上半年財政預(yù)算執(zhí)行情況分析

      上半年，在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)人大及其常委會的監(jiān)督支持下,全區(qū)財稅工作以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨的十六大和十六屆三中全會精神，全面落實年初全區(qū)經(jīng)濟(jì)工作會議和財政工作會議確定的各項任務(wù)，財政收入實現(xiàn)了時間過半任務(wù)過半，財政支出不僅保證了職工工資的按時發(fā)放和各項事業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而且保證了全區(qū)重點支出項目的資金需要。     一、財政預(yù)算執(zhí)行概況及對比     上半年，一般預(yù)算收入完成14682萬元，占預(yù)算的52.16％，超半年進(jìn)度2.16個百分點，超收607萬元，同比增長16.79％。     從收入增幅來看，全市為17.4%，我區(qū)比全市低0.61個百分點。     從完成進(jìn)度看，我區(qū)（52.16%）在8個縣區(qū)中位于西固(54.42%)、七里河(54.36%)、安寧區(qū)(53.6%)之后列第4位,比全市平均進(jìn)度52.54%低0.38個百分點。     二、上半年收入預(yù)算執(zhí)行的主要特點     1、主體稅種繼續(xù)保持穩(wěn)定增長，地方各稅全部超額完成上半年任務(wù)。增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅分別超進(jìn)度7.98%、23.74%、16.43%；營業(yè)稅略低進(jìn)度;地方各稅上半年全面超收，是近幾年中完成最好的一年，有些稅種已完成或接近完成全年任務(wù)。     2、非公有制經(jīng)濟(jì)稅收仍占財政收入的一半以上。據(jù)初步統(tǒng)計，上半年，一般預(yù)算收入中非公有制經(jīng)濟(jì)稅收完成7567萬元，占一般預(yù)算收入的51.54%，比去年同期的56.98%有所下降。比例下降的主要原因是，新的財政體制運(yùn)行后,稅收結(jié)構(gòu)、分享比例發(fā)生了較大變化，我區(qū)目前的收入規(guī)模比原來減少近一半,財政部門收入比例上升，稅收所占比例下降，而且，省市下劃收入中基本屬于國有企業(yè)稅收。按正常稅收結(jié)構(gòu)分析，非公有制所占比重應(yīng)是穩(wěn)中有升。     3、各月收入進(jìn)度不均衡。元月份完成較好，當(dāng)月完成11.9%；2、3月份由于年關(guān)因素，收入下降較多，分別完成5.59%、7%;4月份以后進(jìn)度逐步加快，4-6月分別完成8.71%、9.9%、9.04%,均超過了月均（8.33%）進(jìn)度。     4、各征收系統(tǒng)進(jìn)度高低不均。國稅系統(tǒng)好于地稅系統(tǒng)，國稅完成60.51%；地稅完成52.6%。單就地稅系統(tǒng)而言，區(qū)地稅完成好于省市下劃收入。     三、分析上半年財政收入增長的原因，有以下幾點：     (一)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢良好，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。今年，由于國家宏觀經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持良好的增長態(tài)勢，市場平穩(wěn)，企業(yè)總體效益趨好，石油、汽車、房地產(chǎn)、通訊、餐飲業(yè)繼續(xù)保持較快發(fā)展速度，促進(jìn)了稅收的增長，今年主體稅種增幅較高，為財政收入增長奠定了基礎(chǔ)。     1、增值稅增幅喜人。比上年同期增長28.27%，主要是由于今年國際市場原油減產(chǎn)，價格上漲，上半年石油實現(xiàn)的銷售收入比去年同期增長30%，帶動了稅收的增長。     2、營業(yè)稅繼續(xù)保持了良好的增長勢頭。比上年同期增長10.78%，主要是項目建設(shè)和固定資產(chǎn)投資帶動較大，促使建筑、房地產(chǎn)、勘察設(shè)計等行業(yè)稅收增長較快。二是節(jié)假日經(jīng)濟(jì)逐年升溫，有效地刺激了大眾消費(fèi)，交通運(yùn)輸、餐飲以及娛樂業(yè)收入持續(xù)增長，保證了營業(yè)稅的增長。     