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市農(nóng)村信用社深化改革的調(diào)研報告
農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融主力軍，是最好的聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶，其穩(wěn)健經(jīng)營關(guān)乎國計民生和社會穩(wěn)定。但是，從市場經(jīng)濟機制和行業(yè)管理體制雙軌運行中的情況來看，現(xiàn)狀不容樂觀，尤其是資產(chǎn)質(zhì)量低劣，不良貸款比重大，資金周轉(zhuǎn)緩慢，盈利性太差，負債結(jié)構(gòu)粗放，籌資成本偏高，組織資金處于劣勢，況且社會拖逃賴廢貸款現(xiàn)象嚴重，維權(quán)難度較大。諸此矛盾都因政策扶持不力所致，對農(nóng)村信用社生存發(fā)展構(gòu)成威脅，本課題組就“縱觀財務(wù)狀況，呼請政策扶持”、“不良貸款成因及對策”、“維權(quán)現(xiàn)狀與思考”作了調(diào)研，并對農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營亟需政策支撐作了呼吁，現(xiàn)分項報告如下。一、縱觀財務(wù)狀況，呼請政策扶持
常寧市農(nóng)村信用社現(xiàn)有24個中心農(nóng)村信用社，60多個分社、380多名員工，截至9月底各項存款余額達到105678萬元，比上年底凈增17580萬元，增長19.96%，各項貸款余額達到70752萬元，比上年底凈增12576萬元，增長21.62%，存款、貸款增幅增額居同城同業(yè)首位。但是，財務(wù)狀況堪憂。今年9月底止，財務(wù)總收入1515.4萬元，其中利息總收入1305.6萬元，財務(wù)總支出1673.2萬元，其中利息總支出712.9萬元，稅金支出64萬元，虧損157.8萬元。2003年，財務(wù)總收入4410萬元，其中利息總收入3486萬元，財務(wù)總支出4553萬元，其中利息支出1499.4萬元，虧損93.7萬元，歷年虧損12331萬元。2000年底前待核銷應收利息569.2萬元。近三年來，繳納各種稅收602.8萬元，其中2001年繳納193萬元，2002年底繳納195.5萬元，2003年度繳納214.3萬元。
為適應農(nóng)村信用社改革的需要，信用社自身要清產(chǎn)核資，明晰產(chǎn)權(quán)，澄清底子，認真分析經(jīng)營中的問題和矛盾，取得黨政領(lǐng)導的重視和支持，實行以聯(lián)社為一級法人機構(gòu)獨立核算，自負盈虧的管理模式。同時要根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點方案的通知》的精神，對農(nóng)村信用社稅收應出臺減免政策，以消化農(nóng)村信用社歷史包袱，促進農(nóng)村信用社穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展。一應減免營業(yè)稅或降低營業(yè)稅率。二應減免企業(yè)所得稅或稅前利潤彌補前五年虧損延長彌補前十年虧損。三應減免核收抵貸資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)過戶的各項稅費。四應減免處理抵貸資產(chǎn)、閑置房產(chǎn)的土地增值稅。五應減免戶產(chǎn)稅土地使用稅。六應對2000年底以前待核銷利息政府實行專項資金扶持。如果省政府出臺優(yōu)惠的稅收政策到位，就常寧市農(nóng)村信用社2003年底而言，核銷2000年底待核銷利息125.9萬元，繳納稅收214.3萬元，繳納拍賣抵貸資產(chǎn)增值稅70萬元，那么，2003年度會實現(xiàn)盈利316.5萬元，增效410萬元，利潤率由-2.16%，提高到7.3%，增幅9.46%，資本金利潤由-5.4%，提高到18.2%，增幅23.6%。
二、不良貸款成因及對策
