舉棋不定，一度造成個體稅收無人問津、秩序混亂的局面。為了扭轉這種局面，我們在這次督導中集中人力、物力，充分借助政府、部門等外界力量，大力營造集中整治的氛圍，采取“重點突破、普遍調(diào)高、公開透明、強化監(jiān)督”的辦法，使個體稅收征管難的問題得到有效解決。全市共清理個體漏征漏管戶459戶，雙定戶雙定稅收調(diào)高面達到，雙定稅收調(diào)高幅度平均達到，新增起征點以上戶數(shù)戶。三是解決了房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預征難的問題。房地產(chǎn)企業(yè)主資金雄厚，社會背景復雜，觸及的利益比較大，雖然我們從2003年就加大了宣傳貫徹落實房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的預征政策，但是一直沒有取得實質性進展，房地產(chǎn)所得稅始終為零。在這次督導中，我們多次向當?shù)攸h委政府匯報，詳細報告房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的稅源狀況，全面分析企業(yè)所得稅稅源對當?shù)刎斦�的貢獻，爭取政府的大力支持，使房地產(chǎn)企業(yè)所得稅終于打破僵局，實現(xiàn)了零的突破。全市共戶房地產(chǎn)企業(yè)申報繳納房地產(chǎn)所得稅萬元，其中__區(qū)申報繳納房地產(chǎn)所得稅萬元。

（七）對稅收征管資源的一次大整合

科學合理的征管資源配置對稅收管理生產(chǎn)力是一種大解放、大釋放。目前，由于對稅收征管資源配置不盡科學，利用不盡充分，造成了管理資源的無形浪費，使管理成本居高不下、效率難以提高、服務質量停滯不前，出現(xiàn)了稅收管理員在電腦數(shù)據(jù)面前疲于奔命、稅務稽查員在稽查案件面前力不從心、辦稅服務人員在辦稅高峰期手足無措等現(xiàn)象。針對這些問題，為了優(yōu)化征管資源配置，我們在這次專項督導中對現(xiàn)有的征管資源進行了存量盤活和重新整合，并收到了初步成效。一是試行全職能窗口，整合辦稅服務人力資源。辦稅服務廳各個窗口不再詳細分工，均可辦理申報征收、催報催繳、違章處罰、稅務登記、咨詢服務、文書受理等涉稅業(yè)務。實行全職能窗口可減少辦稅窗口數(shù)量，精簡30左右的大廳人員；可以平衡各窗口的量，便于加強對大廳人員的管理；還可以有效提高服務質量和效率，解決申報高峰期排長隊等候申報的問題。二是推行前延式稅務稽查，整合稅收管理資源。將稅務稽查前延到日常檢查環(huán)節(jié)，在日常檢查環(huán)節(jié)就做好稽查取證等，為稽查環(huán)節(jié)的取證打好基礎，減少重復勞動，日常檢查所形成的結論一般都作為稽查定案的重要依據(jù)，稽查對日常檢查移交的案件一般只做補充調(diào)查，從而提高了從日常檢查到稽查定案的流轉速度，使廣大日常檢查人員都間接地變成稅務稽查人員，有力地緩解了稽查力量不足、稽查取證難、稽查成果難突破的矛盾。冷水江市局從今年4月份開始推行前延式稅務稽查，6月份進行了進一步完善，6月份前20天就檢查納稅戶39戶，同比增加32戶，查補入庫稅款1107萬元，同比增長72.8倍。三是建立宏觀稅負分析信息共享平臺，整合數(shù)據(jù)信息資源。在內(nèi)部網(wǎng)頁設立宏觀稅負分析專欄，定期更新計統(tǒng)、綜合、稅源管理、稽查、納稅服務等方面提供的信息，每個干部即能自由點擊、下載數(shù)據(jù)資料，又能交換看法、提出意見，消除了宏觀稅負分析上的信息“孤島”現(xiàn)象，提高了效率。

