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加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的實(shí)踐與分析
所謂稅源監(jiān)控，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收有關(guān)法律、法規(guī)，通過系統(tǒng)規(guī)范的現(xiàn)代化手段和方法，對稅源進(jìn)行全方位監(jiān)測、管理和信息跟蹤，并分析預(yù)測稅源發(fā)展變化趨勢，有效防止稅款流失的一系列稅收管理活動，它貫穿于稅收征管工作的全過程。作為稅源監(jiān)控的重要內(nèi)容，重點(diǎn)稅源監(jiān)控對征管工作的順利開展以及稅收收入的組織具有極其重要的意義。一、重點(diǎn)稅源對稅收收入的影響
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各級政府的財(cái)政需求對地方稅收收入增長的期望值不斷提高，這使得稅收收入對重點(diǎn)稅源的依賴程度隨之增加，尤其是近幾年，重點(diǎn)稅源對區(qū)域稅收持續(xù)、健康、快速增長的促進(jìn)作用日漸增強(qiáng)，以我局近幾年納稅大戶入庫情況為例：
根據(jù)上表所示，納稅額在100萬元以上和1000萬元以上的企業(yè)戶數(shù)逐年增加，納稅總額持續(xù)攀升，除2003年受“非典”影響，納稅大戶對當(dāng)期收入增收額的貢獻(xiàn)率有所下滑之外，其他年份納稅額在100萬元以上和1000萬元以上的企業(yè)對當(dāng)期收入增收額的貢獻(xiàn)率均在60％以上。可見，重點(diǎn)稅源數(shù)量及納稅額度的不斷增加已成為拉動稅收增長的重要因素。因此，要實(shí)現(xiàn)收入任務(wù)，相當(dāng)程度上取決于我們對重點(diǎn)稅源的掌握程度、監(jiān)督能力和監(jiān)控水平。
二、我局重點(diǎn)稅源監(jiān)控情況及存在的主要問題
（一）基本情況
現(xiàn)階段，我局對重點(diǎn)稅源戶的監(jiān)控主要是采取市、區(qū)、所三級管理模式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2005年7月底，全局有正常戶18717戶，年初依據(jù)我局新的重點(diǎn)稅源戶認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，共計(jì)認(rèn)定三級重點(diǎn)稅源戶238戶，較2004年三級重點(diǎn)戶減少21戶。造成重點(diǎn)稅源戶戶數(shù)同比減少的主要原因，是由于今年確定區(qū)級、所級重點(diǎn)戶的年納稅標(biāo)準(zhǔn)有所提高，分別較同期標(biāo)準(zhǔn)提高了一倍。具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：市級重點(diǎn)戶要求2004年企業(yè)入庫稅款在500萬元以上或營業(yè)稅在300萬元以上；區(qū)級重點(diǎn)戶是要求年納稅額在200萬元以上的企業(yè)；所級重點(diǎn)戶是要求年納稅額在100萬元以上的企業(yè)。2005年1-7月份，238戶三級重點(diǎn)戶入庫稅款占整體收入比重已達(dá)到72.9％,詳見下表：[找文章到大 秘書-/www.damish u.com-一站在手，寫作無憂！]
（二）主要做法
一直以來，我局在由計(jì)劃管理向稅源管理的轉(zhuǎn)變中，針對重點(diǎn)稅源的實(shí)際情況，堅(jiān)持從具體工作入手，不斷提高重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作的規(guī)范性和科學(xué)性：
1、對市級重點(diǎn)企業(yè)實(shí)施即時(shí)監(jiān)控
相關(guān)科室逐日匯總、審核市級重點(diǎn)稅源企業(yè)的各項(xiàng)稅費(fèi)繳納情況，及時(shí)監(jiān)督、催報(bào)市級重點(diǎn)稅源企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)分行業(yè)、有重點(diǎn)的向稅務(wù)所了解市級重點(diǎn)企業(yè)的經(jīng)營、發(fā)展?fàn)顩r，掌握被監(jiān)控企業(yè)的入庫稅收以及其他相關(guān)財(cái)務(wù)情況，對企業(yè)的稅收潛力做到心中有數(shù)。
2、對區(qū)、所級重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)施所級監(jiān)控