根據(jù)調(diào)閱有關(guān)資料，常寧市農(nóng)村信用社2002年底不良貸款占比為65.55%，2003年底不良貸款在上年底基礎(chǔ)上絕對額壓縮6478萬元，比例下降11.31%，但仍然占貸款總額的44.24%，農(nóng)業(yè)貸款、其他貸款占比較高，2002年占66%以上，2003年占44%以上。
（一）、農(nóng)村信用社不良貸款形成原因：
根據(jù)調(diào)查分析，不良貸款形成的原因主要有以下幾個方面：
1、農(nóng)業(yè)貸款受市場因素制約，影響正�；鼗\。常寧市是一個農(nóng)業(yè)大市，以種植養(yǎng)殖占為主導地位，由于農(nóng)戶特別是一些大的種植戶養(yǎng)殖戶抗市場風險能力較弱，自有資金不足，市場因素一旦出現(xiàn)風波，貸款就難以收回，形成呆滯。特別是前幾年，常寧大力發(fā)展養(yǎng)豬事業(yè)，信用社扶持了一大批上規(guī)模的養(yǎng)殖戶，搞養(yǎng)殖，由于當時全國牲豬養(yǎng)飼過熱，供過于求，市場價格急劇下跌，所有養(yǎng)殖戶虧本，養(yǎng)殖越多虧本越大，致使貸款大量沉淀。
2、行政干預信用社發(fā)放貸款，致使貸款形成呆滯。前些年，當?shù)攸h提出超常規(guī)，跳躍式發(fā)展當?shù)亟?jīng)濟口號，大規(guī)模發(fā)展企業(yè)，搞崗山地開發(fā)，搞形象樣板工程，對一項目評估論證不足，盲目上馬，通過“協(xié)調(diào)會”形式，要求農(nóng)村信用社發(fā)放貸款，因盲目開發(fā)，盲目上馬，企業(yè)關(guān)停，有的還未建成就宣布倒閉，致使信用社發(fā)放的貸款收回無望。如松柏鎮(zhèn)朱陂村一直是縣委縣政府主要領(lǐng)導的掛點單位，93年開始籌建冶煉廠，總投入200多萬元，縣委、縣政府多次通過協(xié)調(diào)形式加壓力，從松柏信用社貸款150萬元，廠子建成后投資幾天時間，虧損嚴重，被迫關(guān)停，信用社貸款長期掛帳，不能償還。
3、財政困難，黨政機關(guān)貸款難以收回。截2004年9月底止，常寧市財政局以及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所和其他一些黨政機關(guān)39個單位在信用社貸款余額達1930萬元，其中常寧市財政局在聯(lián)社營業(yè)部貸款595萬元發(fā)工資，已形成呆滯多年。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所多年來在信用社貸款余額959萬元，其用途發(fā)工資、上解農(nóng)業(yè)稅、修路等。目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財源緊張，不但老貸還款無望，還不時向信用社要求增加新的貸款。
4、企業(yè)破產(chǎn)改制，大量逃廢農(nóng)村信用社債務(wù)。1996年當時常寧市形成一股破產(chǎn)風，破掉銀行信用社貸款實行所謂的輕裝上陣。企業(yè)破產(chǎn)后，換一塊牌子，原班人馬繼續(xù)經(jīng)營。2003年以來，新一輪的破產(chǎn)改制風潮對信用社造成嚴重危害。原來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營本身不景氣，貸款就大部分形成不良貸款，企業(yè)破產(chǎn)改制，使信用社貸款安全受到嚴重影響。截止2004年9月底止，因企業(yè)破產(chǎn)改制，使我市農(nóng)村信用社4413.41萬元貸款本息受損。
5、農(nóng)村合作基金會歸并不良貸款收回無 望，加重了農(nóng)村信用社不良貸款占比。1999年16個基金歸并到農(nóng)村信用社，歸并貸款1186萬元，已置換的貸款仍有780萬元未收回，還有301萬元貸款至今仍未置換。
6、黨政干部拖欠農(nóng)村信用社貸款比重大。一些黨政干部國家工作人員自借或幫他人借款，到2004年9月底止，已逾期或形成呆滯的676筆，金額747萬元。信用觀念淡薄，信用社多次催收效果甚微。
（二）、農(nóng)村信用社不良貸款降比對策
為了降低不良貸款占比，搞好農(nóng)村信用社經(jīng)營，要加大不良貸款管理清收力度，主要采取以下措施：