（八）對協(xié)稅護稅的一次大推進

“孤掌難鳴，獨木難支”。稅收如果沒有政府的支持、部門的配合、社會各界的理解就會陷入孤立無援的泥潭。我們這次督導之所以能夠取得令人欣慰的成果，主要原因就是有堅強的協(xié)稅護稅組織和力量。首先，各個督導組切實做到尊重地方黨委政府，主動匯報宏觀稅負分析督導有關，為爭取地方黨委、政府的高度重視掌握了主動權。市委書記蔡力鋒在各種會議上多次對市國稅局的思路、舉措和創(chuàng)新意識強給予表揚，常務副市長田福德還親自擔任房地產(chǎn)行業(yè)稅收清理組組長。其次，各級地方政府的協(xié)稅護稅意識進一步增強，協(xié)稅護稅力度進一步加大。漣源市委、市政府為了支持這次督導，專門撥付10萬元作為督導專項經(jīng)費，并且以市政府的名義下發(fā)文件，要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、辦事處必須積極支持、配合國稅部門的專項督導，還以市政府通告的形式告知全市納稅人，要求納稅人對近兩年的納稅情況進行自查自糾，主動向國稅機關申報繳納稅款，財貿(mào)副市長陳鐵軍在督導期間一直與督導組的同志一起深入企業(yè)，現(xiàn)場辦公。再次是協(xié)稅護稅網(wǎng)絡進一步健全，協(xié)稅護稅組織進一步完備。冷水江市專門成立了銻品行業(yè)協(xié)會，規(guī)范銻品行業(yè)管理，提供生產(chǎn)經(jīng)營狀況。在這次專項督導、集中整治過程中，公安、檢察、工商、國土、統(tǒng)計、農(nóng)機、新聞媒體等10多個部門積極參與，主動配合，對協(xié)稅護稅不推諉、不阻撓，形成了一張縱橫交錯的協(xié)稅護稅大網(wǎng)。雙峰縣國鑫洗煤廠和國發(fā)物資貿(mào)易公司，因單位涉嫌違法，其法人代表、會計、主要股東均被縣檢察院逮捕，企業(yè)處于癱瘓之中，兩家單位的欠稅69.29萬元無法收回，雙峰縣檢察院對此給予大力支持，嚴格依法辦事，按稅款優(yōu)于罰款原則，將其凍結的存款作為稅款及時入庫。

（九）對納稅服務的一次大優(yōu)化

稅務機關在現(xiàn)實中扮演著執(zhí)法者與服務者的雙重角色。優(yōu)化納稅服務是稅收事業(yè)科學發(fā)展的落腳點和基本價值取向。在專項督導中，各督導組和縣市區(qū)局著力優(yōu)化納稅服務，把納稅人的利益作為稅收的出發(fā)點，努力實現(xiàn)由被動服務向主動服務轉變，由形象性服務向實效性服務轉變，由單純執(zhí)法者向執(zhí)法服務者角色的轉變，最大限度地方便納稅人。冷水江市局一方面講究清理整治技巧構筑和諧征納關系。中對外加強與納稅人的溝通，消除納稅人的對立情緒，使納稅人主動配合稅務機關的。對內(nèi)嚴格要求，如對因干部宣傳不到位，態(tài)度簡單粗暴引發(fā)而納稅人投訴的，每發(fā)現(xiàn)一次扣發(fā)能級津貼200元。另一方面，拍攝督導電視專題片搞好宣傳，營造依法誠信納稅的良好氛圍。將婁底市國稅系統(tǒng)此次專項督導的總體要求、冷水江市清理整治活動的具體要求以及開展情況在電視臺進行了宣傳報道，使納稅人理解支持國稅，確保專項整治零投訴。漣源市局雖然收入形勢嚴峻，但督導組三令五申嚴格收入紀律，提高收入質量，堅決禁止預繳、改變收入級次等違紀現(xiàn)象發(fā)生，切實維護納稅人利益。雙峰縣局辦稅服務廳在此次督導活動中首創(chuàng)“一窗式”服務模式，開設納稅服務綠色通道，極大地提高了納稅人的辦稅效率，贏得了社會各界的一致好評。