充分發(fā)揮稅收管理員的作用，采取系統(tǒng)分析比對、調(diào)查走訪、電話咨詢等方式，獲取重點(diǎn)稅源企業(yè)的“活情況”。同時(shí)，通過建立監(jiān)督考核機(jī)制，對各稅務(wù)所稅源監(jiān)控工作實(shí)施考核，考核內(nèi)容包括是否在按月上報(bào)的稅收分析中反映重點(diǎn)企業(yè)的有關(guān)情況，是否及時(shí)上報(bào)重點(diǎn)稅源企業(yè)的重大涉稅問題，是否與重點(diǎn)稅源企業(yè)建立聯(lián)系制度等，確保稅源監(jiān)控質(zhì)量。
3、推出局領(lǐng)導(dǎo)走訪重點(diǎn)納稅大戶活動
一方面，局領(lǐng)導(dǎo)積極與企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談，深入了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并就相關(guān)涉稅問題現(xiàn)場給予解答；另一方面，圍繞如何做好重點(diǎn)稅源企業(yè)的納稅服務(wù)工作，征求企業(yè)的意見和建議。通過開展此項(xiàng)活動，使稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的重點(diǎn)稅源信息資料更加全面、深入。
4、實(shí)行三級重點(diǎn)稅源企業(yè)旬報(bào)制度
各主管稅務(wù)所以“旬”為時(shí)間單位，將重點(diǎn)稅源企業(yè)分稅種稅收預(yù)測情況，及時(shí)反饋給相關(guān)科室，由計(jì)劃統(tǒng)計(jì)科負(fù)責(zé)匯總、整理，分析重點(diǎn)稅源的潛在變化對整體稅收的影響。
5、建立重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)企業(yè)及其附屬企業(yè)的月納稅情況統(tǒng)計(jì)制度
充分考慮轄區(qū)重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，制定重點(diǎn)區(qū)域（如空港開發(fā)區(qū)）、重點(diǎn)行業(yè)（如航空運(yùn)輸業(yè)）和重點(diǎn)企業(yè)及其附屬企業(yè)（現(xiàn)代汽車及其附屬配件企業(yè)）的分月納稅情況統(tǒng)計(jì)表，分析、掌握各類重點(diǎn)稅源戶的發(fā)展?fàn)顩r以及對地區(qū)及行業(yè)發(fā)展的作用。
6、深化SPSS分析軟件的應(yīng)用，提高重點(diǎn)稅源監(jiān)控的工作效率
SPSS分析軟件是當(dāng)今世界應(yīng)用最為廣泛的統(tǒng)計(jì)分析軟件。在重點(diǎn)稅源監(jiān)控方面，借助SPSS分析軟件可從市局信息中心后臺開放的2個查詢接口導(dǎo)出重點(diǎn)企業(yè)入庫數(shù)據(jù)，同時(shí)編制分行業(yè)、分稅務(wù)所等一系列報(bào)表，滿足實(shí)時(shí)監(jiān)控收入完成進(jìn)度的需要。
（三）主要問題
當(dāng)前，重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作雖然積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，但依然存在著一些問題不容忽視：1、重點(diǎn)稅源的有關(guān)信息來源失真，利用率不高。如有些重點(diǎn)稅源企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和申報(bào)材料中的數(shù)據(jù)明顯缺乏邏輯性，使信息的真實(shí)性大打折扣，難以利用；2、稅源監(jiān)控信息平臺還有待進(jìn)一步完善。內(nèi)部各部門以及與外部各單位之間缺少統(tǒng)一的數(shù)據(jù)規(guī)范，信息共享性差，難以綜合利用；3、現(xiàn)行三級重點(diǎn)稅源戶的認(rèn)定方式有待進(jìn)一步改進(jìn)。以上年度稅收完成數(shù)作為認(rèn)定依據(jù)，確定后一年不變，缺乏科學(xué)性；4、缺少既熟悉稅收業(yè)務(wù)又精通計(jì)算機(jī)知識的稅源監(jiān)控復(fù)合型人才。
三、加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的幾點(diǎn)思考
全面提高重點(diǎn)稅源的監(jiān)控水平是完善全局整體稅源監(jiān)控工作的關(guān)鍵，我們必須更新工作理念，改變傳統(tǒng)的監(jiān)控思維模式，從以下幾方面入手，夯實(shí)重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作。