1、落實責任到社到人，加強考核。對不良貸款聯(lián)社確定一個總的降比目標任務(wù)和凈壓縮任務(wù)。聯(lián)社將任務(wù)分配到信用社，信用社將任務(wù)落實到每個信貸員，按照百分制考核，降比清收任務(wù)占大頭，按完成任務(wù)比例計分計算工資，加大員工工作壓力。
2、成立專門的不良貸款清收管理機構(gòu)，對不良貸款實施托管。對貸款實施分帳管理。
3、黨政機關(guān)政法部門要出臺一系列清欠措施，營造良好的信用環(huán)境。政法部門要關(guān)心信用社的維權(quán)工作，要嚴厲打擊恣意逃廢農(nóng)村信用社債務(wù)的行為。對惡意逃債、賴債者，一經(jīng)起訴到法院要一追到底，執(zhí)行到位。對黨政干部國家工作人員拖欠貸款由政府采取必要的行政手段。實行停職、停工、停薪，不調(diào)動、不提拔、不評先政策，并視為下崗分流的主要對象，經(jīng)委、組織部、監(jiān)察局對其實行誡勉談話，簽訂“軍令狀”，創(chuàng)造一個良好的信用環(huán)境。
4、對破產(chǎn)改制企業(yè)所欠貸款以及原農(nóng)村合作基金會歸并不良貸款實施剝離，由財政予以補貼。
5、對財政、黨政機關(guān)貸款以及基金會，由上級財政予以撥款解決。
6、責任貸款落實追究制度，加強廣大員工的責任感和清收力度。
三、維權(quán)現(xiàn)狀與思考
（一）、維權(quán)工作現(xiàn)狀及面臨的種種困難
1、企業(yè)改制過程中的政府行政行為是農(nóng)村信用社依法維權(quán)難以突破的一道屏障。2003年10月份常寧市人民政府正式成立企業(yè)改制辦公室，公布改制企業(yè)中國有和集體企業(yè)改制整體出售企業(yè)一共有12家，共欠農(nóng)村信用社貸款本金873.7萬元，結(jié)欠貸款利息523.86萬元，共計1397.56萬元，企業(yè)出售后除繳納養(yǎng)老保險金和安置職工外，債務(wù)清償成為一句空話。例如常寧市穗豐化工股份有限公司96年6月6日以廠房作抵押，向宜城信用社申請貸款85萬元，現(xiàn)已累欠利息47.9萬元，共132.9萬元。該企業(yè)在此次改制中，整體出售給衡陽一個公司，出售價額300萬元，安置職工500萬元，該廠欠銀行貸款1200萬元，其他外債500萬元，農(nóng)村信用社向改制辦申報債權(quán)，但改制辦以企業(yè)職工安置無法解決，影響社會穩(wěn)定為由，拒不償還信用社貸款本息，使農(nóng)村信用社依法維權(quán)步履艱難。
2、法院在處理改制企業(yè)案件時過于謹慎，是農(nóng)村信用社依法維權(quán)無法左右的制約因素。我市實行企業(yè)改制是從1997年開始，常寧市城關(guān)、松柏、柏坊3個信用社在4個企業(yè)的310.86萬元貸款，因企業(yè)破產(chǎn)將無情破掉，貸款將成一張空白紙。常寧市氮肥廠破掉松柏農(nóng)村信用社貸款195.6萬元，常寧市桐梓水泥廠破掉柏坊信用社貸款27萬元，常寧針織廠破掉城關(guān)信用社貸款10萬元，宜城社68.26萬元，聯(lián)社營業(yè)部10萬元。2003年常寧市政府正式成立了企業(yè)體制改革辦公室，據(jù)了解企業(yè)改制是破產(chǎn)和整體拍賣兩種形式，企業(yè)絕大部分是負債經(jīng)營，在公布第一批改制企業(yè)中，有三個企業(yè)在我市3個信用社的84.5萬元貸款，受到損失，分文難收。目前，已經(jīng)宣布破產(chǎn)的常寧市第一水泥廠，通過法院主持召開債權(quán)人會議，宣布所有銀行債務(wù)清償率為零。此廠破掉2個信用社共57.2萬元貸款本息，其中聯(lián)社營業(yè)部39.2萬元，板橋信用社18萬元。常寧市松柏木材公司已進入改制程序，實行政策性破產(chǎn)，該公司總資產(chǎn)為492萬元，總負債達937萬元，在松柏信用社貸款40萬元，信用社依法起訴而法院卻不予受理，一旦進入破產(chǎn)程序?qū)⒀緹o歸。常寧市群英大廈在城關(guān)信用社貸款56.2萬元，隨著群英大夏法人代表更換，新官不理舊帳，拒簽貸款催收通知，現(xiàn)已超過訴訟時效，在今后改制過程中，信用社的貸款將損失貽盡。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計，由于企業(yè)改制影響已確定全額損失的貸款本金2642.75萬元，利息1770.66萬元，共計4413.41萬元，貸款本息將受到損失。