（十）對組織收入的一次大促進

組織收入完成任務是稅收永恒的主題。今年以來，我市國稅系統(tǒng)收入形勢嚴峻。1-4月，全市國稅系統(tǒng)累計入庫各項稅收收入74659萬元，僅完成年計劃的31.33,同比減收5259萬元,下降6.58。如按前四個月的平均進度測算，過半尚有7196萬元的缺口,若按追加任務,缺口達13561萬元。我們把加強宏觀稅負分析作為完成任務的突破口，對行業(yè)稅負進行認真分析解剖，有重點有針對性地開展區(qū)域性行業(yè)稅收整治，對稅收執(zhí)法中出現(xiàn)的執(zhí)法偏差進行認真清理糾正，實施互動協(xié)作各環(huán)節(jié)全面互動，以提高宏觀稅負和行業(yè)稅負的有效手段促進收入增長。新化縣局通過對煤炭稅負的專項整治，今年1—6月入庫煤炭稅收3116萬元，同比增長61，行業(yè)稅負也由去年的9.07提高到現(xiàn)在的10.39。雙峰縣局加強對海螺集團的納稅評估和稅務稽查，使1至6月水泥行業(yè)稅負由上年同期的0.94上升到7.01,稅收由上年同期的186萬元增至1602.65萬元。冷水江市局通過互動協(xié)作，管理部門發(fā)現(xiàn)錫礦山閃星銻業(yè)公司出口退稅率降低后未及時轉出進項稅額938.42萬元，即向互動協(xié)作領導小組提出由稽查局進行追繳的征管建議，互動協(xié)作領導小組立即要求稽查局將此筆稅款追繳入庫，使該局6月份有色冶煉及壓延加工業(yè)稅負比上年同期提高了13.33個百分點。這些舉措有效地彌補了收入缺口，促進了收入任務的圓滿完成。截止6月26日，全市國稅系統(tǒng)累計入庫各項稅收收入已達萬元，完成年初計劃的,按上半年省局追加計劃計算也已完成上半年任務的，月底預計可完成年計劃的，順利實現(xiàn)時間過半任務超半的目標，創(chuàng)歷史最好水平。

二、方法與措施

近一個月來，宏觀稅負分析專項督導和集中整治活動開展有條不紊，形式多樣，措施得力。各督導組按照“面上掃描、線上分析、點上挖掘”的思路，從宏觀稅負分析入手，通過行業(yè)及個體稅負橫向縱向對比分析、綜合征管軟件系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)及外部信息查詢對比分析等手段，確定重點評估、檢查對象（行業(yè)或者企業(yè)），統(tǒng)籌兼顧，重點督導，具體做到“六個結合”，促進了稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務檢查“互動協(xié)作”機制的良性、高效運轉。

（一）思維創(chuàng)新與真抓實干相結合。督導中，我們堅持務虛與務實的內(nèi)在統(tǒng)一，著力發(fā)揮人的主觀能動性和創(chuàng)造性，求真務實，開拓進取。一是將人本管理和創(chuàng)新的理念揉合到宏觀稅負分析督導中，從健全機構、加強教育、注重引導等方面入手致力督導的人本管理和創(chuàng)新。督導開始前，局黨組就如何推進在市局機關進行了為期一周的科室集體談心活動，通過廣泛聽取意見，汲取群眾智慧，最后形成了以宏觀稅負分析為主線，運用宏觀稅負分析督導的手段，推動黨組決策落實，促進政令暢通和各項任務完成的思路，并立即下發(fā)了《關于加強督導集中整治推進宏觀稅負分析縱深發(fā)展的通知》，創(chuàng)造地提出從宏觀稅負著眼，從微觀分析著手，全力提升征管質效的方法，將宏觀稅負分析不斷引向深入。二是將求真務實的要求落實到宏觀稅負分析督導中，堅持講實話、出實招、辦實事，求實效，把的著力點放在解決稅收征管的難點問題上，放在納稅人和社會普遍關注的焦點問題上。各督導組深入基層一線親自指揮，親自參與，親自協(xié)調(diào)各地的宏觀稅負分析，并將責任和任務層層分解，落實到人，考核到位。不是空談專喊口號，而是扎扎實實見行動，見實效。

