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企業(yè)所得稅稅源調(diào)查情況分析報告
市財政局：按照財政部關(guān)于企業(yè)所得稅稅源調(diào)查工作的統(tǒng)一部署和要求，xx年對我縣的x戶企業(yè)xx年度的稅收、財務(wù)情況作了調(diào)查，并進行了初步分析測算�，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：
一、調(diào)查的樣本企業(yè)總體情況
�。ㄒ唬�、企業(yè)分布情況
根據(jù)xx年企業(yè)所得稅稅源調(diào)查抽樣方案的要求，全縣共選取樣本企業(yè)x戶，分別代表不同類型、不同產(chǎn)品、不同規(guī)模的企業(yè)，并盡可能地選擇上一年度被調(diào)查的企業(yè)，保持樣本企業(yè)的連續(xù)性。
1、樣本企業(yè)經(jīng)濟類型
xx年度企業(yè)所得稅稅源調(diào)查各種經(jīng)濟類型在被調(diào)查企業(yè)中所占的比例是:有限責任公司占x%；私營企業(yè)占x%;國有企業(yè)占x%;集體企業(yè)占x%;股份有限公司占x%；其他內(nèi)資企業(yè)占x%；外商投資企業(yè)占x%。
2、樣本企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上看，第二產(chǎn)業(yè)企業(yè)的比重較大，占總戶數(shù)x%，第一產(chǎn)業(yè)的企業(yè)相對較少，占總戶數(shù)的x%，第三產(chǎn)業(yè)的企業(yè)戶數(shù)占總戶數(shù)的x%。(見下表)。其中第二產(chǎn)業(yè)中，采礦業(yè)占總戶數(shù)的x%、制造業(yè)占x%、電力、燃氣生產(chǎn)、供應(yīng)占x%。
產(chǎn)業(yè)
戶數(shù)
比例%
第一產(chǎn)業(yè)
x
x
第二產(chǎn)業(yè)
x
x
第三產(chǎn)業(yè)
x
x
(二)企業(yè)資產(chǎn)狀況及經(jīng)營情況
1、企業(yè)資產(chǎn)總量
xx年度被調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)總額為x萬元，其中:流動資產(chǎn)x萬元，固定資產(chǎn)x萬元，長期投資x萬元。全縣企業(yè)資產(chǎn)主要分布在中小型企業(yè)，在全縣x戶企業(yè)中;4戶中型企業(yè)資產(chǎn)總額x萬元，占全部資產(chǎn)總額的x%;x戶小型企業(yè)資產(chǎn)總額x萬元，占x%。
2、經(jīng)濟效益情況
從全縣樣本企業(yè)整體情況看，x年度實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入x萬元，實現(xiàn)利潤總額x萬元，企業(yè)經(jīng)濟效益情況如下:
(1)、企業(yè)利潤主要集中在中小型企業(yè)。從被調(diào)查企業(yè)來看x戶中型企業(yè)實現(xiàn)利潤總額x萬元，占全部企業(yè)利潤總額的x%;x戶小型企業(yè)實現(xiàn)利潤x萬元，占x%。
(2)、x戶外商投資企業(yè)實現(xiàn)銷售收入x萬元，占全部銷售收入的x%;實現(xiàn)利潤總額x萬元，占全部企業(yè)利潤的x%。
(3)、在第二產(chǎn)業(yè)中，x戶制造業(yè)實現(xiàn)銷售收入x萬元，占全部企業(yè)銷售收入的x%，實現(xiàn)利潤x萬元，占全部企業(yè)利潤的x%;x戶采礦業(yè)實現(xiàn)銷售收入x萬元，占全部企業(yè)銷售收入的x%,實現(xiàn)利潤x萬元，占全部企業(yè)利潤的x%;x戶電力、燃氣生產(chǎn)供應(yīng)業(yè)實現(xiàn)銷售收入x萬元，占全部企業(yè)銷售收入的x%，實現(xiàn)利潤總額x萬元，占全部企業(yè)利潤總額的x%。
(4)、在第三產(chǎn)業(yè)中，x戶批發(fā)和零售業(yè)企業(yè)實現(xiàn)銷售收入x萬元，占全部企業(yè)銷售收入的x%實現(xiàn)利潤總額x萬元，占全部企業(yè)利潤總額的x%。
3、企業(yè)負債情況
xx年度被調(diào)查企業(yè)負債總額為x萬元，資產(chǎn)總額xx萬元，資產(chǎn)負債率為x%。其中中型企業(yè)負債總額x萬元，占全部企業(yè)負債總額的x%，小型企業(yè)負債總額x萬元，占全部企業(yè)負債總額的x%，從資產(chǎn)負債率來看，中型企業(yè)負債率為x%;小型企業(yè)為x%。小型企業(yè)資產(chǎn)負債率明顯高于中型企業(yè)。
二、稅源分析
�。ㄒ唬﹥�(nèi)、外資企業(yè)所得稅方面分析
x戶被調(diào)查企業(yè)xx年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額為x萬元，占各稅合計的x%。其中內(nèi)資企業(yè)xx年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額為x萬元，占各稅種合計的x%;外資企業(yè)為x萬元，占各稅種合計的x%。內(nèi)、外資業(yè)所得稅占各稅合計比例對比表
經(jīng)濟類型企業(yè)所得稅(萬元)比例％
內(nèi)資企業(yè)x
外資企業(yè)x
合計x
根據(jù)分析，我縣內(nèi)資企業(yè)提供的所得稅仍占重要地位。
（二）按經(jīng)濟類型分析