（一）健全重點(diǎn)稅源監(jiān)控相關(guān)制度。要進(jìn)一步加強(qiáng)和完善對納稅人的登記管理制度，提高重點(diǎn)稅源戶注冊登記內(nèi)容的準(zhǔn)確率，對重點(diǎn)稅源加強(qiáng)源頭控管。建立重點(diǎn)稅源戶聯(lián)系（調(diào)查）制度，合理確定調(diào)查方式及內(nèi)容，定崗定責(zé)，責(zé)任到人。健全按稅種、地區(qū)、行業(yè)監(jiān)控重點(diǎn)稅源的制度，并制定分類監(jiān)控的配套方法，提高我局重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)行業(yè)的監(jiān)控深度和廣度。另外，還應(yīng)進(jìn)一步完善稅源監(jiān)控工作的考核制度，通過查補(bǔ)稅款、財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)情況等指標(biāo)，考核相關(guān)科、所對重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作的質(zhì)量和水平。
（二）進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)作與溝通。外部加強(qiáng)與區(qū)發(fā)改委、工商局、銀行、財(cái)政局、統(tǒng)計(jì)局的合作，多渠道獲取重點(diǎn)稅源信息，提高信息的實(shí)效性；內(nèi)部相關(guān)科所加強(qiáng)聯(lián)系，及時(shí)掌握全局重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收的增減變化及存在的問題。通過內(nèi)外聯(lián)動，提升重點(diǎn)稅源監(jiān)控效果。
（三）完善重點(diǎn)稅源戶的確定方法。在三級重點(diǎn)稅源戶的確定方面，除了將企業(yè)上一年度的稅收收入作為認(rèn)定依據(jù)外，還應(yīng)全面考慮當(dāng)年的宏觀政策、企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃、發(fā)展?jié)摿Φ惹闆r，對于企業(yè)當(dāng)年發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)從重點(diǎn)稅源企業(yè)中予以剔除，從而提高重點(diǎn)稅源戶確定方法的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。
（四）著力加強(qiáng)對總部企業(yè)的監(jiān)控與管理。總部經(jīng)濟(jì)是近年來新興的經(jīng)濟(jì)形態(tài)，加強(qiáng)對總部經(jīng)濟(jì)的稅源監(jiān)控，對于發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)地方稅收增收具有重要的意義。就稅務(wù)部門而言，一方面，要積極配合招商部門做好納稅服務(wù)工作，另一方面，要定期確定轄區(qū)內(nèi)企業(yè)總部的名單，加強(qiáng)對此類企業(yè)的稅源監(jiān)控和管理。要深入企業(yè)總部調(diào)研，掌握企業(yè)總部的經(jīng)營范圍、特點(diǎn)，通過SPSS統(tǒng)計(jì)分析工具，對企業(yè)總部繳納地方稅收的情況及影響進(jìn)行分析，為決策部門提供參考依據(jù)。
（五）做好重點(diǎn)稅源的信息收集和分析工作。重點(diǎn)稅源的信息收集和分析是加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的主要手段。因此，要堅(jiān)持逐日從核心征管系統(tǒng)收集、整理重點(diǎn)稅源入庫數(shù)據(jù)及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。同時(shí)，要對重點(diǎn)稅源戶和重點(diǎn)行業(yè)、區(qū)域開展專題性調(diào)查，完善信息收集機(jī)制，確保重點(diǎn)稅源監(jiān)控信息及時(shí)、真實(shí)、全面。另外，積極開發(fā)、完善稅源監(jiān)控應(yīng)用程序，在綜合各部門數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，逐步建立系統(tǒng)分析模型，如運(yùn)用SPSS軟件建立收入進(jìn)度監(jiān)控指標(biāo)體系、收入預(yù)測指標(biāo)體系等，對我局重點(diǎn)稅源乃至整體稅源的相關(guān)數(shù)據(jù)、信息進(jìn)行深入挖掘和整理，從而科學(xué)評估稅收發(fā)展?jié)摿Γ茖W(xué)預(yù)測稅收收入。
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