3、企業(yè)破產(chǎn)廢債是企業(yè)改制爭先恐后的內(nèi)在動力。企業(yè)利用改制甩掉債務(wù)包袱后改頭換面又正常生產(chǎn)和經(jīng)營。原常寧縣氮肥廠，成立于1970年，坐落在常寧松柏鎮(zhèn)大漁灣，生產(chǎn)主導產(chǎn)品氮肥，企業(yè)性質(zhì)屬縣辦國有企業(yè)，開戶銀行工商銀行水口山支行，該企業(yè)由于缺少流動資金，當時開戶行水口山支行受信貸規(guī)模的控制，1993年8月27日由工商水口山支行擔保，在松柏信用社貸款150萬元，1994年2月3日、1995年12月20日用該廠房產(chǎn)抵押（未登記辦理有關(guān)手續(xù)）分別借款30萬元和15.62萬元，三次共計貸款195.62萬元。同時該廠95年8月2日又向宜城信用社（原城市信用社）用該廠房產(chǎn)作抵押貸款50萬元，當年償還部分貸款本金16.14萬元，下欠33.86萬元，1996年2月份該廠為逃廢銀行債務(wù)，以資不抵債為由，向常寧市人民法院申請破產(chǎn)，法院受理后，成立企業(yè)破產(chǎn)清算小組，宜城信用社貸款本金33.86萬元，松柏信用社本金195.62萬元，合計貸款本金229.48萬元及所欠利息清償率為零。企業(yè)被法院宣布破產(chǎn)后，由市政府牽頭，對氮肥廠進行資產(chǎn)重組，成立穗旺氨業(yè)有限公司。企業(yè)換殼換牌后，原套人員生產(chǎn)原產(chǎn)品。該企業(yè)破產(chǎn)一共破掉銀行1270萬元貸款和400多萬元的其他債務(wù)。
4、企業(yè)改制對常寧市農(nóng)村信用社造成的影響。由于企業(yè)改制行為不規(guī)范，改制的目的是減小政府壓力和逃廢債務(wù)，而不是通過改制促使企業(yè)重新發(fā)展，誤導部分企業(yè)紛紛申請破產(chǎn)和其他形式的改制，導致鎮(zhèn)村企業(yè)跟著申請破產(chǎn)改制，甩掉債權(quán)人的債務(wù)，嚴重影響企業(yè)信譽，產(chǎn)生負面效果。常寧市主要是城關(guān)、宜城、松柏、聯(lián)社營業(yè)部、柏坊、官嶺、宜潭、鹽湖等8個信用社，由于企業(yè)貸款多，損失也就最大。目前決定改制和已經(jīng)進入改制程序的企業(yè)114個，貸款2642.75萬元，利息1770.69萬元，可能全部受損。
（二）、維權(quán)思考與維權(quán)舉措
農(nóng)村信用社由于自身體制以及歷史形成的種種原因，抗風險能力明顯低于其他國有商業(yè)銀行，而企業(yè)改制已成山雨欲來風滿樓之勢，農(nóng)村信用社將面臨嚴峻的考驗，如何在法制和行政都不利于農(nóng)村信用社維權(quán)的現(xiàn)實情況下做好維權(quán)工作值得深思。
1、以農(nóng)村信用社對支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的重要性為主題積極鼓與呼，引起地方政府以及高層的關(guān)注，農(nóng)村信用聯(lián)社應成立維權(quán)領(lǐng)導小組，聯(lián)社主任親自掛帥，信貸、資產(chǎn)保全、保衛(wèi)、會計、辦公室等部門抽調(diào)專人負責維權(quán)工作，及時了解企業(yè)改制動態(tài)，加強與當?shù)攸h委、政府以及相關(guān)職能部門的聯(lián)系，爭取黨政及職能部門的支持。
2、以積極的思想和不卑不亢的態(tài)度以及靈活的措施做好維權(quán)工作，既要顧全大局，又要不折不扣地維護農(nóng)村信用社的利益，在靈活變通、加強協(xié)調(diào)還不能維護農(nóng)村信用社債權(quán)的情況下必須堅持依法維權(quán)的道路，并盡可能的趕在企業(yè)改制前落實相關(guān)措施，以力挽狂瀾，有效保護農(nóng)村信用社債權(quán)不受損失。
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