（二）督查指導與排憂解難相結合。為了確保督導和整治落到實處，各督導組既督查指導又幫助排憂解難。一方面著手開展一些實實在在的督查指導活動。如新化督導組以煤炭作為重點稅源進行調(diào)研，研究剖析了稅費統(tǒng)征這一政府行為對稅收征管的作用與影響，調(diào)查表明煤炭稅費統(tǒng)征利大于弊，相關制度有待建立健全，提出了完善配套制度、制訂征管流程、建立稽查制度等操作性強的征管建議。冷水江督導組先后就醫(yī)藥、廢舊物資經(jīng)營業(yè)、煤炭、銻品、鋼鐵等行業(yè)稅負進行調(diào)研，在行業(yè)稅負的調(diào)研與剖析中，采取開碰頭會、查閱有關資料、審核財務報表和有關帳戶、深入有關部門和企業(yè)了解等方式，摸清企業(yè)基本情況，查找和匯總存在的問題，對每個企業(yè)分清情況進行政策輔導，然后確定整改企業(yè)。在所得稅分析調(diào)研中，漣源督導組通過技術手段查詢和調(diào)取全市2004年和2005年所有所得稅納稅單位年報和匯算清繳明細數(shù)據(jù)及有關費明細數(shù)據(jù)，為所得稅微觀稅負分析指標模型的建立和分析奠定數(shù)據(jù)資料基礎。另一方面積極為基層排憂解難，各督導組在局領導帶領下，主動將督導的觸角伸向稅收征管的難點重點問題上，為基層排憂解難。如陳欠清收、個體稅收秩序整頓、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅征管等困擾國稅部門多年的征管難題，在督導組的精心指導下一一化解，夯實了征管基礎，提高了稅收征管效益，同時也體現(xiàn)了市局機關良好的作風。

（三）統(tǒng)籌兼顧與突出重點相結合。點面結合是開展督導的重要方法。中，我們堅持“兩手抓”，把宏觀稅負分析與目前正在開展的各項一起通盤謀劃和設計，形成以宏觀稅負分析為主線，各項和諧同步發(fā)展的良好態(tài)勢。同時我們堅持“重點論”，突出宏觀稅負分析在各項稅收尤其是稅收征管中的主導作用。督導組結合各地的實際情況，因地因事制宜，在統(tǒng)籌各項開展的前提下，突出重點：一是重點行業(yè)增值稅征管情況。重點抽查低于全國、全省平均稅負的行業(yè)（企業(yè)），__區(qū)局重點為金屬冶煉業(yè)（鋼鐵）、機械制造業(yè)；漣源市局重點為煤炭開采和洗選業(yè)、金屬鑄造業(yè)、機械制造業(yè)；冷水江市局重點為金屬冶煉業(yè)（鋼鐵、銻品）、煤炭開采和洗選業(yè)、化工產(chǎn)品制造業(yè)；新化縣局重點為煤炭開采和洗選業(yè)、水泥制造業(yè)、陶瓷制品業(yè)；雙峰縣局重點為煤炭開采和洗選業(yè)、水泥制造業(yè)、金屬鑄造業(yè)、機械制造業(yè)。二是民政福利企業(yè)、“三廢”利用企業(yè)、廢舊物資經(jīng)營企業(yè)稅收征管情況。三是零申報、負申報、低稅負申報、長虧不倒、突盈突虧、收入增幅異常等申報異常戶稅收征管情況。四是規(guī)模較大商業(yè)超市、機動車輛稅收征管情況。五是對接受“五小票”（運輸發(fā)票、海關完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票、國稅機關窗口代開增值稅專用發(fā)票）申報抵扣增值稅進項稅額數(shù)額較大或占申報抵扣進項稅額比重較大企業(yè)稅收征管情況。六是所得稅征管情況。重點為2002年以來新辦企業(yè)，特別是房地產(chǎn)開發(fā)、文化娛樂、飲食服務等非增值稅納稅人所得稅征管情況。