3、所得稅增勢強(qiáng)勁。個人所得稅比上年同期增長50%，企業(yè)所得稅比上年同期增長50.24%。個人所得稅方面，由于個人收入的不斷增加、廣大納稅人依法納稅的自覺意識進(jìn)一步增強(qiáng)，顯示出該稅種良好的增長潛力。企業(yè)所得稅方面，改革成果逐步顯現(xiàn)，一批企業(yè)扭虧為盈，一批企業(yè)盈余增加，另一方面稅務(wù)部門不斷加大對電力、金融、郵電、中介等高收入行業(yè)的監(jiān)控力度，增加了稅額。通過加大企業(yè)匯算清繳力度，嚴(yán)把認(rèn)定關(guān)，強(qiáng)化減免企業(yè)所得稅審批手續(xù)，確保了應(yīng)收盡收。 另外，教育費(fèi)附加隨主稅增長同步增長，房產(chǎn)稅、印花稅、土地稅、車船稅分別比上年增長10.83%、28.66%、49.75%、150%。     (二)項目建設(shè)進(jìn)展順利，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)注入了活力。近年來，區(qū)委、區(qū)政府不斷深化對區(qū)情的認(rèn)識，制定了一系列符合城關(guān)實際、對全區(qū)經(jīng)濟(jì)工作具有前瞻性的工作指導(dǎo)意見，確立了“三個轉(zhuǎn)變”的經(jīng)濟(jì)工作思路。不斷調(diào)整工作重心，狠抓項目建設(shè)，從政策、措施、服務(wù)上為項目建設(shè)提供了良好的發(fā)展空間，相繼引進(jìn)、建成了一批新項目、好項目，并且在項目的儲備、篩選、引進(jìn)扶持等方面逐步形成了良性機(jī)制，為我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入了生機(jī)與活力，穩(wěn)定了稅基、涵養(yǎng)擴(kuò)大了稅源。區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不僅為全區(qū)財政收入增長提供了有力保障，同時也為國家、省市作出了積極貢獻(xiàn)。     (三)稅收征管力度加大,確保應(yīng)收盡收。今年，各稅務(wù)部門繼續(xù)貫徹“加強(qiáng)征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅”的工作方針，堅持依法征管，據(jù)實征收，應(yīng)收盡收，充分挖掘增收潛力，在抓好利稅大戶、重點稅源的同時，強(qiáng)化零散稅源管理，杜絕“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象的發(fā)生。整頓稅收秩序，清理和規(guī)范現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策，防止越權(quán)減免稅，進(jìn)一步加大清理欠稅工作力度，努力消化陳欠，防止新欠。上半年區(qū)國、地稅局共計查補(bǔ)各類稅款5674萬元。     (四)加強(qiáng)非稅收入管理，清理整頓行政事業(yè)性收費(fèi)。今年將全區(qū)13個行政事業(yè)單位的25個收費(fèi)項目納入了預(yù)算管理，收費(fèi)收入直接繳入國庫，使各項行政性收費(fèi)步入法制化管理的軌道。上半年，行政性收費(fèi)收入完成365萬元，占年初任務(wù)的90.35%，同比增長53.36%。     雖然上半年的財政預(yù)算收入執(zhí)行情況比較理想，但仍然存在一些需要引起注意的問題：     一是營業(yè)稅經(jīng)過幾年高速增長后，增速明顯減緩，上半年增幅僅為10.78%，低于財政收入平均增幅（16.79%），更低于前幾年平均增幅（按老口徑，2000-2003年平均增幅為19.87%）。就全市而言，營業(yè)稅增勢不容樂觀，全市上半年只完成48.28%，增幅僅為4.21%，而8個縣區(qū)平均完成45.36%，同比下降5.37%。我區(qū)在8個縣區(qū)中仍屬領(lǐng)先，高于平均進(jìn)度3.56個百分點，但低于市本級進(jìn)度1.43個百分點、增幅（11.43%）0.65個百分點。必須引起足夠的重視。目前，營業(yè)稅已是我區(qū)一般預(yù)算收入中權(quán)重最大的一項稅收，約占到財政收入的55%以上，而且區(qū)級留成比例高（35%），營業(yè)稅超收的多，對財政收入的高速增長有顯著作用，因此，今后抓各項稅收的同時，應(yīng)重點抓營業(yè)稅征收工作。     