xx年度x戶企業(yè)各項稅收合計總額x萬元。內(nèi)資企業(yè)提供的各項稅收合計為x萬元，占全部稅收總額的x%。其中國有企業(yè)提供的各稅合計為x萬元，占全部稅收的x%;集體企業(yè)為x萬元，占x%;有限責任公司為x萬元，占全部稅收的x%;股份有限公司x萬元，占全部稅收的x%;私營企業(yè)x萬元，占全部稅收的x%;其他內(nèi)資企業(yè)x萬，占全部稅收的x%;外商及港澳臺投資企業(yè)x萬元，占全部稅收的x%;各類企業(yè)各稅合計數(shù)據(jù)表(按經(jīng)濟類型)
經(jīng)濟類型各稅合計（萬元）比例%
一、內(nèi)資企業(yè)x
(一)國有企業(yè)x
(二)集體企業(yè)x
(三)有限責任公司x
(四)股份有限公司x
(五)私營企業(yè)x
(六)其他內(nèi)資企業(yè)x
二、外商及港澳臺投資企業(yè)x
合計x
從表中看出:股份制公司提供的稅源占主導(dǎo)地位;外資企業(yè)提供的稅源居重要地位，股份制企業(yè)之所以占比重較高，主要是因為國有企業(yè)改為股份制企業(yè)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化促進了股份制企業(yè)的迅速發(fā)展，所以股份制企業(yè)占比重較大。隨著近年來各級招商引資力度的不斷加大，我縣外資企業(yè)呈現(xiàn)良好的發(fā)展勢頭。
（三）按產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析
xx年度我縣第一產(chǎn)業(yè)各稅合計為x萬元，占稅收總合計的x%;第二產(chǎn)業(yè)各稅合計為x萬元，占稅收總合計的x%;第三產(chǎn)業(yè)各稅合計為x萬元，占稅收總合計的x%。從數(shù)據(jù)看，我縣第二產(chǎn)業(yè)在稅收收入中占主體地位，提供稅收主要集中在第二產(chǎn)業(yè)上。第一產(chǎn)業(yè)方面，由于農(nóng)產(chǎn)品價格偏低，導(dǎo)致第一產(chǎn)業(yè)提供的稅收也偏低。我縣第三產(chǎn)業(yè)稅收收入與第二產(chǎn)業(yè)相比還有很大差距，應(yīng)加大對各項政策落實扶持的力度，把第三產(chǎn)業(yè)培植成我縣稅源增長點。
三、稅負分析
（一）按產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅稅負分析。
xx年我縣企業(yè)所得稅名義稅負是x%，實際稅負是x%。按國民經(jīng)濟行業(yè)分類標準，對x戶樣本企業(yè)進行測算，得出xx年度各行業(yè)企業(yè)所得稅稅負水平。第一產(chǎn)業(yè)名義稅負為x%，實際稅負為x%;第二產(chǎn)業(yè)名義稅負為x%，實際稅負為x%；第三產(chǎn)業(yè)名義稅負為x%，實際稅負為x%。由此看出第三產(chǎn)業(yè)的實際稅負最高并且和名義稅負基本持平。第一產(chǎn)業(yè)稅負最低。
�。ǘ┌床煌�(jīng)濟類型企業(yè)所得稅稅負水平
按經(jīng)濟類型分類標準，對抽調(diào)的x戶企業(yè)進行分析、測算，得出x年度經(jīng)濟類型企業(yè)所得稅稅收負擔水平(見下表)。
xx年企業(yè)所得稅稅負情況表(按經(jīng)濟類型)
項目名義稅負%實際稅負%總體水平x
一、內(nèi)資企業(yè)x
(一)國有企業(yè)x
(二)集體企業(yè)x
(三)有限責任公司x
(四)股份有限公司x
(五)私營企業(yè)x
二、外商及港澳臺投資x
(一)港澳臺投資企業(yè)x
(二)外商投資企業(yè)x
從表中數(shù)據(jù)看出(1)內(nèi)資企業(yè)的實際稅負低于名義稅負x個百分點。xx年度內(nèi)資企業(yè)名義稅負x%，實際稅負x%。(2)外資及外商投資企業(yè)實際稅負比名義稅負x個百分點，xx年度外資企業(yè)名義稅負為x%，實際稅負x%。(3)不同類型的內(nèi)資企業(yè)實際稅負有較大差距。
�。ㄈ┌雌髽I(yè)規(guī)模企業(yè)所得稅稅負水平
按照企業(yè)規(guī)模劃分標準進行分析測算，得出不同規(guī)模的企業(yè)所得稅稅收負擔水平。
項目名義稅負實際稅負
總體稅負x
中型企業(yè)x
小型企業(yè)x
根據(jù)測算結(jié)果看出中型企業(yè)實際稅負高于小型企業(yè)，也高于調(diào)查企業(yè)的平均實際稅負。通過調(diào)查分析得出:
1、我縣內(nèi)、外資企業(yè)稅負差距較大，不利于企業(yè)公平競爭。內(nèi)資企業(yè)實際稅負x%，比外商及港澳臺投資企業(yè)實際稅負高出x個百分點，，所得稅政策上的不一致，使內(nèi)資企業(yè)在市場競爭中處于不利地位。
2、企業(yè)所得稅稅負在不同產(chǎn)業(yè)之間有較大差別。從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上看，第一產(chǎn)業(yè)實際稅負低，但是稅額小。第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)實際稅負高，稅額大。
3、我縣應(yīng)大力推進私營經(jīng)濟發(fā)展，進一步拓寬稅源渠道，深挖我縣企業(yè)所得稅增長潛力，促進我縣經(jīng)濟建設(shè)持續(xù)、穩(wěn)定地發(fā)展。
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