（四）制度落實與機制完善相結合。就宏觀稅負分析而言，制度是系統(tǒng)的組織或其一部分的概貌，而機制是系統(tǒng)運行的方式和過程。在督導中，我們一方面致力落實和健全宏觀稅負分析的系列制度，另一方面完善和創(chuàng)新宏觀稅負分析互動協(xié)作的運行方式，使其過程更趨順暢。各督導組在督導中，對內(nèi)既注重對各縣市區(qū)局互動協(xié)作機制、制度的檢查，更注重對各部門各自職責和流程的檢查。對外既注重各行業(yè)各企業(yè)稅負情況的解剖，更注重對行業(yè)和企業(yè)稅負的集中整治，達到了標本兼治、內(nèi)外并舉的理想效果。目前全市系統(tǒng)“互動協(xié)作”機制和流程更加順暢，各崗位人員的熱情高漲，主觀能動性和創(chuàng)造性得到有效發(fā)揮，全系統(tǒng)形成了一股強化宏觀稅負分析、加強稅收征管的強勁合力。

（五）內(nèi)外聯(lián)動與上下互動相結合。這次督導內(nèi)外上下都形成了良性互動，內(nèi)外一體，上下一心。對內(nèi)，我們拓寬領域，建立起包括互動協(xié)作科室和稅收法制、執(zhí)法監(jiān)察部門在內(nèi)的宏觀稅負分析組織體系。各級系統(tǒng)內(nèi)部各部門和衷共濟，通力協(xié)作。對外，各督導組加大了匯報協(xié)調(diào)力度，廣泛爭取社會支持。漣源市委、市政府高度重視國稅宏觀稅負分析，新化縣縣長吳建平也對市局的督導予以了充分肯定，他認為這是市直機關中第一家組織如此轟轟烈烈的活動，是求真務實、深入基層、解決問題、加強指導的典范。同時要求地方各級黨政部門積極支持國稅部門開展，努力完成國稅任務。在專項督導活動中，市局精心組織，各縣市區(qū)局通力配合，心往一處想，勁往一處使，汗往一處流。眾人劃槳開大船，上下一心，不斷推進宏觀稅負向縱深發(fā)展。

（六）立足當前與著眼長遠相結合。長遠利益和短期利益是相互促進、相互矛盾的辯證統(tǒng)一體。沒有短期利益的逐步實現(xiàn)，就沒有長遠利益的最終實現(xiàn)。同時，沒有長遠利益的真正實現(xiàn)就沒有持久的短期利益。我們要立足當前著眼長遠。在專項督導中，集中整治與整章建制是源與本的關系。我們既注重解決督導中發(fā)現(xiàn)的具體實際問題，更注重拿出切實可行的整改計劃和操作性強的具體措施，著眼于國稅事業(yè)的未來發(fā)展。按照“措施制度化、管理規(guī)范化、標準化”的要求，加大了整章建制力度，構建了宏觀稅負分析長效機制。

三、體會與打算

在較短的時間里，我們較為順利地完成了宏觀稅負分析專項督導的主體任務，實現(xiàn)了思路上心、干部上崗、上路、制度上章的良好勢頭。我們的體會是：

（一）督導的基本前提在于形成共識。為了使市局黨組實行開展宏觀稅負分析專項督導和集中整治在全市系統(tǒng)形成共識，我們始終把深入細致的宣傳教育和思想統(tǒng)一作為一項大事來抓。我們采取召開黨組會、局長辦公會、局務會形式，以明確督導的背景、前提、目的和意義，采取督導組集體會議和小會座談，以了解督導的方式內(nèi)容和要求，采取匯報協(xié)調(diào)、內(nèi)網(wǎng)宣傳鼓動、編發(fā)簡報專輯等形式，形成督導聲勢。通過系統(tǒng)上下反復動員、反復學習，廣大干部充分認識到開展督導既是一種創(chuàng)新，也是一種手段和方式創(chuàng)新，明確了意義，形成了督導的共識和合力。