二是新體制運(yùn)行后，雖然區(qū)級稅基相對穩(wěn)固，風(fēng)險下降，但是今后上劃收入(02年基數(shù)為27609萬元)增量的大部分省市要參與分享，尤其是增值稅和所得稅較為突出，增值稅區(qū)級分享比例由原體制的25%變?yōu)?.5%，所得稅區(qū)級分享比例由原體制的40%變?yōu)?0%，由此可以看出，在現(xiàn)有體制下，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展對區(qū)級財政的貢獻(xiàn)會出現(xiàn)不同步的現(xiàn)象，但在現(xiàn)有體制下，要牢固樹立一比零大的發(fā)展觀，狠抓項目不放松，一心一意謀發(fā)展，做大經(jīng)濟(jì)總量，做強(qiáng)稅源基礎(chǔ)，在有限的空間謀求更大的發(fā)展。     四、支出情況分析     截止六月底，全區(qū)財政總支出完成22700萬元，比去年同期增長18.72%。其中：區(qū)級支出18585萬元，占預(yù)算的45.22%，比去年同期增長16.84%。財政支出在確保職工工資的按時發(fā)放和各單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，保持了各項事業(yè)費(fèi)和重點建設(shè)資金的適度增長。至六月底，基本建設(shè)、農(nóng)業(yè)支出、教育支出、醫(yī)療衛(wèi)生、行政管理費(fèi)、公檢法司支出分別比去年同期增長95.24%、51.82%、20.43%、17.48%、10.98%、11.32%。各專項支出進(jìn)度較低，下半年支出壓力較大。     近幾年，由于連續(xù)調(diào)資、消化歷年公費(fèi)醫(yī)療欠帳、低保擴(kuò)面、新增社區(qū)建設(shè)支出等原因，區(qū)級支出增長較快。從2000年到2003年，一般預(yù)算收入平均增幅16.84%；財力由22500萬元增加到38062萬元，平均增幅19.15%；區(qū)級支出由22418萬元增加到38227萬元，平均遞增19.47%。由此可以看出，支出增長高于財力的增長，更高于收入的增長，增長的主要方面：     1、從2000-2003年，財力雖每年平均增加近5000萬元，但用于個人方面（正常調(diào)資、醫(yī)保、公積金、生活補(bǔ)貼等）的支出每年增加3000萬元以上。     2、各項事業(yè)費(fèi)支出增長較快，其中：教育、衛(wèi)生、行政管理費(fèi)、公檢法、城維費(fèi)年均分別遞增17.69%、17.95%、16.03%、20.89%、14.33%，增幅是比較高的。     3、基本建設(shè)、公費(fèi)醫(yī)療、社區(qū)建設(shè)支出增長較為突出。基本建設(shè)支出由2000年的432萬元增加到2003年的1128萬元；公費(fèi)醫(yī)療由2000年的1214萬元增加到2003年的1451萬元，04年開支還要增大，出現(xiàn)了實行醫(yī)保后公費(fèi)醫(yī)療費(fèi)大幅上升的局面；自從2001年成立社區(qū)后，支出逐年遞增，預(yù)計今年支出將達(dá)到2000萬元（含綜治員工資600萬元），社區(qū)支出占到全部財力的5%，今后每年還會繼續(xù)增加。     按我區(qū)目前的財政狀況，只是一個“吃飯財政”，在保證工資按時發(fā)放、及時兌現(xiàn)各種政策性增資后，真正可用于項目建設(shè)和發(fā)展方面的資金非常有限，尤其是近幾年公安、教育、社區(qū)人員、無軍籍職工增長過快，對區(qū)級支出形成了更大壓力。城維費(fèi)支出市級補(bǔ)助缺額較大，每年區(qū)財政還需支出1700多萬元，因此今后收支矛盾仍很突出。     二、下半年財政工作的基本思路     上半年，全區(qū)財政實現(xiàn)了“雙過半”目標(biāo)，收入也保持了一定增長，但必須清醒看到，我們的收入進(jìn)度比其他幾個區(qū)（紅古區(qū)除外）低，按照區(qū)委、區(qū)政府的要求，今年要在完成任務(wù)的基礎(chǔ)上力爭多超收，任務(wù)還非常艱巨，另外，考慮到大部分專項支出主要集中在下半年，收支矛盾依然突出，預(yù)算執(zhí)行和平衡的壓力仍很大。因此，下半年要在積極組織財政收入、力爭超收的同時，加大財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，使有限的財力最大限度地滿足各項重點支出需求。圍繞財政預(yù)算執(zhí)行，下半年應(yīng)重點抓好以下幾項工作:     1、加大力度，為項目建設(shè)提供支持。