（二）督導的重要手段在于加強領導。市局黨組把宏觀稅負分析專項督導和集中整治作為當前的頭等大事來抓，成立了“專項督導領導小組”和“聯(lián)絡小組”，并由局領導帶隊，從機關各科室抽調(diào)精兵強將，建立督導班子。市局黨組高度統(tǒng)一，在論證方案、形成決策時堅持民主，在執(zhí)行方案、解決難點時強調(diào)集中。黨組成員帶頭深入基層、深入征管一線，深入企業(yè)調(diào)查了解有關情況，找有關人員約談，成為各個督導組的“主心骨”，在有效地發(fā)揮組織、指揮、協(xié)調(diào)作用的同時，以各自良好的人格魅力和扎實的作風帶動督導組其他同志和全體國稅干部全身心投入到宏觀稅負分析中。

（三）督導的有力保證在于嚴肅紀律。我們各種督導方案的順利實施和督導意圖的最終實現(xiàn)，都是靠鐵的紀律做保證的。各督導組下到各縣市區(qū)局前，市局黨組作了“戰(zhàn)前動員”，制定了嚴明的紀律，在遵守作息時間、嚴格請銷假制度等勞動紀律方面作了詳盡要求，同時要求各督導組嚴守廉政自律各項規(guī)定，做廉潔奉公的表率。市局設立一個專門小組，由局長兼“總督導”，對各督導組開展督導的情況包括執(zhí)行紀律的情況進行跟蹤與全方位監(jiān)督，確保督導圓滿完成。

（四）督導的根本關鍵在于狠抓落實。宏觀稅負分析的最終目的是提高稅收征管質效。我們從督導方案的制定到具體實施，從面上的分析掃描到微觀分析，從個案的剖析到行業(yè)稅負的集中整治，我們都注重一個“實”字，注重解決稅收征管中的實際問題，對上級通報的問題和檢查發(fā)現(xiàn)的問題狠抓整改落實，對失職的責任人嚴格考核追究責任。對各個征管環(huán)節(jié)和各項督導內(nèi)容的督導力爭出實招、辦實事，通過實實在在的，實現(xiàn)全面轉變機關作風、增強決策執(zhí)行力，完善各項征管機制，提高征管效率和質量的目的。

下一階段打算：

總的指導思想是:以這次專項督導、集中整治為契機，打牢基礎，健全機制，強化管理，提高質效，促進以宏觀稅負分析為主線的各項的全面發(fā)展，實現(xiàn)國稅的新跨越。主要是：

1、深入持久，鞏固成果。這次專項督導、集中整治告一段落后，在做好、資料歸集的基礎上，市局將進一步加強分散型督導，按月確定督導計劃和重點，運用執(zhí)法考核子系統(tǒng)和監(jiān)察子系統(tǒng)加強監(jiān)察與考核。定期不定期對各縣市區(qū)局的宏觀稅負分析情況進行督促檢查，實行督導組對所督導縣市區(qū)局的包干負責制，鞏固督導成果。

2、認真，整改建制。專項督導整治結束后，市局將對專項督導進行全面的，并發(fā)放通報。對宏觀稅負分析做得好的單位和個人將予以表彰，對督導中發(fā)現(xiàn)的問題進行梳理歸類，該整改的及時整改，該追究責任的嚴格追究責任。同時建立健全宏觀稅負分析的長效機制和科學的內(nèi)部調(diào)度機制，強化稅收征管和整體執(zhí)行力，實現(xiàn)稅收管理的科學化、精細化，全面提高全市國稅系統(tǒng)的效率和水平。

3、統(tǒng)籌兼顧，務求實效。在抓好宏觀稅負分析專項督導和整治中，既突出特點，進一步深化宏觀稅負分析，整頓稅收秩序，治理內(nèi)部環(huán)境，又統(tǒng)籌兼顧，緊緊抓住收入這個中心，強化稅收征管，大力組織收入，確保全年收入任務的圓滿完成，努力開創(chuàng)婁底國稅“三個文明”建設的嶄新局面。

二00六年六月二十日

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