一是按照區(qū)委、區(qū)政府的要求，切實狠抓項目建設(shè),從多方面為項目提供支持。二是在財力十分緊張的情況下，今年新增列200萬元的專項資金，用于推動項目建設(shè)發(fā)展。三是充分發(fā)揮財政資金“四兩撥千金”的作用，年初安排1000萬元財政貼息資金，上半年已撥付300萬元用于東部市場改擴(kuò)建和光輝華聯(lián)超市建設(shè)，下半年還要繼續(xù)安排撥付貼息資金，從而帶動和吸引更多的社會資本流向企業(yè)，促進(jìn)項目早日完工、早日見效。     2、強(qiáng)化征管，力爭多收超收。繼續(xù)貫徹“加強(qiáng)征管，堵塞漏洞，懲治腐敗、清繳欠稅”的方針，努力做到應(yīng)收盡收，在抓好主體稅收和重點納稅大戶的同時，堅持“抓大不放小”的收入征管原則，加強(qiáng)對零散稅收和地方小稅的征管。繼續(xù)推進(jìn)并完善違法票據(jù)舉報獎勵辦法和零散稅收委托代征辦法，建立起基礎(chǔ)管理扎實、征管手段先進(jìn)、征管查并舉、寓執(zhí)法于服務(wù)的新的稅收征管模式；加強(qiáng)非稅收入管理，將應(yīng)收的行政性收費(fèi)和罰沒收入及時上繳國庫。      3、加大支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，確保全區(qū)工資發(fā)放和重點支出需要。經(jīng)過多次的工資調(diào)整，目前工資性支出已占到全部財政支出的62%以上，財政支出的剛性程度越來越強(qiáng)，特別是去年在七個方面提高了職工個人收入部分后，全年增加支出3300多萬元，今年財政支出的壓力更大，因此，必須堅持“量入為出、量力而行、收支平衡”的原則，嚴(yán)格按人大常委會批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范財政分配行為。通過調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范財政資金供給方式，嚴(yán)格按照“職工工資、基本公用經(jīng)費(fèi)、各類生活補(bǔ)貼、專項經(jīng)費(fèi)”的預(yù)算安排順序，確保全區(qū)工資發(fā)放和重點支出需要。     4、繼續(xù)深化財政改革，提高財政管理水平。為了進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算的透明度，落實“收支兩條線”規(guī)定，提高我區(qū)預(yù)算編制的規(guī)范化和科學(xué)化，根據(jù)區(qū)人大、區(qū)政府對財政工作的要求，上半年，對全區(qū)66個行政、事業(yè)單位和79所中、小學(xué)統(tǒng)一編制部門綜合預(yù)算，實現(xiàn)了一個部門(學(xué)校)一本預(yù)算。今年編制部門預(yù)算，是繼政府采購、財政直接支付后又一項重大改革，也標(biāo)志著我區(qū)部門預(yù)算改革已邁出了實質(zhì)性的第一步，下半年，要繼續(xù)完善部門預(yù)算改革,提高資金分配的透明度,進(jìn)一步規(guī)范支出管理。 積極探索會議費(fèi)改革。為了控制各項會議費(fèi)開支，節(jié)約財政性資金，擬對今后召開的全區(qū)各種會議經(jīng)費(fèi)進(jìn)行改革，改革的初步思路：區(qū)委、區(qū)政府制定會議費(fèi)審批制度，將各種會議劃分類別，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制參會人數(shù)，會議經(jīng)費(fèi)實行“超支不補(bǔ)、節(jié)約留用”的辦法。 繼續(xù)擴(kuò)大政府采購范圍，進(jìn)一步加大財政直接支付力度。建立政府采購信息公告制度，進(jìn)一步規(guī)范招投標(biāo)行為，特別是對工程和服務(wù)項目上要全面實行集中采購，下半年擬對各部門辦公文印紙張、計算機(jī)耗材等辦公用品實行政府采購。     今年上半年財政預(yù)算執(zhí)行的總體情況雖然較好，但下半年預(yù)算執(zhí)行的難度也不小，工作任務(wù)十分繁重。我們相信，在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)人大及其常委會的監(jiān)督和區(qū)政協(xié)支持下,財稅部門干部職工將進(jìn)一步開拓創(chuàng)新，扎實工作，順利完成全年的財政收支預(yù)算和其他各項財稅工作任務(wù)。  
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